企业所得税综合练习题一及答案

企业所得税综合练习题一及答案一、单项选择题1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。A\17％B\33％C．13%D．27％2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。A、当月B、当天C．次月D．次年3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。A．总收入B．纯利润C．应纳税所得额D．利润总额5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。A、3年B．5年C．7年D．10年6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。A、在下一年度内抵缴B．由征税机关退还C．不予抵缴D．不予退还7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。A、2％、1．5％、1．4％B．5％、14％、1．5％C．2％、14％、1．5％D．5％、10％、15％8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。A、3年B．5年C．10年D．15年9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。A．收付实现制B．权责发生制C．企业财务会计核算制D．税法确定的纳税义务发生时间10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。A．来料加工节省的材料收入B、在建工程试运行收入C．接受的捐赠资产收入D．取得非货币性资产或权益11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。A、5B．l％C．3％D．5％12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。税法规定残值的比例应在原价的（）以内。A、3％B．5％C．7％～8％D．10％13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。A、分国分项B．分国不分项C．分项不分国D．不分项不分国14．年度终了，纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）。A、4个月B、15日内C．30日内D．45日内15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。A．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的C．投资方企业与联营企业适用税率一致的D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的16．企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训D的所得，年净收入在（）以下的，暂免征收企业所得税。A、10万元B、15万元C．30万元D．40万元17．纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的税额，超过企业所得税扣除限额的，（）。A．其超过部分在本年度的应纳税额中扣除B、其超过部分列为费用支出C．其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过3年D．其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过5年18．天津市某公司在深圳经济特区举办中外合资经营企业，1995年，公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润须补缴所得税额为（）。A．45．9万元B．54万元C．65．03万元D．49．62万元19．收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币的标准是（）。A．按月份（季度）的最后一日的外汇牌价B、按月份（季度）的第一日牌价C．按税务局指定的牌价D按照上一年度最后一日的国家外汇牌价20．某国有企业，1996年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额应为（）。A、100万元B．0C．50万元D．200万元答案：1．B2、C3．C4、C5、D6、A7、C8．B9．B10、C11．C12．B13．B14．D15．A16．C17、D18、B19．A20、C二、多项选择题1．计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的税金有（）。A．消费税B．增值税C．营业税D．土地增值税E．资源税F．所得税2、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，不得列入成本、费用和损失的项目包括（）。A、计税工资B．资本性支出C．各项所得税税金D．无形资产的受让、开发支出E．各项税收的滞纳金和罚款F．财产保险费3．企业所得税的纳税人包括（）等类型的企业。A、国有企业B．集体企业C．私营企业D．中外合资经营企业E．中外合作企业F．外国独资企业G．联营企业H．股份制企业4、企业所得税是由（）等税种合并发展而来的，它适应了我国市场经济发展的要求。A、国营企业所得税B．国营企业调节税C．集体企业所得税D．私营企业所得税E．城乡个体工商业户所得税F工商企业所得税5、独立核算的企业应具备下列条件（）。A．经国家有关部门批准并登记B在银行开设基本帐户C．编制财务会计报表D．独立计算盈亏E．完整的管理机构F．自主参与经济活动6、下列收入，属于应纳企业所得税的是（）。A利息收入B．无形资产转让C接受捐赠收入D．国库券利息E．教育费附加返还款F．固定资产盘盈7、税法规定，纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价计算方法，可在（）等方法中任选一种。A、先进先出法B．后进后出法C．后进先出法D．加权平均法E．移动平均法F、计划成本法8．下列企业可以享受定期减征或免征企业所得税的优惠（）。A．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位B．新办的独立核算的从事商业的企业C．利用废水、废气、废渣等废物为主要原料进行生产的企业D．新办的独立核算的从事旅游业的企业E．新办的独立核算的从事交通运输业的企业或经营单位F．国务院批准的高新技术产业开发区内企业9．企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。A．对外投资的支出B．缴纳的增值税C．转让固定资产发生的费用D．