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月度经营分析（2019年9月）（无特别说明单位万元）一、经济环境分析，市场同类情况经营情况变化情况及对企业经营的影响,管理技术等二、经营目标（收入、利润、投资、融资目标）完成情况包括月度实际完成月度经营目标、累计实际完成年度经营目标情况。经营目标指标名称计量单位月度目标值2019年X月实际完成值完成率备注财务指标运营指标收入总额万元经营性现金净流量万元经营利润+非经常性损益*50%万元预算指标工资总额费用执行率%其他费用指标预算执行率%续：经营目标指标名称计量单位年度目标值2019年1-X月实际完成值完成率备注财务指标运营指标收入总额万元经营性现金净流量万元经营利润+非经常性损益*50%万元融资指标投融资配比率%预算指标工资总额费用执行率%其他费用指标预算执行率%风险控制指标降杠杆资产负债率%经营目标指标名称计量单位年度目标值2019年1-X月实际完成值完成率备注压两金应收款项余额万元存货余额万元说明：1）“投融资配比率”=外部融资净增加额/2019年投资项目资金支付额2）经营利润(报表数)+资产减值损失-公允价值变动损益+[公允价值变动损益-资产减值损失+营业外收支]*0.53）“费用类指标预算执行率”=费用执行数/预算数的区间4)“应收款项余额”=资产负债表“应收票据+应收账款原值+预付账款+其他应收款原值”并根据《经营目标按月分解表》、累计完成情况查找并分析差异原因、提出对策。三、经营情况趋势、结构分析及盈利能力指标分析（一）经营状况（包括但不限于收入、成本、三项费用、盈得水平）环比、同比、累计同比的重大异动及原因）1、企业生产经营情况分析（1）企业销售收入情况分析收入数据分析如下：收入类别本月数上月数比上月增减额比上月增减率上年同期比上年同期增减额比上年同期增减率一、主营业务收入其中：内容一……二、其他业务收入其中：内容一内容二内容三内容四……收入类别本月数上月数比上月增减额比上月增减率上年同期比上年同期增减额比上年同期增减率营业收入合计续：收入类别本年累计上年同期比上年增减额比上年增减率(%)一、主营业务收入其中：内容一……二、其他业务收入其中：内容一内容二内容三内容四……营业收入合计（营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等）（2）企业生产经营情况包括主要产品（或业务）生产、业务营业量、订单情况及环比增长量，以及市场形势变化对生产经营的影响。企业工业销售产值、工业总产值、增加值完成情况。（3）新产品、新技术、新工艺生产应用和研发及投入情况（4）企业对外贸易情况分析一是出口产品产值、收入、盈利情况分析二是进口情况分析（5）经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项。2、企业成本费用分析（1）主营业务成本变动情况主要因素和各构成部分的变动因素分析，如主要原材料、能源等生产要素价格波动情况成本数据分析如下：成本类别本月数上月数比上月增减额比上月增减率(%)上年同期比上年同期增减额比上年同期增减率(%)一、主营业务成本其中：内容一内容二……二、其他业务成本其中：内容一内容二内容三内容四内容五……营业成本合计续：成本类别本年累计上年同期比上年增减额比上年增减率(%)一、主营业务成本其中：内容一内容二……二、其他业务成本其中：内容一内容二内容三内容四内容五……营业成本合计（2）三项费用增长情况、三项费用率变动情况以及变动原因分析三项经费数据分析如下：项目本月数上月数比上月增减额比上月增减率(%)上年同期比上年同期增减额比上年同期增减率(%)1.销售费用2013753.85%-132.管理费用100693144.93%-693.财务费用-1-1211-91.67%12三项费用合计119704970.00%0-70续:项目本年累计上年同期比上年增减额比上年同期增减（%）1.销售费用137685.71%2.管理费用693138122.58%3.财务费用-1211-23-209.09%三项费用合计70492142.86%(环比、同比、累计同比的重大异动分析及原因）（3）全口径费用预算执行情况(如有预算执行报告，则无需在些重复描述)数据分析如下：(说明:以上项目应与浪潮费用项目一致)项目2019年X月本月预算数预算差异额预算差异率2018年X月上年同期实际差异上年同期实际差异率（一）人工成本小计职工薪酬包含：工资总额福利费用劳务支出离退及抚恤人员费用（二）行政费用小计（严控）办公费能源费业务招待费项目2019年X月本月预算数预算差异额预算差异率2018年X月上年同期实际差异上年同期实际差异率交通差旅费00车辆使用费聘请中介机构服务费会议费修理维护费租赁及物业管理费信息系统维护建设费培训费党团活动费工会活动费出国考察费（三）行政费用（总额控制）折旧摊销费其中：固定资产折旧费用无形资产摊销费用长期待摊费用摊销周转材料摊销低值易消耗品摊销运杂费存货盘亏、盘盈及毁损研究与开发费用托管费检测费招聘费实习生管理费行业会费用具添置洗涤费制服费（四）其他不可控费用小计保险费消防安全保卫费项目2019年X月本月预算数预算差异额预算差异率2018年X月上年同期实际差异上年同期实际差异率环保卫生绿化费税费管理咨询服务费（五）宣传营销费小计广告宣传费销售服务费委托代销手续费销售返利返点销售物料消耗制服费洗涤费用具添置客用品二、利息支出利息支出净额利息收入其中：鄂旅投总部集团内其他关联公司非关联方利息支出其中：鄂旅投总部集团内其他关联公司非关联方其他财务费用续：项目2019年1-X月实际数累计预算数累计预算差异累计预算差异率2018年1-X月实际数与上年实际差异额与上年实际差异率（一）人工成本小计职工薪酬包含：工资总额福利费用劳务支出项目2019年1-X月实际数累计预算数累计预算差异累计预算差异率2018年1-X月实际数与上年