《纳税会计》综合练习

1《纳税会计》综合练习题一、单项选择题：（每小题1分）1、下列各项原则中不属于纳税会计原则的是（B）。A确定性原则B谨慎原则C联合制原则D配比原则2、下列行为中，应视同销售货物行为缴纳增值税的是（B）。A将购买的货物用于本企业的设备修理B将购买的货物用于对外投资或者分配C将购买的货物用于本企业的职工福利D将购买的货物用于本企业的在建工程3、纳税人自产自用消费税应税消费品，不需缴纳消费税的是（A）。A将应税消费品用于连续生产应税消费品B将应税消费品用于连续生产非应税消费品C将应税消费品用于本企业内部在建工程D将应税消费品用于本企业的职工福利消费4、下列行为应当征收营业税的是（B）。A出售闲置生产设备B出售闲置不用办公楼C提供来料加工劳务D提供修理、修配劳务5、委托加工应税消费品收回后直接对外销售的，由受托方代扣的消费税应计入（C）。A应交税费——应交消费税B营业税金及附加C委托加工物资成本D其他业务成本6、下列各项目中，允许在计算所得税时进行税前扣除的项目是(A)。A企业向支付银行的罚息B企业直接向灾区进行的捐赠C企业计提的坏账准备金D企业因公允价值变动的损失7、依据外国法律注册成立且实际管理机构不在中国境内，但其在中国境内设立了机构场所的企业，属于（D）。A内资企业B外资企业C居民企业D非居民企业8、下列企业，不属于我国企业所得税纳税人的是（D）。A联营企业B股份制企业C外商投资企业D个人独资企业9、某企业2013年度的利润总额为70万，当年“营业外支出”中列支通过当地电视台向灾区捐赠5万，通过民政部门向贫困地区捐赠2万，直接向某贫困小学捐赠3万元。该企业2013年度可以税前扣除的捐赠支出为（D）。A8.4万元B7万元C5万元D2万元10、下列营业账簿中应当按照金额计算缴纳印花税的是（D）。A银行存款B长期借款C固定资产D实收资本11、纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（D）。A专业性B特殊性C两重性D法律性12、下列关于纳税会计的说法，正确的是（D）。A纳税会计采用收付实现制核算原则B纳税会计核算对象是企业的全部经济业务C纳税会计核算依据是会计准则体系D纳税主体包括负有纳税义务的单位和个人213、下列关于分期收款销售货物增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（C）。A签订合同的日期B发出货物的日期C合同约定的收款日D收到货款的日期14、下列项目中，可能会产生暂时性差异的项目是（B）。A尚未支付的税收滞纳金B可以在税前补亏的尚未弥补亏损C企业的国债利息收入D超过税前扣除限额的业务招待费15、下列税种的会计处理，不需通过“应交税费”科目核算的税金是（B）。A城建税B印花税C房产税D教育附加费16、依据企业所得税法规定，下列项目允许在计算应纳税所得时扣除的是(D)。A税收滞纳金支出B对某科研单位的赞助支出C公允价值变动损失D向非金融机构的借款利息17、企业发生的公益性捐赠支出的扣除规定，以下说法正确的是（A）。A在年度利润总额12%以内的部分，准予据实扣除B在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予据实扣除C按年度利润总额的12%计算扣除D按年度应纳税所得额的12%计算扣除18、甲公司2013年度确认了预计负债100万元，假设该项预计负债在实际发生时可以抵扣。2013年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税率为25％。假定无其他纳税调整事项，则2013年末递延所得税资产的余额为（B）。A借方25万元B借方75万元C贷方25万元D借方50万元19、下列关于土地增值税的相关说法，正确的有（D）。A增值额未超过允许扣除项目金额20%的项目，免征土地增值税B房屋的赠与、继承，由于没有取得相关收入，不征收土地增值税C无法取得金融机构借款利息证明的利息支出，一律不得进行扣除D土地增值税的纳税人，应当向房地产所在地税务机关申报缴纳税款20、下列各项，可以作为房地产开发企业加计扣除20%费用基数的是（C）。A与房地产相关的利息费用B与房地产相关的管理费用C房地产的开发成本D房地产的开发费用二、多项选择题：（每小题2分）1、下列各项，属于纳税会计特点的有（ABCD）。A法律性B专业性C融合性D两重性2、下列各项所得中，采用定额与定率扣除费用计算个人所得税的有（BC）。A工资薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D财产转让所得3、现行消费税采用的税率形式有（BCD）。A累进税率B比例税率C定额税率D复合税率34、根据消费税的相关规定，下列属于应税消费品税纳税环节的有（ABC）。A生产销售环节B进口海关环节C委托加工环节D出口销售环节5、应当征收消费税的货物，其组成计税价格的计算公式为（BD）。A.组成计税价格＝成本＋利润＋增值税B.组成计税价格＝成本＋利润＋消费税C.组成计税价格＝成本＋利润＋增值税＋消费税D.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）6、企业确认递延所得税资产或递延所得税负债时，可能计入的会计科目有（BCD）。A应交税费B所得税费用C资本公积D商誉7、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（AB）。A增值税B消费税C企业所得税D个人所得税8、下列项目中，可以作为房产税计税依据的有（BD）。A房产的原值B房产的余值C房产的现值D房产的租金收入9、下列各项所得，适用20％比例税率计征个人所得税的有（BD）。A工资薪金所得B财产转让所得C生产经营所得D稿酬所得10、下列情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（AB）。A一般纳税人会计核算不健全、不能够提供准确税务资料的。B应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的C应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的企业D应税服务年销售额超过规定标准的个体工商业户11、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。A采用简易计税方法计税的项目B集体福利或个人消费的购进货物C非正常损失的在产品所耗用的交通运输业服务D企业接受的旅客运输服务12、下列各项，属于印花税征税范围的有（BCD）。A取得营业收入B设立营业账簿C签订经济合同D领取许可证照13、根据个人所得税法的规定，下列各项属于个人所得税征税项目的有（ACD）A劳务报酬所得B保险赔款所得C利息、股息所得D财产转让所得14、关于个人所得税中征税的相关规定，以下说法中不正确的有(ABCD)。