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《财政与税收》教学大纲课程名称：《财政与税收》英文名称：《FinanceandTaxRevenue》学分：2总学时：36课程实习学时：无开课专业：物业管理专业一、课程性质、目的和培养目标：财政与税收是物业管理专业的专业任意选修课之一。本课程主要培养学生的财政与税收基本原理的掌握，了解财政与税收的活动规律、财政与税收对社会经济的影响、政策选择、制度设计、实务运作。力图使学生能立足于社会主义市场经济，探讨市场经济国家所共同面临的财政与税收的理论、制度和政策性问题，分析和研究中国的财政税后理论和实务发展的现状及其变革趋势。二、预修课程：无三、课程内容和建议学时分配：（40学时。含36课时，复习考试4课时）章节内容学时上篇财政篇第一章导言3课时第一节财政与税收的研究对象和学习目的财政税收现象的存在和财政税收问题的提出；财政与税收研究对象和学科特点；财政与税收研究与学习的目的第二节财政与税收的研究内容和研究方法财政与税收的研究内容；财政与税收的研究方法第三节财政与税收的思想发展和理论形成西方财政与税收的思想发展和理论形成；我国财政与税收的思想发展和理论形成第二章财政概论3课时第一节财政与财政模式经济运行中的政府分配活动；财政概念的一般表述及其构成要素；财政模式与公共财政；公共财政的基本特征第二节现代财政职能的内涵与外延现代财政职能的历史演变和混合经济；财政的资源配置职能——效率职能；财政的收入分配职能——公平职能；财政的稳定经济职能——稳定职能；现代财政三大职能之间的关系第三章财政支出3课时第一节财政支出概述财政支出的意义、原则和分类；财政支出的规模与控制；财政支出效率的经济分析第二节财政的购买性支出国防支出；行政及文教科卫支出；政府采购制度第三节财政的转移性支出社会保障支出；财政补贴；税收支出第四章财政收入3课时第一节财政收入概述财政收入的定义和分类；财政收入规模分析；财政收入的形式第二节公债收入和管理公债的概念与分类；公债的发行与偿还；公债市场；公债的管理第三节其他非税收入公有财产收入；公有企业收入；行政事业收入第五章政府预算4课时第一节政府预算的定义和功能政府预算的定义；政府预算的功能；政府预算的分类第二节政府预算制度政府预算原则；政府预算的组织形式第三节政府预算的程序政府预算的编制阶段；政府预算的审批阶段；政府预算的执行阶段；政府预算的监督阶段第四节政府预算管理体制政府预算管理体制的概念；影响政府预算收支划分的因素；政府预算收支划分的原则；政府预算收支划分的形式；中国实行分税分级财政预算体制的必然下篇税收篇第六章税收概论4课时第一节税收的基本概念税收定义的不同表述；现代税收的本质；税收的形式特征第二节税收的基本原则税收原则理论的发展；税收的效率原则；税收的公平原则第三节税收制度的要素税收主体与税收客体；税基、税源和税目；税率、税收加成、附加和减免；税务违章处置第四节税收负担与归宿税收分类；税收负担；税负转嫁第七章商品税类4课时第一节商品税类概述商品税的概念及特点；商品税的类型；商品税税制设计第二节增值税增值税的概念及特点；增值税的征税范围；增值税的纳税人；增值税税率；增值税应纳税额的计算；增值税出口退（免）税；增值税的减免税和起征点；增值税征收管理；增值税专用发票管理第三节消费税消费税的概念及特征；消费税的征税范围；消费税纳税人；消费税的税目和税率；消费税应纳税额的计算；出口应税消费品退（免）税；消费税征收管理第四节营业税营业税的概念和特点；营业税的征收范围；营业税纳税人和扣缴义务人；营业税的税率；营业税应纳税额的计算；营业税的税收优惠；营业税的征收管理第五节关税关税的概念；关税的征税范围和纳税人；关税的税目和税率；关税的计税依据；关税应纳税额的计算；关税的征收管理第八章所得税类4课时第一节所得税类概述所得税的概念及特点；