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财务分析模版管理细则:1、财务分析职能1)财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。2)财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。3)根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。4)财务分析报告应及时报送相关企业领导。2、财务分析的主要内容1)每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。2)每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。3、财务分析方法1）比较财务报表分析法①年（月）度变动分析②定基百分比法：定基百分比=分析期数额/当期数额×100%.③趋势分析法：趋势分析法是指用若干个连续期间的财务报告的资料进行相关指标的比较分析，以说明企业经营活动和财务状况的变化过程及发展趋向的分析方法。趋势分析法即可用文字表述，也可用图解，表格或比较报告。可以选用绝对数趋势、相对数趋势、比率趋势展示。2）结构分析法：结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。结构分析法的基本表现形式，就是计算结构指标。其公式是：结构指标就是总体各个部分占总体的比重，因此总体中各个部分的结构相对数之和,即等于100%结构分析又可用于结构百分比财务报表分析法、局部结构分析法（饼形图）3）回归分析法：将某以财务指标的数值与用做比较基础的标准财务指标（如业务量）的关系表现在坐标中，寻找它与基础财务指标的关系式。4）杠杆分析法：通过研究结果变量的变动率与原因变量的变动率的对比来分析企业风险的大小。杠杆分析法分别对经营风险、财务风险和企业总风险从经营杠杆、财务杠杆与总杠杆三个方面进行衡量与分析。①经营风险取决于经营杠杆的大小，经营杠杆反映销售量与息税前利润之间的关系，衡量销售量变动对息税前利润的影响，由经营杠杆系数来衡量。经营杠杆系数（DOL）是指息税前利润变动率相当于销售量（额）变动率的倍数，其计算公式为：DOL=（ΔEBIT/EBIT）/（ΔQ/Q或ΔS/S）=M/（M-a）②财务风险取决于财务杠杆的大小，财务杠杆反映息税前利润与普通股每股收益之间的关系，衡量息税前利润变动对普通股每股收益变动的影响，由财务杠杆系数来衡量。财务杠杆系数（DFL）是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数，其计算公式为：DFL=（ΔEPS/EPS）/（ΔEBIT/EBIT）=EBIT/[EBIT–I–D/（1–T）]③企业经营风险和财务风险的总和构成企业的总风险，通过总杠杆来分析、衡量。总杠杆反映销售量（额）与每股收益之间的关系，用于衡量销售量（额）变动对普通股每股收益变动的影响程度，由总杠杆系数来衡量。总杠杆系数（DTL）是指每股收益变动率相当于产销量（额）变动率的倍数，其计算公式为：DTL=(ΔEPS/EPS)/(ΔQ/Q或ΔS/S)=[Q(P–V)]/[EBIT–I–D/(1–T)]一般来说，企业总杠杆系数越大，每股收益随着销售量增长而扩张的能力就越强，但风险也随之越大。5）比率分析法：比率分析法是指在财务报表上，一些有关联项目的金额之间，用比率来反映财务报表所列示的有关项目的相互关系，以表明和制定企业财务状况和经营成果上某一方面的情况。①单个比率分析法：包括：反映偿债能力方面有资产负债率、流动比率、速动比率，反映营运能力方面的有应收帐款周转率、存货周转率，反映盈利能力的有资本金利润率、营业利润率、成本利润率等。②杜邦分析法：将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整的指标体系，并最终通过权益收益率来综合反映。采用这一方法，可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出，为报表分析者全面仔细地了解企业的经营和盈利状况提供方便。如图净资产收益率资产净利率×权益成数销售净利率×资产周转率1÷（1-资产负债率）净利率÷销售收入销售收入÷平均资产总额负债总额÷资产总额销售净额-成本总额+其他利润-所得税流动负债+长期负债流动资产+非流动资产4、项目目标成本、责任成本分析附件：一、年月度财务分析报告二、项目财务决算报告xxxx年xx月财务分析报告编制部门：财务部编制日期：xx年xx月xx日目录一项目基础数据.........................................二财务报表分析.........................................㈠资产负债表..........................................................................................................㈡损益表..................................................................................................................㈢现金流量表.............................................................................................................................三项目收入分析.........................................㈠项目销售情况......................................................................................................㈡项目违约情况......................................................................................................㈢项目回款情况......................................................................................................四项目成本分析.........................................五期间费用分析.......................................㈠销售费用分析......................................................................................................㈡管理费用分析......................................................................................................㈢财务费用分析......................................................................................................六往来款分析..........................................七预算执行分析.........................................㈠收入预算..............................................................................................................㈡支出预算..............................................................................................................八年度度分析总结.......................................一、项目基础数据（年月度分析）项目名称项目地址占地面积㎡容积率开发起始时间xxxx年xx月xx日销售起始时间xxxx年xx月xx日可售面积地上销售面积㎡住宅面积㎡商业面积㎡地下销售面积㎡车位个开发分期：一期可销售面积㎡二期可销售面积㎡项目开盘时间：一期xxxx年xx月xx日已售面积㎡去化率%二期xxxx年xx月xx日已售面积㎡去化率%销售面积配比面积区间套数面积比率%＜50㎡50㎡＜＜90㎡销售情况分析：（文字说明）二、财务报表分析（年度分析）㈠资产负债表资产上年数本年数增加(减少)负债及所有者权益上年数本年数增加(减少)金额百分比金额百分比货币资金0.000.000.000.0%短期借款0.000.000.000.0%短期投资0.000.000.000.0%应付票据0.000.000.000.0%应收票据0.000.000.000.0%应付账款0.000.000.000.0%应收账款0.000.000.000.0%预收账款0.000.000.000.0%减:坏帐准备0.000.000.000.0%应付工资0.000.000.000.0%应收账款净额0.000.000.000.0%应付福利费0.000.000.000.0%预付账款0.000.000.000.0%应付股利0.000.000.000.0%其他应收款0.000.000.000.0%未交税金0.000.000.000.0%存货0.000.000.000.0%其他未交款0.000.000.000.0%其中:在建工程0.000.000.000.0%其他应付款0.000.000.000.0%产成品0.000.000.000.0%预提费用0.000.000.000.0%分期收款发出商品0.000.000.000.0%一年内到期的长期负债0.000.000.000.0%低值易耗品0.000.000.000.0%流动负债合计0.000.000.000.0%待摊费用0.000.000.000.0%长期借款0.000.000.000.0%待处理流动资产净损失0.000.000.000.0%应付债券0.000.000.000.0%流动资产合计0.000.000.000.0%长期应付款0.000.000.000.0%长期投资0.000.000.000.0%其他长期负债0.000.000.000.0%固定资产原值0.000.000.000.0%长期负债合计0.000.000.000.0%减:累计折旧0.000.000.000.0%递延税款贷项0.000.000.000.0%固定资产净值0.000.000.000.0%负债合计0.000.000.000.0%固定资产清理0.000.000.000.0%实收资本0.000.000.000.0%在建工程0.000.000.000.0%资本公积0.000.000.000.0%待处理固定资产净损失0.000.000.000.0%盈余公积0.000.000.000.0%固定资产合计0.000.000.000.0%其中:公益金0.000.000.000.0%无形资产0.000.000.000.0%未分配利润0.000.000.000.0%递延资产0.000.000.000.0%所有者权益合计0.000.000.000.0%其他长期资产0.000.000.000.0%固定及无形资产合计