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费E．非救济性捐赠F．各种非广告性质的赞助支出10．下列固定资产不得提取折旧的是（）。A．封存的固定资产B．季节性停用的机器设备C、以经营租赁方式租出的固定资产D、提前报废的固定资产E．已提足折旧继续使用的固定资产F．以融资租赁方式租入的固定资产11．企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以直接从收入总额中扣除（）。A．生产经营期间向金融机构借款的利息支出B．企业之间相互拆借的利息支出C．建造、购置固定资产的利息支出D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出E．经批准集资的利息支出F．开发、购置无形资产的利息支出12．事业单位、社会团体应纳税所得额中不包括（）。A．社会各界的捐赠收入B．事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入C．社会团体取得的各级政府资助D．经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金E．经有关部门批准，并纳入财政预算外资金专户管理的预算外资金13．在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有（）。A．纳税人生产经营期间向金融机构借款的利息B．纳税人支付给职工的工资、福利费C．纳税人用于公益、救济性质的捐赠D．纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金E．以经营租赁方式租入的固定资产的租赁费F．纳税人的“王新”开发费用14．在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）。A．对外投资支出B．广告性支出C．无形资产开发支出D．纳税人因替其他独立纳税人提供的与其纳税收入无关的贷款担保承担的本还清贷款的本金E．转让固定资产发生的费用F．非救济性捐赠15．依照企业所得税条例及其实施细则规定，下列表述中与规定相符的是（）。A．如投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税，而投资方企业又发生亏损的，其分回的利润可先用于弥补亏损B．纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，具体从哪一年开始弥补，可由纳税人自行择定C．企业应在年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补D．纳税人直接向受益人的捐赠不得从收入总额中扣除E．股份制企业、私营企业、三资企业、联营企业都属于企业所得税的纳税人F．现行企业所得税税率有33％、27％、18％、15％16．根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。A．购买国库券到期兑现的利息收入B．外单位欠款付给的利息C．收取的逾期未收回的包装物押金D．企业在建工程发生的试运行收入E．固定资产盘盈收入F．接受捐赠收入答案：1．ACDE2、BCDE3．ABCGH4、ACD5、ABCD6、ABEF7、ACDE8．ABCDEF9．CD10．ADE11．AD12．ABCDE13．AE14．ACDF15．AD16．BCDE三、判断题1．纳税人一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额。（）2、纳税人用干公益、救济性的捐赠凡通过规定中介机构的，在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除。（）3．企业发生的坏帐损失，超过上一年度计提的坏帐准备部分，可列为当期的损失；少于上一年度的坏帐准备部分，不计入本年度的应纳税所得额。（）4．企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。（）5、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）6、企业所得税统一对内资企业实行，不分经济成分，一律采用33％的比例税率，这体现了税收的公平原则。（）7．企业所得税采取按年计征、分期预缴、年终汇算清缴的办法。当年度多缴税款不再办理退库手续，而在下年度中抵减应纳税额。（）8．企业年度经营亏损应当照样缴纳企业所得税。（）9．纳税人在一个纳税年度的中间开业，到年底不足12个月，这时可向后推延至满12个月时为一个纳税年度。（）10．纳税人生产、加工或提供的应税劳务，持续时间超过一年的，可按完工进度或完成的工作量确定收入的实现，并据以计征所得税。（）11．资本性支出和无形资产受让、开发支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，实际是指不允许一次性扣除，而只能采取折旧和分期摊销的方式列支。（）12、已经提足折旧，但仍在继续使用的固定资产，准许继续计提折旧。（）＠13．企业将接受的捐赠收入转入资本公积金，不计征企业所得税。（）14．企业的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费分别按企业实际提取工资总额的14％、2％、亚．5％计算扣除。（）15．实行计税工资办法的企业，其发放的工资在计税工资标准以内的部分，可以按最高限额予以扣除。（）16、纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除。（）17．企业的一切工资性支出，包括企业列入管理费的各项补助等，在确定计税工资和挂钩工资时，应全部计入工资总额。（）18．纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。（）19．对联营企业生产经营取得的所得，一律先就地征收企业所得税。（）20．纳税人的境外亏损不得用境内的利润弥补。（）21．纳税人取得的保险公司的赔款，既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。（）22．企业发生亏损，可以在以后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（）答案：1．×2．√3．×4√5．√6√7．√8．×9．×10．√11．√12．×13．√14．×15．×16．√17．×18．×19．√20．√21．√22．×四、计算题1．某内资企业1995年全年收入200万元，成本120万元，费用6．8万元，损失4．8万元。计算该企业全年应纳所得税税额。解：应纳税所得额=200－120一68一48=68．4（万元）应纳所得税税额=68．433％=22．572（万元）2．某国营建筑工程公司，1994年在我国境内经营取得应纳税所得额800万元；其在境外某国的分支机构取得应纳税所得额200万元，其中生