房地产公司财务管理制度

泰瑞房地产公司财务管理制度第一章总则一、为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行,依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。二、财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二章财务人员及工作职责四、财务人员的聘用一律由公司负责。五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计资料要健全档案管理，严格按照《档案管理条例》进行立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丢失。六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。七、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由公司领导进行监交。八、财务部经理的主要工作职责：1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作。2、执行公司有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，按期向公司提交财务分析报告等资料；3、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算成本、盈亏，不断提高财会人员的素质和业务水平。4、财务部门向税务、工商、银行等单位报送的所有报表，必须经公司法定代表人或由董事长授权资格人签名后报出。5、按照公司要求，协调并正确处理好企业与税务、银行之间的关系。掌握最新税法规定，及时向税务人员咨询并办理纳税和减免税申报工作。按月按时申报纳税，积极配合公司领导进行融资工作。6、负责公司制度施行时的有关协调、审核、监督工作，参与公司经济合同等重要事项工作，发现问题及时纠正。对违犯规定的事项有权提出异议并报告总经理、董事长。7、完成董事长、总经理临时交办的事项。九、会计人员的主要工作职责：1、在财务部经理的领导下，认真执行岗位责任制，记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报账。各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。2、会计人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导和财务部门报告。第三章会计核算十、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。十一计账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为计账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十二、公司对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。十三、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物30年；2、机器设备（含室内装修）5年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。固定资产的残值率为5%。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。十四、无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。法律和合同或者企业申请书均未规定有效年限的，按照不少于5年的期限确定。十五、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。开办费从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于1年期限分期摊入管理费用。第四章现金管理十六、公司的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证、业务发生的顺序，及时登记现金日记账，做到日清月结、账款相符，严禁白条抵充库存现金。财务主管人员应对出纳库存现金随时进行抽查（每月至少二次），查账是否相符并做好抽查记录。非本公司人员不得借款，特殊情况须经总经理批准或同意。财务人员要经常督促借款人员按时报销。每月末报借款明细附报表。十七、核定现金借款限额；因公借款，一般情况下，事情办妥或出差回来必须七日内报账，归还借款；特殊情况下（事先告知财务主管）十曰内报账、还款；否则财务有权按违反财务制度论处。十八、所有款项（楼款或预售定金）原则上存入专用户，不得坐支；特殊情况须说明原因（不影响相关事项的情况下）。所有支出经批准后从专用户转入正常户使用。十九、销售规定：1、售（租）楼（店）签约：由售楼部办理售楼签约的同时，通知公司财务人员带票据前来收款；2、开票：售楼部人员按照合约条款开出收款票据，注明相关款项内容和金额，并在收款票据开票人处签字，以示负责。3、收款：公司财务人员根据合同条款和收款票据开出的金额进行核对，确认无误后，签收货款，并在票据收款人处签字，以示负责。4、售楼部应将每日销售、收款等信息填写相关销售报表并以OA方式报送公司财务等相关部门。除规定所用现金支付的项目外，一切付款均通过银行转帐结算（不得用现金支票），任何人员不得将现金收入款直接用于款项支付。