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选择题一、应交营业税1.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（）。借：其他应收款8000贷：应交税费——应交个人所得税8000借：管理费用400000贷：应付职工薪酬——工资400000借：应付职工薪酬——工资8000贷：应交税费——应交个人所得税8000借：应付职工薪酬——工资392000贷：银行存款3920002.某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（）。借：其他业务成本2.6贷：应交税费——应交营业税2.6借：营业税金及附加2.6贷：应交税费——应交营业税2.6借：营业税金及附加2借：其他业务成本0.6贷：应交税费——应交营业税2.6借：营业税金及附加0.6借：其他业务成2贷：应交税费——应交营业税2.63.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（）科目核算。主营业务成本营业税金及附加库存商品管理费用4.某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（）。增加营业税金及附加13.5万元增加主营业务成本13.5万元增加主营业务成本6万元，增加营业外支出7.5万元增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元5.M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（）万元。7.318.36.5（应交房产税2.5万元+应交城镇土地使用税3万元+教育费附加1万元）20.36.某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。1191190.5（去除印花税1.5万元）1191.511927.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（）科目核算。主营业务成本营业税金及附加库存商品管理费用8.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）。消费税印花税教育费附加城市维护建设税二、应交消费税1.某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（）。借：其他应付款20000贷：营业外收入20000借：其他应付款20000贷：应交税费——应交消费税9000贷：营业外收入11000借：其他应付款7692.3贷：应交税费——应交消费税7692.3借：其他业务成本6766.92贷：应交税费——应交消费税6766.922.下列各项中，不征消费税的有（）。用于本企业连续生产的应税消费品用于奖励代理商销售业绩的应税消费品用于本企业生产性基建工程的应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品3.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。在途物资委托加工物资应交税费——应交消费税营业税金及附加4.从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（）。价款价外费用消费税增值税.5.委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（）。管理费用“应交税费——应交消费税”科目的借方委托加工产品的成本主营业务成本6.企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。营业外收入其他业务收入其他应付款其他应收款7.下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（）。销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量8.某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。50000585005950087500三、计入城建税，进项税额及转出1.2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。35385435（300+500*0.27）6352.下列产品中，不征资源税的有（）。出口的海盐铜矿石锡矿石人造石油3.企业土地使用权在（）科目核算。无形资产固定资产其他应付款营业外支出4.某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。0.911.61（10+13＝23*0.07）1.960.355..企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（）。制造费用生产成本主营业务成本营业税金及附加6.经济业务发生时，一般纳税人企业不确认进项税额的是（）。购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税企业接受应税劳务而支付的增值税购进免税农产品而交纳的增值税购入的原材料入库前发生合理损耗部分的增值税进项税额7.某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（）元。05100039000（300000*0.13）2610008.一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。应交税费——应交增值税（转出多交增值税）应交税费——应交增值税（转出未交增值税）应交税费——未交增值税应交税费——应交增值税（已交税金）9.企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（）。应交税费——应交增值税（进项税额）工程物资固定资产营业外支出10.甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（）。作进项税额抵扣处理作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本作为销项税额处理将进项税额计入当期销售成本四、记入销项税额1.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。借记“应交增值税”明细科目贷记“应交增值税”明细科目冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目做“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理2.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额在同一张发票上注明的折扣销售的净额以物易物销售方式的销售净额还本销售方式减除还本支出后的销售净额3.下列属于增值税价外收入的有（）。增值税纳税人收取的会员费收入建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务4.企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。贷记银行存款贷记主营业务收入借记其他业务收入贷记应交税费——应交增值税（销项税额）5.企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（）。支付的委托代销手续费给予购货方的销售折让预计的产品质量保证损失给予购货方的现金折扣6.企业销售货物不可能发生的账务处理是（）。借记应收账款贷记主营业务收入借记应交税费——应交增值税（销项税额）贷记其他业务收入7.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。100010201190（1000+1000*0.17+20）1170五、记入出口退税1.增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（）。免、退税免、抵、退税退税免税2.实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（）。借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：主营业务成本贷：应收出口退税借：应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3.下列出口业务中不能享受退税的是（）。生产企业委托出口自产货物小规模纳税人委托代理出口的自产货物外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品4.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（）。货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日货物出口并取得收汇单证之日开具外销发票之日同外商签订合同之日5.目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（）。当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—当期应退税额当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—当期免抵税额6.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（）年。2345六、记入减免税到个人所得税1.小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（）元。1952390020500233002.某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是（）元。-50000-42000-580004160003.某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（）元。100001700085002254.假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（）。借：银行存款720000贷：营业外收入720000借：银行存款720000贷：资本公积720000借：银行存款720000贷：应交税费——应交增值税720000借：应交税费——应交增值税720000贷：营业外收入720000七、记入应交所得税（上）1.甲公司进行新产品开发，在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元，2010年12月31日达到预定可使用状态，形成无形资产账面价值100万元；按照税法规定，可以按照无形资产历史成本的150%摊销，其计税基础为150万元，故产生可抵扣暂时性差异50万元，则甲公司（）。确认递延所得税资产12.5万元不确认递延所得税资产确认递延所得税资产50万元确认递延所得税负债12.5万元2.A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（）。0应纳税暂时性差异2000万元可抵扣暂时性差异500万元可抵扣暂时性差异1500万元3.大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税