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FinancialView|金融视线MODERNBUSINESS现代商业176商业银行柜面现金业务风险点及防范策略杨丽敏中国建设银行股份有限公司河北省分行050000摘要:当前，各商业银行经营过程中，柜面现金业务操作风险是非常重要的方面，一旦控制不好，就可能带来声誉、管理和发展影响。本文通过阐述柜面现金业务在岗位权限、柜员尾箱、日常操作、上门收款及自助设备五方面存在的风险点及表现形式，提出了完善制度流程、加强监督检查、树立风险意识、提高技防水平等方面的具体措施，对防范柜面现金业务操作风险进行了有益探讨。关键词:商业银行；柜面现金业务；风险防范商业银行柜面现金业务风险是指商业银行台为客户办理现金存取、支付结算、自助设备加钞等业务过程中，由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险，是银行操作风险的主要领域，需要各商业银行高度重视柜面现金业务风险管控，结合业务实际，多措并举，有效防范操作和管理风险的发生。一、柜面现金管理现状及加强风险管理的重大意义（一）现状。河北地区尽管近几年以来金融机构数量逐年增加，但在人民币现金管理上，普遍未取得当地人民银行发行库直接办理业务的资格，而是采取依托于“同业”模式办理，因此现金主要业务还是集中于工、农、中、建四大国有商业银行。从四家国有商业银行当地现金管理模式上分析，管理模式基本相同，柜面现金业务管理职能均在运管部门，具体负责制度的制定落实等管理事项，其金库中心是相对独立的一级部架构，但只负责具体操作和服务，其现金业务受“运管部”指导。人民银行加大了对人民币现金的监管力度，经常性的对各商业银行人民币现金管理制度执行情况、现金钞币质量、残损币兑换、假币收缴等进行检查，发现问题后处罚力度较大；同时，2013年起，当地人民银行出台了“小面额现金备付制度”，为各商业银行城区营业机构根据不同季节设定了小面额钞币最低保有限额，以解决社会公众零钞兑换难的问题。（二）柜面现金业务风险特点：操作风险中的风险因素很大比例来源于银行的业务操作，属于可控范围；二是从覆盖范围看，柜面业务操作风险覆盖了大部分银行业务，既有发生频率高、损失相对较低的日常业务流程处理上发生的瑕疵，也有发生频率低、但会造成重大损失、甚至危及银行存亡的风险；三是在当前各大商业银行大力推行综合柜员制的前提下，柜面操作风险几乎涉及银行内部所有部门；四是银行柜面现金业务窗口性强、一旦发生，对银行的声誉、管理、发展方面带来严重的影响。正是由于柜面现金业务风险的多发性、涉及部门多、对外对内影响巨大，商业银行逐步将其纳入日常风险内控监督体系内，不断细化和规范业务流程，梳理柜面现金业务的风险要点，使其可监测、可控制、确保健康有序发展。二、柜面现金业务的主要操作风险柜面现金业务突出的操作风险点主要涉及柜面现金收付的岗位权限、现金管理、合规操作、上门收款、自助设备等5项紧密关联现金交易的关键风险点的管控。（一）柜员岗位超权限或授权流于形式。在日常柜面现金业务处理过程中，存在重要岗位人员不按规定轮岗，不兼容岗位混岗操作的现象。比如，核心系统柜员权限超过实际权限；不相容岗位权限混淆；柜员长期离岗操作权限未锁定；使用他人操作员代码进行系统操作；转岗转授权不按规定备案或违规转岗转授权给不符合条件的人员等等，这些违规操作时有发生，也是案件发生的重要原因，建立科学、规范、合理的岗位权限管理制度，从源头上防范操作风险，确保柜员在职责范围内行使职权，防范“一手清”现象显得尤为重要。（二）柜员尾箱管理制度执行不到位。柜员尾箱管理是风险管理的重要内容，是办理业务的基础，更是案件高发的环节。特别是保管机构大额现金的现金柜员岗位，由于规章制度执行不到位导致的事故案件时有发生，一旦发生案件，直接导致银行资金的巨大损失。