二十、财务主管人员应及时督促有关部门对应收款项的催收，清欠工作，任何人员不得以任何理由长期拖欠公款，是公司员工的直接从工资中扣除，超通知期限的按月息5%计收利息。第五章银行存款管理二十一、任何单位和个人不得以任何理由出租、出借帐户，不得将公司资金以个人名义开立帐户存储，损坏公司形象和利益，如发现立即制止并报总经理进行处理。二十二、按揭楼款以存入的银行回单为凭，出纳人员据此填写收据或发票。每月对账若有不明款项收支必须及时查明并按规定及时处理。按照各种结算方式的规定，填制或取得银行即发的收款或付款结算凭证，要随时掌握银行存款收支和结余情况。严禁签发空头支票，并按业务发生的顺序，逐笔登记银行存款日记帐，为合理调度资金组织货币资金的收支平衡提供资料。第六章费用及款项支付管理二十三、报销或付款时的经办人员流程：费用类：本司员工谁经办谁负责。A费用单据报销程序：凭合法的原始票据→①经办人→②验收人证明人→③财务审核→④分管财务副总经理→⑤总经理→会计作帐复核→6出纳复核付款。B应酬或礼品等招待费单据报销程序：凭合法的原始票据→①经办人→②分管财务副总经理→③总经理→④财务审核（数额发票）→⑤会计作帐6出纳复核付款。其它类：对特殊无法取得发票又属于正常经营开支的。财务只要审核数量、金额、大小写是否一致即可；月底统一整理后到税务局申请开发票补税后再入账，原单据做为附件附在后面。工程类：工程(进度)款或供货款支付程序：（1）乙方单位提出并填写工程进度款审核表,按程序到各部门批后，由工程部预算人员为经办人到财务部门填写工程款支付申请书并经各部主管签字后,财务部连同工程进度款审核表串发（OA）报董事长、集团财务。董事长三天内批复（假期顺延）。（2）工程(供货)进度付款审批表。(3)财务根据合同和预（结）算等资料进行审核。付款时要附发票，货物采购还要有本司指定人员的验收。（4）多数散户付款，有关部门要统一造册，集中审核，手续完备后才能支付。二十四、任何人无权随意给员工增加工资，调增工资需经董事长审批方可调资。每月工资发放必须按规定的考勤制度计算后编出工资表，经审批后发放；奖金及过节费应事先向董事长申报，批准后开支。二十五、电话费严格控制公务外使用电话，要求长话短说，废话少说，尽量减少通话时间和次数。对公司固定电话、个人移动电话公务通讯实行包干制度即：办公、移动电话包干。办公室每月报送或取单给财务报销并登记；财务年终统计结算。二十六、差旅费报销标准1、出差人员交通费、住宿费、市内交通费，实行分项计算的方法，经审核后方可报销。3、探亲人员根据不同地区由办公室统一拟出方案，报总经理审批。4、公司有紧急业务或特殊事由的出差人员，其出差费用(含交通工具)由总经理特批后报销。下级人员随从上级人员出差可以按上级人员或特批人员的住宿标准执行。公司总部派人协助人员的工资及差旅费(单程)由本公司规定先行报销交通费用；回程差旅费经董事长批准后到公司随时报销。5、报销票据背面都要有经办人签字或骑缝签字。6、遇到特殊情况，超出报销标准，审核时须注明超出金额，最后由董事长决定签字。二十七、办公费用，办公用品用具由办公室统一采购，办公室根据各部门使用情况填写申请单经批准后购买，并由专人负责登记保管，各部门人员领用办公用品用具时应登记，到办公室领用。二十八、对于1000元以下的低值易耗品、固定资产购置必须事先写出书面申请报告，说明购置原因等事项，报总经理审批后方可购置。二十九、除预付工程款以外所有非实物性款项支出，单笔凡超过10000元的要说明事由并经董事长批准后方可付款。日常经常性开支按月计划统一审批。三十、业务招待费，本着节约、实惠的原则。严格执行报批制度，每次业务招待均应事先征得总经理同意并批准。*三十一、礼品费用。赠送礼品一律实行事先申请，并征得总经理同意及批准。凡一次赠送礼品费用超过5000元以上的必须事前报董事长审批。第七章其他事项三十二、财务部门要进行定期或不定期的资产清查工作，确保公司资产安全完整，帐实相符，提高公司资产利用效率。如发生财产盘盈盘亏，应立即书面报告、查明原因，正确划分责任并按规定程序报批后处理。三十三、建立票证的购买、保管、领用、注销登记制度，特别应对现金支票、银行结算支票、发票和收据等重要票证加强管理，做好备忘记录。三十四、加强对财务印章内部牵制管理，实行印章分离掌管，财务专用章由财务主管负责保管，支票印签由董事长授权者根据董事长签字盖章、另加一枚由董事长授权，登记并妥善保管。(注)三十五、出纳人员定期向总部和董事长报送的资料有：1．序时的现金日记账OA（每天）2．序时的银行日记账OA（每项）3．员工的工资表OA(每月)4．现金结余清单（含借款单）OA(每月)5．银行调节表（不一致）OA(每月)6．银行对账单(OA)三十六、财务部门定期向总经理报送的会计资料有：1．资金收支计划情况表（月计划表季计划表）在当月25日前报下月或下季。2．财务报表(每月)OA(资产负债表、利润表)3．财务情况分析(每月)OA(开发成本明细项目、费用、纳税、往来分析)4．工程(供货)进度款一览表(每月)OA5．合同登记一览表(无新增不必)(每月)OA6．楼款销售一览表(每月)OA第八章附则三十七、本规定是公司财务管理工作的主要依据，自年月日起执行。三十八、本规定授权财务部解释。。作7.8.财务专用电脑未经主管授权允许，任何人不得随意开机使用；更不得私自查看其文件内容、更改原程序、修改数据等。9.计算机网络服务器非主管和系统管理员不得随意操作（打开或关闭等）。（二）计算安全保密措施1.财务专用计算机只限财务部门使用。2.会计数据每天作双备份，备份硬盘应妥善保管、定期更新。3.无关人员未经许可不得擅自上机操作，维修人员不得独自进行操作。4.录入人员录入完凭证后，要执行退出“用友”财务软件命令，使系统自动存盘保存所录入资料，防止数据丢失。严禁无关人员操作。5.