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2014年中内控内审工作内部交流IC职能&IT职能IC&IT交集问题&切入点XXXX集团企业内控与企业信息化YYYYYYYY2014.71内控的定义2内控的误区3内控设计&执行•是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。•内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内控职能•即标准作业程序，就是将某一事件的标准操作步骤和要求以统一的格式描述出来，用来指导和规范日常的工作。SOP规章是企业管理中各种管理条例、章程、制度、标准、办法、守则等的总称。它是用文字形式规定管理活动的内容、程序和方法，是企业全体员工在生产经营活动中共同遵守的规定和标准。企业管理是对企业的生产经营活动进行计划、组织、指挥、协调及控制等一系列职能的总称。管理要素：决策、计划、组织、指导、实施、控制。设计、推进、跟踪、监督、优化。要求内控体系设计五个目标合理保证企业经营管理合法合规；资产安全；财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。五个原则全面性原则：贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位各种业务；重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域；制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；适应性原则：与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应；成本效益原则：权衡实施成本与预期效益。五个要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内控设计的范围组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化ClicktoaddTitleC-COX内部环境控制活动控制手段资金活动采购业务资产管理销售业务工程项目担保业务业务外包研究与开发全面预算财务报告合同管理信息系统内部信息系统内控体系设计内外部因素机遇与风险发生的可能性与影响价值观经营管理模式胜任能力风险管理理念、偏好风险容忍度、成本效益风险管理策略战略目标、方案经营目标合规性目标识别内部环境制定目标识别事项&风险评估风险应对控制活动Bestpractice具体的控制措施实施过程内控设计持续优化内控设计的表现形式内控管理制度内控管理办法内控流程内控风险地图内控管理策略内控管理措施内控授权指引内控矩阵内控授权指引……内控设计、实施发布培训宣贯执行(线上与线下)文档表单需求设计(选型)开发(实施)上线运行（线上）表单文档信息化设计实施ERPOA种植系统养殖系统……政策制度程序标准指南……采购、仓储、固定资产、销售、财务管理、会计核算、预算管理、人资、合同管理、生产工艺、生产工序、生产统计……交集设计执行优化现在、问题与困难科学的方法论执行力差能力不足内控人才IT技术人才IT内控人才业务复杂资源紧缺(人力、时间、工具)切入点THEEND海亮生态农业集团内控中心2014-7