税法的基本知识

第一章税法的基本知识第一章税法的基本知识学习目标1．了解税法的概念及其分类、税收与税法的关系。2．掌握税收的基本特征和税收的分类。3．重点掌握税法的构成要素，为学习该门课程打下一定的理论基础。第一章税法的基本知识案例导入B公司在2010年5月5日办理了税务登记，主要从事服装加工、销售业务，5月份当月销售额10万元。该公司于2010年6月10日按照规定向其主管税务机关办理了纳税申报，但是因办税人员工作失误，未在6月15日之前缴纳应纳税款。根据《税收征管法》规定，税务机关对其发出责令限期改正通知书，并从6月16日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，同时处以应纳税款百分之五十的罚款。要求：学生到企业了解税法的应用，了解征纳双方权利与义务在实际工作中的体现。第一节税收的基本知识一、税收的概念(1)税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种方式。(3)税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。(2)凭借国家政治权力征税，是国家组织财政收入的最有效方式。第一节税收的基本知识二、税收的基本特征(三)固定性(二)无偿性(一)强制性第一节税收的基本知识三、税收的分类(5)行为税类。(1)流转税类。(2)所得税类。(3)资源税类。(4)财产税类。(一)以征税对象标准分类第一节税收的基本知识三、税收的分类(2)从量税。(1)从价税。(二)以计税依据为标准分类第一节税收的基本知识三、税收的分类(2)税收负担容易转嫁给他人的税收为间接税。(1)税收负担不容易转嫁给他人的税收为直接税。(三)以税收负担是否容易转嫁为标准分类第一节税收的基本知识三、税收的分类(四)以管理权限为标准分类(3)中央地方共享税。(1)中央税。(2)地方税。第一节税收的基本知识三、税收的分类(五)以税收与价格的关系为标准分类(2)价外税。(1)价内税。第一节税收的基本知识四、税收的职能(一)财政收入职能(二)调节职能(三)监督职能.第二节税法概述一、税法的概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。第二节税法概述二、税法的分类(一)按照税法内容的不同分类2．税收程序法1．税收实体法第二节税法概述二、税法的分类(二)按照税法效力的不同分类3．税收规章1．税收法律2．税收法规第二节税法概述二、税法的分类(三)按照主权国家行使税收管辖权不同分类2．国际税法1．国内税法第二节税法概述三、税收的法律关系(一)税收法律关系的概念税收法律关系，具体是指由税法确认和保护的在国家征税机关与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。第二节税法概述三、税收的法律关系(二)税收法律关系的特征(1)税收法律关系的实质是税收分配关系在法律上的表现。(2)税收法律关系的主体一方只能是国家或国家授权的征税机关。(3)税收法律关系的主体权利义务关系具有不对等性。(4)税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的事实行为为前提。第二节税法概述三、税收的法律关系(三)税收法律关系的构成1．权利主体(1)征税主体。(2)纳税主体。第二节税法概述三、税收的法律关系(三)税收法律关系的构成2．权利客体税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容，它联结了整个税收法律关系的运行，是征税主体和纳税主体的权利和义务得以存在的客观基础。第二节税法概述三、税收的法律关系(三)税收法律关系的构成3．税收法律关系的内容(2)纳税主体的权利和义务。(1)征税主体的权力和义务。第三节税法的构成要素一、纳税人二、征税对象第三节税法的构成要素三、税率四、税收优惠第三节税法的构成要素五、纳税环节六、纳税期限第三节税法的构成要素七、纳税地点八、违章处理第四节我国现行的税收制度(1)加强税收的宏观调控功能。(2)体现公平税负，促进公平竞争。第四节我国现行的税收制度(3)发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。(4)贯彻国家的产业政策，有利于经济结构的合理调整，促进国民经济的持续、快速、健康发展。第四节我国现行的税收制度(5)简化、规范税制。主要是取消与经济发展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种。(6)保持原有的税负总水平，既不增加企业总体税负，又不减少国家财政收入，但一些地方、部门、企业及个人的利益发生结构性的变化是不可避免的，因为税制改革理应是利益关系和分配格局的调整。第四节我国现行的税收制度(7)严格控制优惠减免，规定除税法、税收条例所列的减税免税项目外，在执行中不准随意减税免税。单项实训一、单项选择题1．税收的主体是()。A．国家B．纳税人C．企业D．行政机关2．国家征税凭借的是()。A．财产权力B．政治权力C．行政权力D．所有权3．国家征税的目的是满足()。A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要4．税收的()是税收首要的、基本的职能。A．经济职能B．财政职能C．分配职能D．监督管理职能单项实训一、单项选择题5．税收制度的核心是()。A．税率B．税法C．税目D．税收要素6．按税负是否转嫁分类，税收可分为()。A．从价税和从量税B．国内税和涉外税C．中央税和地方税D．直接税和间接税7．税法规定征税对象开始征税的数额叫()。A．免征额B．计税依据C．起征点D．从量税8．征税对象也称()。A．计税依据B．税源C．课税客体D．税基单项实训一、单项选择题9．税目体现征税的()。A．深度B．灰度C．广度D．亮度10．税率体现征税的()。A．广度B．灰度C．深度D．亮度11．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是()。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率单项实训一、单项选择题12．对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是()。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率13．按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是()。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率14．我国现行税制结构以()为主体税类。A．所得税B．财产税C．流转税D．行为目的税15．绝大多数发达国家一般实行以()的税制结构。A．流转税为主体B．行为税为主体C．所得税为主体D．财产税为主体单项实训一、单项选择题16．增值税的()归地方。A．25%B．75%C．50%D．31%17．下列项目中属于中央税的是()。A．消费税B．营业税C．增值税D．资源税18．下列项目中属于中央税的是()。A．车船使用税B．营业税C．关税D．资源税19．下列项目中属于中央与地方共享税的是()。A．关税B．屠宰税C．增值税D．消费税单项实训一、单项选择题20．《中华人民共和国个人所得税法》属于()。A．税收基本法B．税收实体法C．税收行政法D．税收行政法规单项实训二、多项选择题1．税法的基本构成要素包括()。A．征税对象B．纳税人C．扣缴义务人D．计税依据E．税率2．税率中最为常用的形式有()。A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．幅度税率3．累进税率可以分为以下几种，即()。A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率4．减免税按其内容一般分为()。A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．一次性减免单项实训二、多项选择题5．按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为()。A．一次课征制B．二次课征制C．三次课征制D．多次课征制6．下面各税种属于我国现行税制中流转税的主要税种是()。A．增值税B．车辆购置税C．营业税D．消费税E．房产税7．按照税负能否转嫁为标准，税收可分为()。A．价内税B．价外税C．直接税D．间接税单项实训二、多项选择题8．按税收与价格的关系，可将税种分为()。A．价内税B．价外税C．直接税D．间接税9．分税制即将现行各个税种划分为()。A．流转税B．中央税C．地方税D．中央与地方共享税10．税收法律关系的主体包括()。A．征税主体B．纳税主体C．协税主体D．护税主体单项实训三、判断题1．中央和地方共享税收在中央和地方之间按一定标准分享，由中央立法，并由代表中央的国家税务局进行税收征收和管理。()2．划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用，并为合理设计税制提供前提条件。()3．主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。因此，主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。()单项实训四、纳税实训实训一：结合实际谈谈税收管理为什么要“依法治税”？实训二：熟悉超额累进税率的应用。根据表1-2的超额累进税率，全月应纳税所得额为10万元，计算应纳税额。谢谢！