主要的违规行为包括:日终双人清点、封箱执行不到位，流于形式；未按规定频率查库，或查库不认真清点核对实物；办理现金调拨时只记账不调拨现金；在营业机构库存现金不足的情况下，通过个人账户或内部账户采取虚存虚取方式进行调剂。（三）柜面操作存在违规行为。柜面业务操作中的不良习惯和误操作，弱化了内部监督制衡机制，为案件和重大违规事件埋下风险隐患。例如：柜员临时离柜不退屏；柜员临时离岗现金、重空、印章未上锁保管；逆程序办理业务，收款业务先记账后收款,付款业务先付款后记账；办理现金业务不能做到一笔一清等；高低柜间票据交由客户传递等等。更严重的是，这种风险可以随着客户来账资金数额的增加而被放大。对违规操作行为要采取零容忍的态度，严肃问责，屡查屡犯要加重处罚。同时加强员工岗位规范操作培训，特别是要研究提高新员工岗前培训效果，培养员工规范操作习惯。（四）违规开办上门收款业务商业银行在开办上门收款业务时，往往存在未经上级行审批即开办、上门收款人员未定期轮岗、与上门收款单位会计人员的交接登记手续不严谨等多类问题，为高风险业务，案件频发。开办该类业务务必审慎，首先考虑开办机构风险控制能力能否达到要求，确保不相容岗位分离，上门收款人员定期轮岗，及时核对账务，制定严密的流程和管理措施，管理部门检查监督到位，严防案件。（五）自助设备维护违规操作自助设备作为柜面业务的主要分流渠道，近年数量与业务量剧增，以自助设备为对象的案件也呈现增长趋势，需引起高度警惕。自助设备维护人员在日常工作中，麻痹大意，混岗操作、密码不按规定期限修改、长短款不及时挂账或处理时有发生，管理部门对自助设备维护存在的问题要齐抓共管，操作上严禁混岗，严格遵守操作流程，规范密码、钥匙的使用与保管，确保钱款安全。三、柜面现金业务操作风险的防范措施（一）强化制度流程建设为规范柜面现金风险管控，理顺业务流程，商业银行应以规范化、精细化管理为抓手，在坚决贯彻落实好各项现金管理制度的基础上，要做好制度梳理工作，增强制度的有效性。要加强对高风险、屡查屡犯部位的风险管理，并配套制定较为完善的制度和操作规程，有效评估和防范新业务和新产品的风险，以达到制度和流程防范的目的。DOI:10.14097/j.cnki.5392/2015.17.094FinancialView金融视线|MODERNBUSINESS现代商业177我国证券投资基金绩效评价及影响因素研究王瀚祎江西财经大学金融学院330000摘要:基金绩效评价是一个复杂的多进多出系统，其影响因素也是多个方面同时存在的，从微观因素到宏观局势，从个人能力到全球形势，小到二氧化碳浓度、大到中东能源危机。本文从分析证券投资基金和基金绩效评价的概念入手，总结了基金绩效评价的必要性，列举影响我国证券投资基金绩效的主要微观影响因素。关键词:证券投资；投资基金；绩效评价；基金业绩目前,在我国证券投资基金的绩效评价发展时间还不够长，其分析机制也还不够完善，分析指标来源比较单一，主要就是证券投资基金资产净值周报表，并通过报表中基金净值增长率及基金单位净值和累计单位净值三项数据作为指标进行分析。而仅用这三个指标体现基金的绩效评价供给大众传媒和基金投资人作为比较和评判的依据，虽然简单易懂，但存在一定的缺陷。因为基金经理人的变动会引发投资策略的变化，最终影响基金的风险偏好，变化之后是否会依旧成为该投资者的选择难以预料。不只如此，该种简单的评价也在规模、流动性以及资本配置集中度等多方面无法显示基金所受到的影响，最终会影响投资者对基金的判断和预期，难以发挥基金绩效评价的真正作用。一、证券投资基金绩效评价的概述（一）证券投资基金的含义投资基金是指将具有共同投资需求和目标投资者的资金进行汇集，然后集中交给专业的金融投资机构进行科学的组合型投资，最终实现风险分散和共同受益目标的投资方式。而证券投资基金则是将投资者的资金汇集起来，进行证券投资的一种投资工具。