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财务人员入职笔试题答案笔试人＿＿＿＿＿＿时间：60分成绩＿＿＿＿一、填空（共30分，每空1.5分）1、财务报表包括（资产负债表）、（利润表）、（现金流量表）、（所有者权益变动表)）和（财务报表附注）。2、毛利率=（（不含税售价-不含税进价）÷不含税售价*100%）。3、会计核算基础（收付实现制）、（权责发生制）。4、会计核算的基本前提（会计主体）、（持续经营）、（会计分期）、（货币计量）。5、三项经费（职工福利）、（工会经费）、（职工教育经费），计提比例分别是（14%）、（2%）、（1.5%）。6、一家电器商贸公司，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入（15%）的部分，准予扣除；超过部分，（准予）在以后纳税年度结转扣除。二、选择题（共20分，每题2分）1、下列各项中，不计提固定资产折旧的是(D)。A．未使用的房屋及建筑物B．季节性停用的固定资产C．不需用的固定资产D．按照规定单独估价入账的土地2、房地产开发企业承包已用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为（D）。A．存货B．固定资产C．无形资产D．投资性房地产3、甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠货示120万元。经协商，乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已坏账准备12万元。假定不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的损失为（C）万元。A．0B．12C．18D．304、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年6月建造厂房领用的材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（C）A．20000B．23400C．24000D．280005、某企业适用的城市维护建设税税率为7%。2011年8月份该企业应缴纳增值税200000元，土地增值税30000元，营业税100000元，消费税50000元，资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费—应交城市维护建设税”科目的金额为（B）A．16100B．24500C．26600D．280006、在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（）。A．以资本转增股本B．发现了财务报表舞弊C．发现原预计的资产减值损失严重不足D．实际支付的诉讼赔偿额与原预计金额有较大差异7、2012年12月初某企业应收账款科目借方余额为300万元，相应的坏账准备科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2012年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素，2012年12月31日该企业资产负债表应收账款项目的金额为（A）万元。A．269B．274C．275D．2808、某企业产品入库后发生可修复废品一批，生产成本14万元，返修过程中发生材料费1万元，人工费用2万元，制造费用3万元，万元废品残料作价0.5万元已回收入库。假定不考虑其他因素，该批可修复废品的净损失为（A）万元。A．5.5B．14C．19.5D．209、2012年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的凝所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2012年度利润表所得税费用项目应列示的金额为（）万元。A．120B．140C．160D．18010、某公司员工甲2012年12月发放工资3300元，年终奖金5000元，该员工12月应交个人所得税（）元。（应纳税所得额不超过1500元，税率3%）A．150B．144C．160D．180三、计算题（共40分，第1题35分，第2题5分）1、某家电商贸企业为一般纳税人，2010年11月批发商品，合同规定不含税销售总额为400万元，当月收回货款。由于购货方资金紧张，实际收回350万元。零售商品实际取得的销售收入为234万，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元和收购的旧货作价6万元。本月购进商品取得专用发票，支付价款200万元，增值税34万元。商品的销售毛利率为15%。计提当月管理部门工资5万，销售部门工资10万，本月管理部门发生日常费用10万，销售部门日常费用发生20万，支付行政部门罚款2万元。（单位：万元；费用无需列出明细）（1）写出批发业务的会计分录。借：银行存款3500000应收账款1180000贷：主营业务收入4000000应交税费—应交增值税（销项税额）680000（2）写出零售业务的会计分录。借：银行存款2340000贷：主营业务收入178其他业务收入56（3）写出购进商品业务的会计分录。借：库存商品2000000应交税费—应交增值税340000贷：银行存款2340000（4）写出计提工资和日常费用支出的会计分录。借：管理费用50000销售费用100000贷：应付职工薪酬150000借：管理费用100000销售费用200000财务费用20000贷：银行存款320000（5）计算企业当月应纳增值税，并写出会计分录。借：应交税费—应交增值税680000（6）计算企业当月应纳城建税、教育费附加及地方教育费附加，并分别写出会计分录。（7）计算当月缴纳印花税，并写出会计分录。（购销业务印花税率0.3‰）（8）计算本月应纳所得税，并写出会计分录。（9）计算本月净利润。2、2012年3月股东A、B、C共同出资设立甲有限公司，其中A出资200万元，B出资300万元，C出资500万元。甲公司于2013年6月向丙公司投资300万元，股份占比为6%，采用成本法核算。（1）写出会计分录。四、简答（共10分，每题5分）1、简述对营改增的看法。2、浅谈自己的职业规划：短期目标和长期规划。