4-3-国库集中收付制度

第三节国库集中支付制度一、国库集中收付制度的概念国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。1、制度组成：集中支付；收入收缴2、代表者：财政部门3、作用：财政对资金统一管理；避免多头开户、重复开户；防止营私舞弊；提高资金使用效益；防止腐败二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。（二）国库单一账户体系国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户。（二）国库单一账户体系1、国库单一账户财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现资金收缴入库和资金支付。2、财政部门零余额账户财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算。营业中每笔支付额5000万元人民币以上的(含5000万元)，应当及时与国库单一账户清算。3、预算单位零余额账户财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)，在支出管理中，用于财政授权支付和与国库单一账户清算。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。4、预算外资金财政专户财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入支出活动，并用于预算外资金的日常收支清算。5、特设专户经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户(简称特设专户)，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。【例题·多选题】国库单一账户体系包括()。A.预算外资金财政专户B.特设专户C.国库单一账户D.财政部门零余额账户【例题·单选题】可以向单位的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项的账户是()。A.财政部门零余额账户B.预算单位零余额账户C.预算外资金财政专户D.特设专户ABCDBABCDB三、财政收支的方式（一）财政收入收缴方式1、收缴方式（1）直接缴库——由缴款单位或者缴款人直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。（2）集中汇缴——由征收机关将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2、收缴程序（1）直接缴库：缴款人申报→征收机关审核→缴款人缴库（2）集中汇缴：缴款人缴款→征收机关汇总缴库（二）财政支出支付方式1、支付方式（1）财政直接支付——财政部门发出支付令（2）财政授权支付——预算单位按照财政部门的授权，自行签发支付令。2、支付程序（1）直接支付上报申请→审核汇总后提出支付申请→财政国库支出执行机构审核→向代理行签发支付令→清算↘向人行发出支付信息↗（2）授权支付授权支付：财政授权→单位申请付款→银行审核付款适用：不足10万的物品或服务、不足50万的工程、紧急支出或经批准的其他支出1、财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是()。A．分次汇缴B．直接缴库C．集中汇缴D．汇总缴纳2、财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为()。A．财政直接支付B．财政授权支付C．财政委托支付D．财政集中支付3、“财政零余额账户”该账户经过批准可以提取现金。()答案：C、A、X4、财政授权支付程序适用于()。A．单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出B．单件物品或单项服务购买额不足50万元人民币的购买支出C．年度财政投资不足50万元的工程采购支出D．特别紧急的支出5、对某些需要通过政策性银行封闭运行的资金支出，还需要设置特殊专户管理，主要包括()。A．粮食风险基金B．住房基金C．预算外资金D．社会保障基金答案：ACD、ABD、