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会计进修学院《经济法基础》第4章第一节增值税法律制度1/6第四章第一节增值税法律制度习题一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A.自来水公司销售自来水B.寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房D.典当行销售死当物品2.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（）。A.某服装商店销售代销服装B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利4.下列行为属于混和销售行为的是（）。A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农膜等B.某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承揽安装.装饰业务等C.某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务5.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。A.适用4%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率6.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。A.7％B.10％C.13％D.17％7.2007年8月，某个体工商户(增值税小规模纳税人)购进皮鞋l50双，当月以每套120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为()。A．3060元B．692.31元C．273.95元D．720元8.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（）。A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税会计进修学院《经济法基础》第4章第一节增值税法律制度2/6D.无论是否返还均并入销售额9.某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。A.90B.51C.63D.35.710.某工业企业2006年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，未在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（）。A.47.6万元B.13.6万元C.46.92万元D.12.92万元11.某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6％。2月份取得销售收入8480元；直接从废旧物资回收经营单位收购废旧物资价值4500元，支付运输费400元，当月支付人员工资2500元。该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A．2258．298．8C．4350D．48012.乙公司为增值税一般纳税人，对外销售货物，应开出增值税专用发票，采用预收货款结算方式，则增值税专用发票开出的时间为（）。A.收到货款的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期当天D.收到货物销售清单的当天13.甲公司为增值税一般纳税人，于2006年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A.2006年12月10日B.2007年3月12日C.2007年3月5日D.2007年1月10日14.甲公司为增值税一般纳税人，于2007年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2007年6月20日乙公司收到产品并于2007年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A.2007年6月10日B.2007年6月20日会计进修学院《经济法基础》第4章第一节增值税法律制度3/6C.2007年8月5日D.2007年8月12日二、多项选择题1.甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（）。A.二车间继续领用加工为产成品B.公司在建工程领用C.作为职工福利发放D.捐赠给老年福利院2.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。A.将购买的货物分配给股东B.将自产的货物用于非应税项目C.委托代销商品D.将购买的货物无偿赠送他人3.企业下列行为中，属于混合销售行为的有()。A．某宾馆既经营客房又销售商品B．某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业C．某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料，又进行装修D．运输企业销售货物并负责运输该货物4.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。A.粮食、食用植物油B.图书、报纸、杂志C.盐D.农机配件5.A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。A.A应当缴纳增值税340元B.B应该缴纳增值税170元C.A应当缴纳增值税510元D.B不须缴纳增值税6.法定的增值税扣税凭证为（）。A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票D.从海关取得的完税凭证7.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于建造房屋购入物资B.用于免税项目购进物资会计进修学院《经济法基础》第4章第一节增值税法律制度4/6C.用于对外投资购进物资D.非正常损失的购进物资8.增值税一般纳税人在下列（）情况下不得开具增值税专用发票。A.向消费者销售产品B.向大型商场销售产品C.自产商品用于对外投资D.生产的产品直接报关出口9.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天三、判断题1.2007年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品办法给企业职工，这2007年6月，这批货物要视同销售计算销项税。2.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）3.根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。（）4.某汽车经销商经营汽车销售业务，同时附设了汽车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该经销商进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的修理修配劳务收入计入应税销售额。（）四、案例分析题（不定项选择）（一）A公司为棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票可抵扣7%；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。1.该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A、1.7万元B、1.452万元C、36.7万元D、1.7035万元2.下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元会计进修学院《经济法基础》第4章第一节增值税法律制度5/6C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元3.该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A、10.149万元B、9.86万元C、11.874万元D、25.16万元4.该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A、0.475万元B、1.345万元C、0.295万元D、15.7865万元5.该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A、5日B、3日C、10日D、365日（二）某企业为增值税一般纳税人，属于生产型企业。2010年5月发生以下的经济业务：（1）购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200000.00元，增值税34000.00元。（2）购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240000.00元增值税40800.00元。（3）因装修办公室领用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。（4）本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420000.00元，增值税71400.00元。（5）销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340.00元。要求：根据上述材料，回答下列问题。1.因装修办公室领用甲原材料100公斤正确的税务处理为（）。A、不进行任何税务处理B、应该进项税转出3400元C、应当计算销项税3400元D、将领用的材料成本结转工程成本20000元2.因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为（）元。A、0B、2550C、15000D、175503.该企业当期允许抵扣的进项税总额为（）元。A、74800B、71400C、72250D、688504.销售当期的销项税额为（）元。A、71400B、71797.80C、71740D、73622.405.该企业5月份应该缴纳的增值税为（）元。A、不需要纳税B、进项留抵3060C、进项留抵510D、2890.00（三）某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：（1）购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100000元，增值税17000元。（2）从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600.00元。（3）销售A商品80件，开出专用发票注明价款96000元，增值税为16320.00元，另外收取代垫运费1170元。（4）将10件A商品作为职工福利发放给员工。要求：根据上述材料，回答下列问题。1.购买A商品可以抵扣的进项税额为（）元。A、0B、2890C、17000D、198902.购进B商品允许抵扣的进项税额为（）元。A、3502B、618C、600D、03.销售A商品80件的业务中销项税额为（）元。A、0B、16320C、16518.90D、164904.该企业将10件A商品以福利发放给员工的正确税务处理为（）。A、不进行任何税务处理B、将10件的购买成本10000元结转到福利费支出项目会计进修学院《经济法基础》第4章第一节增值税法律制度6/6C、将10件的购买成本10000元和对应进项1700元，结转到福利费支出项目D、该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税5.该企业当月应当缴纳的增值税为（）元。A、0B、留抵510C、1190D、1020（四）某食品加工企业是增值税一般纳税人，2012年7月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，支付运输费400元，取得货物运输企业开具的运输发票。（3）从小规模