所得税税制的设计第二节企业所得税企业所得税的概念；企业所得税的纳税人和征收范围；企业所得税的税率；企业所得税应纳税所得额的计算；企业所得税应纳税的计算；企业所得税税收优惠；企业所得税的纳税申报与缴纳第三节个人所得税个人所得税的概念；个人所得税的纳税人和扣缴义务人；个人所得税的征税范围和税目；个人所得税的税率；个人所得税的计税依据；个人所得税应纳税额的计算；个人所得税的减免规定；个人所得税的征收管理第九章财产税类及其他税类4课时第一节财产税类及其他税类概述财产税类概述；资源税类概述；行为税类概述第二节房产税房产税的概念；房产税的纳税人和征税范围；房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算；房产税的减免规定；房产税的征收管理第三节车船税车船税的概念；车船税的纳税人和征税范围；车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算；车船税的征收管理第四节契税契税的概念；契税的纳税人和征税范围；契税的计税依据、税率和应纳税额的计算；契税的征收管理第五节资源税资源税的概念；资源税的纳税人和征税范围；资源税的税目和税率；资源税的计税依据、税率和应纳税额的计算；资源税的征收管理第六节土地增值税土地增值税的概念；土地增值税的纳税人；土地增值税的征税范围；土地增值税的计税依据；土地增值税的税率和应纳税额的计算；土地增值税的征收管理第七节城镇土地使用税城镇土地使用税的概念；城镇土地使用税的纳税人和征税范围；城镇土地使用税的计税依据；城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算；城镇土地使用税的税收优惠；城镇土地使用税的征收管理第八节耕地占用税耕地占用税的概念；耕地占用税的纳税人、征税范围和税率；耕地占用税应纳税额的计算和缴纳；耕地占用税的征收管理第九节城市维护建设税城市维护建设税的概念；城市维护建设税的纳税人和征税范围；城市维护建设税的计税依据；城市维护建设税的税率和应纳税额的计算；城市维护建设税的征收管理第十节印花税印花税的概念；印花税的纳税人和征税范围；印花税的税率；印花税的计税依据和应纳税额的计算；印花税的征收管理第十章税收征管与税务代理4课时第一节税收征收管理概述税收征收管理体制；征纳双方的权利和义务第二节税务管理税务登记；账簿、凭证管理；纳税申报第三节税款征收税款征收方式；税款征收措施；其他关于税款征收的法律规定第四节税务检查税务检查的概念；税务检查的形式；税务检查的范围；检查中税务机关和税务人员的权利和义务第五节违反税收法律制度的法律责任违反税收法律制度的法律责任的概念及构成；征纳双方违反税收法的法律责任第六节税务代理税务代理的概念及基本特征；税务代理原则；税务代理人；税务代理的范围及形式；税务代理的法律关系；税务代理的法律责任四、教材和参考书目：教材：岳松、陈昌龙主编：《财政与税收》，清华大学出版社，2008年4月参考书目：1.刘剑文编写：《财政税收法》，法律出版社，2000年2.中国大百科全书总编辑委员会编写：《财政税收金融价格》，中国大百科全书出版社，1993年8月五、课外学习要求：学生须做到课前阅读教材，课后阅读相关文献和资料，按时完成每一章网上作业，以加深对教材相关基本原理的理解，同时准备回答课堂提问。六、考核方式：本课程考核总评成绩由三部分组成：第一、平时成绩占15%。其中到课情况占5%，作业及回答课堂提问占10%。第二、期中考试占15%。第三、期末闭卷考试占70%。七、其他说明：（1）教学大纲为本课程教学主体框架，但不排斥教师在教学过程中作适当的增删。（2）考试的主要内容为教材中重要的基本原理和基本概念，但亦会少量涉及到布置的参考资料内容。编写者：章琳（任课教师）审定者：谌汉初（专业负责人）上海师范大学商学院专业建设与教学指导委员会