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货币资金其他货币资金库存现金银行存款银行存款清查账账核对账实核对（银行对账单）编制银行存款余额调节表月末余额利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：分析：银行日记账与银行对账单余额不一致记账错误计算错误未达账项1.概念是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。）2.类型：未达账项企业已入账银行未入账银行已入账企业未入账企业已收，银行未收企业已付，银行未付银行已付，企业未付银行已收，企业未收思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额的影响会是怎样的？利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：√√√√√√利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：√√√√√√将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。②③④①银行存款清查—寻找未达账项147000147000130500133500180001500225009000银行存款清查——编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表存款种类：结算户存款2009年8月31日调节表中加什么减什么很难记哦谁未达就记谁银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。思考：最后“调整后的余额”代表了什么？调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账。例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为84683元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为75765元。经核查，发现有以下几笔未达账项：⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17987元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。⑶银行代企业收销货款8969元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。要求：编制银行存款余额调节表所以，最后企业可以用的银行存款还有92887元。92887928878468375765896976517987865答案：银行存款余额调节表本堂小结：清查步骤的四步曲取得银行对账单编制“银行存款余额调节表”找出未达账项与“银行存款日记账”核对《基础会计习题》实训二作业