证券投资基金作为一种投资工具，为投资者提供专业化的投资服务，以较低的门槛将大多数的中小投资者资金进行汇集，从而形成规模优势，分散投资资金于各个行业的证券，从而分担和降低了风险，保障了收益水平。（二）证券投资基金绩效评价的含义这些公布的数据基本上都有限定的时间，其内容主要就是企业在一段时间内的经营指标。计算这些数据的主要目的就是对同期投资组合出现的变化情况进行分析，以此判断投资组合是否有效及合理，从而通过与往期的投资组合对比，得出当期的投资回报率，最终利用这些数据科学评价该基金的风险情况，以及基金经理的投资管理能力。基金绩效评价是一种科学的分析方法,全面分析影响基金投资管理的内外部因素、基金管理公司履约能力及可信任程度、基金的业绩表现等数据后作出的统计和总结,作为投资者选择基金、做出投资决策的参照标准,或为其它信息使用者提供参考的一种评判方法。（二）努力树立风险防范意识在日常工作中，商业银行应注重加强对柜面员工的业务培训，针对制度、业务、流程特点开展培训，保证柜员熟悉制度要求、业务操作和风险要点。加强理想信念、职业道德和法纪观念教育，加强与员工的交流沟通，增强员工的归属感和责任感。建立操作风险内控激励机制，实现责任与激励的平衡，健全正向激励机制和责任追究机制，帮助员工树立风险防范意识。（三）加大检查督导力度在严格落实和执行各级检查制度的基础上，商业银行应采取多种形式强化柜面现金操作风险的管控。一是落实大额现金报备审批制度，对于大额现金支取采取逐级审批、报备的方式，及时掌握大额现金流向，避免可能引发的风险；二是增加现场检查频率，商业银行将现金业务检查纳入柜面业务常规检查必查项目，同时定期或不定期组织开展柜面现金业务、上门收款业务等专项检查。尤其是在作业高峰期、节假日等现金风险控制关键时点，要对营业机构柜面现金业务进行突击检查；三是将柜面现金业务合规操作纳入监控中心监测范围。以“联防联控风险”为指导思想，将现金柜员合规操作、现金尾箱交接等内容纳入内控体系建设，有效促进前台柜员合规操作意识和能力的提升。（四）加强现金备付管理一是合理规划并下达考核计划。结合营业机构现金运行环境、清分整点模式、自助设备拥有量等差异因素，分档次制定现金备付指标计划，提出控制现金备付计划的具体措施和相关要求；二是持续加大检查督导力度。一方面采取按日提醒、按周小结、按月通报，督导全行现金备付执行情况；另一方面指定专人负责现金库存的监控，通过出纳综合管理系统对库存情况进行监测，加强重点时段、大额库存现金机构、连续超限机构的监控管理，排除风险隐患，确保现金安全；三是组织开展活动强化考核管理。根据人民币现金备付管控要求，组织营业机构开展以“降备付、防风险、提效益”的专项活动，奖惩并举，行政与经济手段共用，提高所辖营业机构对现金备付管理的重视程度，对备付率控制指标施行了多层级、多维度的考核，营造上下齐抓共管、合理控制现金库存、压缩无效现金占用的良好局面。（五）提高柜面现金业务的技防水平柜面现金业务的风险防范应减少人工控制环节，加快应用信息技术，提升业务机控水平。建立先进的业务处理系统和综合管理系统，实现现金业务不相容岗位相互制约、实时交易岗位权限控制、实时业务异常情况监测、大数据处理与分析等多方面的系统自动化处理，有效提高柜面操作风险的技防水平，配备必要结算器具，推行电子印鉴、支付密码等系统，通过信息技术手段有效防范操作风险的发生。参考文献：[1]申波，王峰.浅议商业银行柜面业务操作风险防范[J].河北金融，2010年01期.[2]张宏.商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策[Ｊ].金融与经济，2002（11）.[3]姜文瑞，王冬梅.国有商业银行柜面业务操作风险研究[Ｊ].金融论坛，2007（01）.DOI:10.14097/j.cnki.5392/2015.17.095