A财产转让收入超过4000元的，按收入的20%定率扣除费用B取得利息收入不超过4000元的，允许定额扣除费用800元C劳务报酬和稿酬所得，一次性收入畸高的，可以实行加成征收D劳务报酬和稿酬所得，可以享受减征30%应纳税款的税收优惠15、下列关于个人所得税的计算缴纳方式，以下说法中正确的有（ABD）。4A个人取得的工资薪金所得，实行按月征收B个人出租住房的租金所得，实行按月征收C纳税人取得的股息、红利所得，实行按年征收D个体工商业户的生产经营所得，实行按年征收16、下列各项，属于非居民企业的有(CD)。A依照外国法律在中国境外注册成立的外国企业B依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C依照外国法律成立、实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业D在中国境内没有设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得的外国企业17、企业缴纳资源税时，贷记：应交税费——应交资源税，借方可能计入的科目有（ABD）。A生产成本B制造费用C管理费用D营业税金及附加18、通常，企业对子公司、联营企业投资产生的应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下（BD）条件的，则不确认递延所得税负债。A投资企业无法控制暂时性差异转回的时间B投资企业能够控制暂时性差异转回的时间C该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D该项暂时性差异在可预见的未来不会转回19、企业对子公司、联营企业投资产生的可抵扣暂时性差异，在确认相应的递延所得税资产时，应当同时满足以下条件（AC）。A暂时性差异在可预见的未来很可能转回B暂时性差异在可预见的未来不能够转回C未来很可能获得抵扣暂时性差异的应纳税所得额D未来无法获得用于抵扣暂时性差异的应纳税所得20、下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（AD）。A．资产的计税基础，是其在未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．负债的计税基础，是其在未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C．资产的计税基础，是其账面价值减去未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D．负债的计税基础，是其账面价值减去未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额三、判断题：（每小题1分）（）1、生产制造企业对外提供加工、修理修配劳务服务的，应当按规定缴纳营业税。（）2、享受减免税的纳税人，在其享受减免税期间，不需要进行纳税申报。（）3、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接用于对外销售的，不再征收消费税。（）4、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，企业应对所有的可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税资产。（）5、企业销售使用过的固定资产，一律采用简易办法征收增值税，即按照4％的征收率减半计算征收税款。5（）6、居民企业在汇总计算企业所得税时，其境外营业机构所发生的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）7、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后纳税年度进行扣除。（）8、免税收入支出所形成的资产，其计算的折旧或摊销额，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）9、税法规定：使用寿命不确定的无形资产不得进行无形资产的价值摊销。（）10、出口销售产品如退还增值税和消费税的，应同时退还已缴纳的城建税。（）11、纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。（）12、我国说法规定，纳税年度必须是自公历1月1日起至12月31日止。（）13、所有财务会计的核算原则均适用于纳税会计，同理，纳税会计的核算原则也都适用于财务会计的核算。（）14、说法规定：一般纳税人将外购货物用于对外投资的，其进项税额不得抵扣，应将该项进项税额予以转出。（）15、税法规定：销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，一律在收取的当期并入销售额中征税。（）16、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确认销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）17、单位和个体工商户，向其他单位或者个人无偿提供营改增应税服务的，视同提供应税服务征税。（）18、一般纳税人提供税法规定特定应税服务的，可以选择简易计税方法计税，计税方法一经选择，24个月内不得变更。（）19、企业所得税法规定：只有具有法人资格的企业，才能成为我国的居民纳税企业。（）20、企业所得税法规定：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入。（）21、在一个纳税年度期间，在我国境内居住不满一年的外籍个人，应认定为非居民纳税人。（）22、纳税人转让房地产取得的增值额未超过允许扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税。（）23、现行资源税统一采用定额税率，按应税产品的销售数量或自产自用数量计征资源税。（）24、契税是对在我国境内有偿转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。（）25、城市维护建设税是“三税”的附加税，应当与“三税”同时同地缴纳入库。四、简答题：1、企业所得税法对固定资产折旧的计税扣除是如何进行规定的？（课本：P145-147）2、简述资产负债表债务法下，所得税会计核算的账务处理程序？（学习指导书：P114）6五、业务题：（每小题8分）1、A企业（增值税一般纳税人）转让一台2008年2月购进的已使用过的生产设备，取得设备转让价款100000元（开具普通发票）。已知该设备的原值为200000元，已计提折旧12000元。设备转让款项已收妥入账。要求：（1）计算转让该设备应缴纳的税金（不考虑城建税及教育附加费）；（2）编制转让该设备的相关会计分录。（1）转让该设备应纳增值税：100000/（1＋4％）×4％×50％＝1923.08(2）转让设备的相关会计分录：①借：固定资产清理80000累计折旧120000贷：固定资产200000②收到转让价款、计算应纳税金