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1第8课财政与税收考纲展示1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税【主干解读】理解1种意识纳税人意识把握2种关系财政收支的关系、税收与财政的关系理清2个构成财政收入的构成、财政支出的构成牢记2个作用财政和税收的作用区分3个特征税收的基本特征牢记4种行为违反税法的行为考点一财政收入与支出考点梳理1．财政收入(1)财政①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。③本质：一种收入分配关系。(2)财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。(3)税收与财政的关系：税收是财政收入最重要的来源。(4)影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策．【温馨提示】财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。2．财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。3．财政收支关系(1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。【温馨提示】合理的财政赤字有利于经济发展，过大的财政赤字容易引发通货膨胀。重难突破1．财政收入与财政支出2．影响财政收入的因素(1)经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。(2)分配政策分配比例影响国家财政集中财富过多企业和个人收入减少不利于企业生产的扩大和个人购买力提高国家财政集中财富过少企业和个人收入增加直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用(3)解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3．全面认识财政赤字(1)含义：当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字。(2)出现的原因①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。②调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。3(3)产生的影响①经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。②经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。(4)弥补赤字的方式：主要通过发行国债弥补赤字。易错辨析1．[2014·新课标全国卷Ⅰ，16A]增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。()[纠错]______________________________________________2．[2013·新课标全国卷Ⅱ，12D]适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()[纠错]______________________________________________3．[2015·天津卷，5B]财政赤字是经济发展中的必然现象。()[纠错]______________________________________________4．财政收入越少越好。()[纠错]______________________________________________命题探究考情速查命题揭秘预测2014·新课标全国卷Ⅰ，162015·新课标全国卷Ⅰ，38高考试题考查中，选择题和非选择题都有呈现。主要考查影响财政收入的因素、财政收支关系。备考中要重点把握调节财政收支的经济意义角度1影响财政收入的因素【典型例题1】[2014·新课标全国卷Ⅰ]要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模【变式训练1】[2015·天津卷]根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是()4A．财政收支与经济总量正相关B．财政赤字是经济发展中的必然现象C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D．经济总量高是财政收入增加的基础角度2财政收支关系【典型例题2】[2015·北京卷]未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是()A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率【变式训练2】2015年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，2015年我国拟安排财政赤字1.62万亿元。关于财政赤字，下列说法正确的是()A．赤字是财政收支平衡的一种表现B．赤字是指财政收入大于支出的情况C．要弥补财政赤字必须向中央银行透支D．发行国债是弥补财政赤字的主要方法考点二财政的作用考点梳理1．国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用财政作用的发挥，主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。2．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(1)社会公平：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平。(2)保障生活：建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。3．国家财政具有促进资源合理配置的作用(1)行业建设：国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建5设。(2)地区建设：统筹区域发展，统筹城乡发展。【温馨提示】基础设施需要资金多，建设周期长，投资风险大，市场调节资源配置少，必须通过财政弥补市场缺陷。4．财政具有促进国民经济平稳运行的作用经济形势财政政策具体措施经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收【温馨提示】财政政策的调节都是反向调节，如果经济过热，就实施从紧的政策；如果经济过冷，就实行宽松的政策。重难突破1．比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求，降低失业率，拉动增长抑制总需求，稳定物价，给经济降温联系都是国家通过财政收入和支出控制经济运行2．财政政策和货币政策的关系财政政策货币政策区别含义财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制的指导方针及其相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等政策制定者财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系(1)都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段；(2)在一定条件下，二者相互配合起作用易错辨析1．强化财政在资源配置中的决定性作用。()[纠错]______________________________________________2．[2014·浙江卷，26B]国家光伏产业补贴政策属于货币政策。()[纠错]______________________________________________63．[2014·山东卷，24C]坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完善社会保障体系，保障农民的基本生活。()[纠错]______________________________________________4．[2011·浙江卷，25D]为有效控制通货膨胀，政府应增加财政支出，刺激需求增长。()[纠错]______________________________________________命题探究考情速查命题揭秘预测2013·新课标全国卷Ⅱ，122011·全国卷，38(2)高考试题以选择题为主，主要考查财政促进经济平稳运行的作用。备考中要结合国家财政政策，认识财政调节经济运行和保障人民生活的两大作用角度1财政的作用【典型例题1】[2013·新课标全国卷Ⅱ]财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费【变式训练1】[2014·安徽卷]近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。角度2财政政策【典型例题2】[2011·福建卷]通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是()“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给7【变式训练2】[2013·广东卷]在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是()扩张性财政政策―→①对原材料的进口增加②进口成本上升，生产成本增加③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加―→物价上涨―→通货膨胀A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②考点三征税和纳税考点梳理1．税收及其种类(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的特征：强制性、无偿性、固定性。(3)税收的种类：分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。【温馨提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有监督纳税机关的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。2．依法纳税(1)依法纳税的必要性①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民。②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。【温馨提示】骗税强调通过欺骗手段，获取国家税收优惠。偷税强调不缴或者少缴税。重难突破1．比较增值税和个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征是国家财政收入的重要来源，也8税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联