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第1页共23页关于××公司的财务审慎性调查报告〔201〕号××公司[委托方]：我们接受委托，对××公司[被调查方]（以下简称××公司或公司）20××——20××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市（以下简称IPO）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司[被调查方]财务情况的初步了解，对与IPO相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币元）。提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做增加或删减。第2页共23页一、公司基本情况××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，成立时注册资本万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本万元，并已取得变更后注册号为的《企业法人营业执照》。提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位。公司属行业，主营业务为。根据资料统计，公司的行业排名如下：业务类别20×3年度20×2年度20×1年度××业务××业务二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况(一)设立情况××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。(二)历次增资及股权结构演变情况提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情况。第3页共23页1.××年×月增资经公司股东会决议，由××向公司增加注册资本万元，出资方式为。公司新增注册资本的实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后注册号为××的《企业法人营业执照》/《企业法人营业执照》，注册号同前。本次增资后，公司注册资本变更为万元，股权结构如下：出资者名称出资额（万元）占注册资本比例（%）合计2.××年×月股权转让根据××与××签订的《股权转让协议》，并经公司股东会审议通过，××将其持有的%计万元出资额作价万元转让给××。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后注册号为××的《企业法人营业执照》/《企业法人营业执照》，注册号同前。本次股权转让后，公司股权结构如下：出资者名称出资额（万元）占注册资本比例（%）合计3.……三、母公司、实际控制人和高管人员基本情况第4页共23页提示：如果母公司和实际控制人为同一人（实体），仅需披露母公司信息，但需要注明母公司即为实际控制人。(一)母公司基本情况××公司的母公司为××公司，××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。××公司的经营范围为：××公司除持有对××公司[被调查单位]的投资外，还持有以下股权投资：提示：应披露在调查期间内持有的所有对子公司、合营、联营企业的投资，包括已经注销或转让的投资。1.对子公司的投资(1)××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。××公司的经营范围为：(2)……2.对联营、合营企业的投资第5页共23页(1)××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。××公司的经营范围为：(2)……(二)实际控制人基本情况××公司的实际控制人为××，男/女，×岁，××国籍，近三年未发生变动。/20×1年－20×2年×月，××公司的实际控制人为××，20×2年×月－至今，××公司的实际控制人为××。实际控制人××除对××公司[被调查单位]以及××公司[被调查单位]母公司的投资外，还存在如下对外投资：/不存在其他对子公司、合营企业和联营企业的投资。1.对子公司的投资(1)××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。××公司的经营范围为：第6页共23页(2)……2.对联营、合营企业的投资(1)××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。××公司的经营范围为：(2)……(三)高管基本情况1.最近三年（20×1－20×3年）××公司[被调查单位]的高管人员名单如下：职务20×3年度20×2年度20×1年度董事长张三张三张三总经理2.高管人员所控制的企业(1)××公司××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取第7页共23页得注册号为××的《企业法人营业执照》。××公司的经营范围为：(2)……(四)同业竞争情况如上所述，实际控制人/董事××控制的××公司主营业务为××，实际控制人/董事××控制的××公司主营业务为××，该等业务均与××公司[被调查单位]主营业务相同，构成同业竞争。/我们未发现实际控制人、高管所控制的企业从事与××公司[被调查单位]主营业务相同或相近的业务。四、对外投资情况(一)对子公司的投资1.明细情况子公司全称注册地注册资本期末实际出资额持股比例(%)经营范围组织机构代码（续上表）提示：填写最近一年的财务数据子公司全称资产总额负债总额净资产营业收入营业利润净利润第8页共23页提示：表述每一家子公司的历史沿革、主营业务情况。2.××公司20××年×月×日，公司与公司共同出资设立××公司（以下简称××公司），于2010年×月×日办妥工商设立登记手续，并取得注册号为的《企业法人营业执照》。该公司注册资本元，公司出资元，占其注册资本的%，拥有对其的实质控制权。根据本公司与公司于2010年×月×日签订的《协议》，本公司以价计元受让公司持有的公司%股权。本公司已于2010年×月×日支付股权转让款元，并办理了相应的财产权交接手续。××公司主营……3.××公司……(二)对合营企业和联营企业的投资提示：填写最近一年的财务数据被投资单位持股比例(%)经营范围资产总额净资产营业收入净利润享有的投资收益合营企业联营企业第9页共23页五、公司××——××年的主要财务情况根据公司按照财政部于2006年2月印发的《企业会计准则（2006）》/企业会计准则和《企业会计制度》编制的××——××年的合并/母公司财务报表，公司的主要财务情况如下。(一)主要财务指标情况提示：本参考格式列示了重要的财务指标。执业人员可根据实际情况，做适当删减或增加，也可增加同行业其他企业的指标列。财务指标××年度××年度××年度资产总额负债总额所有者权益其中：归属于多数股东的所有者权益少数股权权益营业收入利润总额净利润其中：归属于多数股东的净利润少数股东损益第10页共23页非经常性损益扣除非经常性损益后的净利润毛利率净资产收益率资产负债率存货周转率应收账款周转率流动比率速动比率经营性活动现金经流量……(二)税收优惠情况(三)财务报表主要项目说明提示：本参考格式列示了通常情况下的主要报表项目说明格式，执业人员应根据财务报表项目的重要程度以及委托方的要求，对参考格式中的列示的报表项目做适当删减或增加。1.应收账款(1)账龄分析账龄20××年末20××年末20××年末1年以内第11页共23页1－2年2－3年3－4年4－5年5年以上账面余额小计减：坏账准备[注]账面价值[注]：（表述公司坏账准备的计提方法）(2)应收关联方款项关联方名称20××年末20××年末20××年末小计2.其他应收款(1)账龄分析账龄20××年末20××年末20××年末1年以内1－2年2－3年3－4年第12页共23页4－5年5年以上账面余额小计减：坏账准备[注]账面价值[注]：（表述公司坏账准备的计提方法）(2)应收关联方款项关联方名称20××年末20××年末20××年末小计(3)重要应收款项说明3.固定资产(1)折旧政策公司采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法计提折旧，具体情况如下：项目折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备第13页共23页(2)产能利用情况的说明(3)产权情况说明提示：如未办妥权证或权属存在纠纷，应予以说明。4.无形资产(1)土地使用权明细情况座落位置面积取得方式土地性质使用期限截至20×3年末账面净值出让/划拨商业/工业用地小计(2)专利权明细情况专利权名称专利种类取得方式证书编号有效期截至20×3年末账面净值发明/实用新型/外观设计自行开发/外购/股东投入小计第14页共23页(3)专有技术明细情况专有技术名称取得方式截至20×3年末账面净值自行开发/外购/股东投入小计(4)商标权商标种类取得方式证书编号有效期截至20×3年末账面净值自行开发/外购/股东投入小计(4)其他说明提示：如权属存在纠纷，应予以说明。5.应付账款(1)前五名供应商情况1)××年度客户名称采购额占公司全年采购额的比例(%)第15页共23页小计2)××年度客户名称采购额占公司全年采购额的比例(%)小计3)××年度客户名称采购额占公司全年采购额的比例(%)小计(2)应付关联方款项关联方名称20××年末20××年末20××年末小计第16页共23页6.其他应付款(1)应付关联方款项关联方名称20××年末20××年末20××年末小计(2)重要应付款项说明7.营业收入/营业成本(1)明细情况项目××年度××年度××年度主营业务收入其他业务收入营业成本(2)主营业务收入/主营业务成本