实际差异额与上年实际差异率离退及抚恤人员费用（二）行政费用小计（严控）办公费能源费业务招待费交通差旅费车辆使用费聘请中介机构服务费会议费修理维护费租赁及物业管理费信息系统维护建设费培训费党团活动费工会活动费出国考察费（三）行政费用（总额控制）折旧摊销费其中：固定资产折旧费用无形资产摊销费用长期待摊费用摊销周转材料摊销低值易消耗品摊销运杂费存货盘亏、盘盈及毁损研究与开发费用托管费检测费招聘费实习生管理费行业会费用具添置项目2019年1-X月实际数累计预算数累计预算差异累计预算差异率2018年1-X月实际数与上年实际差异额与上年实际差异率洗涤费制服费（四）其他不可控费用小计保险费消防安全保卫费环保卫生绿化费税费管理咨询服务费（五）宣传营销费小计广告宣传费销售服务费委托代销手续费销售返利返点销售物料消耗制服费洗涤费用具添置客用品二、利息支出利息支出净额利息收入其中：鄂旅投总部00集团内其他关联公司00非关联方00利息支出00000其中：鄂旅投总部00集团内其他关联公司00非关联方00其他财务费用00(环比、同比、累计同比的重大异动分析及原因）（4）人工成本变动情况分析人工成本数据分析：项目2019年X月2019年X-1月比上月增减额比上月增减率(%)2018年X月比上年同期增减额比上年同期增减率(%)人工成本其中：工资职工福利社会保险费住房公积金劳动保护费工会经费其他人数续:项目2019年1-X月上年同期比上年增减额比上年增减率(%)人工成本其中：工资职工福利社会保险费住房公积金劳动保护费工会经费其他人数(环比、同比、累计同比的重大异动分析及原因）（二）企业盈利或亏损情况分析1、总体盈利水平分析主要是企业盈利总量同比、环比、与历史最高水平相比等增减变动情况分析2、盈利能力分析(通过对净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率等指标的分析，揭示企业盈利能力情况)3、盈利质量分析(一是从盈利结构方面分析投资收益、公允价值变动、营业外收支等款项来源和金额，分析企业非经常性损益所占比重，从面发现企业主营业务盈利能力情况二是分析现金流入对企业盈利的支撑情况，企业经营性现金流净额、盈余现金保障倍数等指标情况)4、亏损情况分析(一是分析亏损企业户数、亏损面、亏损总额以及同比增减情况二是分析造成亏损原因)四、资产状况趋势、结构分析及资产质量指标分析（一）资产状况（包括但不限于主要资产变化）的同比、环比、累计同比的重大异动及原因表格环比、同比、累计同比项目2019年X月末2019年X-1月末比上月末增减额比上月末增减率2019年初比年初增减额比年初增减率应收账款应收票据预付账款其他应收款合计重大异动及原因分析应收账款情况：预付账款情况：其他应收款情况：2、存货情况：表格环比、同比、累计同比存货数据如下：项目2019年X月末2019年X-1月末比上月末增减额比上月末增减率(%)2019年初比年初增减额比年初增减率(%)城南棚改90.1249.1740.9583.28%33.5156.61168.93%梅村棚改74.7336.4238.31105.19%29.5745.16152.72%义园一期4.34.71-0.41-8.70%0.024.2821400.00%合计169.1590.378.8587.32%63.1106.05168.07%重大异动及原因分析本月存货余额291157.65万元，其中城南棚改215000.67万元，梅村棚改76153.79万元，义园一期1.6万元。（二）企业资产营运效率分析1、企业资产周转情况（通过分析总资产周转率、应收账款财转率、存货同转率等指标，提示企业资产周转情况。）2、应收账款、存货同比变化情况及增减原因，以及两项资金占用情况分析3、对其他增减变动幅度较大的项目，应详细说明原因五、负债状况趋势、结构分析及债务风险指标分析（一）负债状况（包括但不限于主要负债变化）的同比、环比、累计同比的重大异动及原因）大于资产总额0.5%且金额超过50万）（表格环比、同比、累计同比重大异动及原因分析）项目2019年X月末2019年X-1月末比上月末增减额比上月末增减率(%)2019年初比年初增减额比年初增减率(%)应付账款应付票据预收账款其他应付款合计（重大项目异常情况才需进一步说明）(1)应付账款情况：(2)其他应付款情况：(3)外部借款和内部借款情况：（表格环比、同比、累计同比重大异动及原因分析）重大负债项目异动及原因分析）（二）企业财务风险分析1、企业债务风险分析（一是分析长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况二是通过对资产负债率、速动比率、带息负债比率、已获利息倍数等指标分析，防范企业潜在债务风险）2、企业从事高风险投资业务分析（主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况）3、企业现金流分析（主要分析经营性现金流量情况，分析资金筹集、使用、集中管控情况）六、其他重大事项分析（对企业并购重组、重大投融资、突发事件等企业财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项分析。）七、总结（存在问题与建议，通过经营情况分析及时发现重大经营问题，并结合企业实际，提出针对强、操作性大的对策措施。各单位财务负责人自行小结本单位经营中所存在的主要问题及建议，其提交的问题至少应在4-6个问题左右，当然，越多越详细越好。建议：每个主要的问题及建议应从三个部分来进行详细的分析，即：列出问题-分析问题-问题建议（第月至少有2-3个问题作为主要问题，非主要的问题或暂无建议而该问题又不得不提的，可以归纳进行问题描述，并提出简要的建议，同时，应避免走入反馈问题的误区，对于非常重要、紧急需要解决的，应在平时发生时即作专项分析，而不仅仅是在财务分析问题及建议部分提出，以免可能造成问题滞后或遗漏处理。）