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税法复习题一、名词解释1、税收：2、纳税人：3、课税对象：4、计税依据：5、起征点：6、增值税：7、消费税：8、完税价格：二、填空题1．税收是国家凭借___________取得财政收入的一种工具。2．税收三性是指____________、____________和____________。3．税收是国家以____________的身份，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身份，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。4．税收三要素是指____________、____________和____________。5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。6．累进税率的形式又可分为____________和____________。7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。12．我国增值税实行凭____________扣税的方法。13．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明______和_____。14．消费税采取________和__________两种方法计税。15、我国增值税是对在我国境内从事_____或者_____、_____以及_____的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。16、税收体系设计的最重要原则有_____。17、税收的职能有_____。18、税收的作用主要有_____。19、社会主义市场经济条件下我国的税收原则包括_____。20、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为_____。21、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。这种税率是_____。22、进口应税消费品按规定的_____计征消费税。23、卷烟实行_____的方法计算应纳税额。24、消费税的纳税人是在中国境内从事生产、_____和进口应税消费品的单位和个人。25、实行单一环节_____课征制是各国征收消费税的通行做法。26、我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和_____政策。27、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的_____为计税销售额。28、消费税的纳税义务发生时间是根据_____原则确定的。29、纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为_____规定的收款日期的当天。30、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的_____作为计税依据。三、判断题1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。()2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。()3、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。()4、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。()5、国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。()6、税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。()7、在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着社会主义条件下，税收在一定程度上不带有强制性。()8、国家取得财政收入，是凭借政治权力取得的。()9、调节社会经济是税收的基本职能。()10、一切消费品均在产制环节征收。()11、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。()12、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。()13、在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。()14、企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。()15、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。()16、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。()17、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。()18、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。()19、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。()20、企业取得国债利息收入免交企业所得税。()21、企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除。()22、国家鼓励企业的公益救济性捐赠，所以甲企业直接对某希望小学捐赠款不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除。()23、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。()24、小型微利的煤矿企业，减按20%的税率征收企业所得税。()25、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。()26、张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()27、王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。()四、单项选择题1.我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是（）原则。A属人原则B属地原则C属人兼属地原则D属人或属地原则2.下列各项中，表述正确的是（）。A、税目是区分不同税种的主要标志。B、税率是衡量税负轻重的重要标志。C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是()。A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率4.下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有（）。A国内消费税B国内增值税C房产税D土地增值税5.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所6.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务时间为（）。A合同约定的收款日期B收到第一笔货款的当天C收到全部货款的当天D发出商品的当天7.下列属于增值税征税范围所指的货物有（）。A邮政部门销售的信封B房地产公司销售的普通标准住宅C银行销售金银D专利技术8.下面进项税额不准予抵扣是（）。A自产的货物用于本企业幼儿园B自产的货物用于非应税项目C委托加工的货物发给职工个人D购进的货物用于免税项目。9.下列不属于13%低税率范围的是（）。A粮食B天然气C农药D服装10．纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）。A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税11.价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用，但不包括下列项目（）。A销售方向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费D销售方向购买方收取的违约金12．下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）。A.纳税人合理支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人所有借款的利息支出D.纳税人支付的所有保险费13.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）。A5.13万B6万C6.60万D7.72万14.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率15.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）A.缴纳增值税为60078元B.缴纳增值税为61448.60元C.缴纳消费税为25580元D.缴纳消费税为27760元16.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以（）作为计税依据计算消费税A市场价格B组成计税价格C纳税人同类应税消费品的加权平均价D纳税人同类应税消费品的最高价格17.计算企业所得税的应纳税额时不得扣除的项目有（）。A成本B费用C损失D税收滞纳金18.—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有()。A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得19.以下项目不正确的有（）。A.职工福利费实际发生不超过工资薪金14%以内可以扣除B.工会经费拨缴的不超过工资薪金2%以内可以扣除C.职工教育经费实际发生不超过工资薪金2.5%以内可以扣除D.职工教育经费超过部分不可以结转20．属于行为税的是()。A．消费税B．营业税C．印花税D．资源税21.个人所得税中工资薪金采用的是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率22．由海关专门负责征收的税种是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税23.下列属于中央和地方共享税的有（）。A.关税B.消费税C.增值税D.车辆购置税24.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500元，本纳税期内售出该型号电视机100台，旧电视机每台折价120元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为（）。A.1500×100÷（1+17%）×17%B.1500×100×17%C.（1500-120）×100÷（1+17%）×17%D.（1500-120）×100×17%25.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。A.2600元B.3150元C.3000元D.3300元26．应在零售环节征收消费税的是（）。A.金银首饰B.化妆品C.珠宝玉石D.镀金首饰27.酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（）。A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.营业税28.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）。A.为职工缴纳60万元养老保险费B.向某白血病患者捐赠5万元C.税收滞纳金3万元D.非广告性赞助支出20万元29.税务机关做出的税务行政处罚行为不包括（）。A.罚款B.拘禁非法人员C.没收非法所得D.收缴发票和暂停提供发票30.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和消费税31.以下属于应纳增值税的项目是（）。A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权32.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）。A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额33.根据《企业所得税法》规定，年应纳税所得额在30万元以下的微利企业，适用的所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%34.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不