安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷（税务稽查类）

安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷（税务稽查类）一、不定项选择题1.根据国家税务总局2014年10月下发的《税务稽查案卷管理暂行办法》，下列文书应列入稽查案卷正卷管理的有（）。(0.5分)A.税务行政处罚决定书B.稽查报告C.税务文书送达回证D.税收违法检举事项交办函2.根据国家税务总局2014年10月下发的《税务稽查案卷管理暂行办法》，装订稽查案卷时应剔除的有（）。(0.5分)A.稽查报告草稿B.税务检查通知书C.与案件处理定性无关的协查资料D.税务处理决定书送达回证3.下列属于国家税务总局税收违法行为检举案件管理考核指标的有（）。(0.5分)A.检举机构设置情况B.税收违法行为检举案件答复情况C.税收违法行为检举案件兑奖情况D.税收违法行为检举案件结案情况4.下列不属于省国税局今年稽查绩效考评指标的有（）。(0.5分)A.重大税收违法信息上报B.协查按期回复率C.检举案件按期答复率D.查补入库率5.根据《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》，下列案件符合国家税务总局公布查结税收违法案件信息的有（）。(0.5分)A.某公司账外经营少缴税款600万元并占检查当期应纳税额比率为8%B.某公司以暴力抗税，拒绝缴纳税款100万元C.某公司非法持有伪造的普通发票合计100份D.某公司虚开增值税专用发票，虚开税款合计5000万元6.根据现行协查管理规定，受托方应立案检查的情形有（）。(0.5分)A.委托方已开具《已证实虚开通知单》的B.委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的C.受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的D.委托方要求立案检查的7.根据现行税收政策，下列关于电信企业的说法，正确的有（）。(0.5分)A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税B.提供基础电信服务，增值税税率为6%C.在拓展业务过程中因委托销售电话入网卡所发生的手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额10%的部分，准予税前据实扣除D.接受股东赠予资产，协议约定作为资本公积处理，并在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额8.根据现行消费税政策，下列行为应征收消费税的有（）。(0.5分)A.商贸企业将外购柴油以无铅汽油的名义对外销售B.商贸企业将外购的沥青以汽油的名义对外销售C.工业企业销售自产石脑油D.工业企业销售自产沥青9.根据现行增值税政策，下列服务适用11%税率的有（）。(0.5分)A.铁路运输服务B.有形动产租赁服务C.邮政业服务D.广告设计服务10.根据《安徽省国税系统规范行政处罚裁量权实施办法》，税务行政相对人有下列（）情形的，不予行政处罚。(0.5分)A.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B.受他人胁迫有违法行为的C.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在两年内未被发现的D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的11.根据现行增值税政策，下列（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。(0.5分)A.用于免征增值税项目的购进货物B.因自然灾害毁损的购进货物C.用于简易计税方法计税项目的购进货物D.接受的旅客运输服务12.根据现行税收政策规定，下列关于煤炭生产企业的说法，正确的有（）。(0.5分)A.煤矿无偿赠送自产煤矸石不征收增值税B.煤矿无偿赠送自产粉煤灰按视同销售征收增值税C.煤矿按有关部门规定计提的维简费可全额税前列支D.煤矿为井下工人支付的人身安全保险费可全额税前列支13.如果企业的存货周转率加快，而应纳企业所得税税额减少，可能存在（）的问题。(0.5分)A.少记成本B.多列收入虚开发票C.虚构购货行为D.隐瞒收入、虚增成本14.下列关于关联关系的判断，错误的有(）。(0.5分)A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C.A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业15.根据《企业产品成本核算制度（试行）》规定，以下说法正确的是（）。(0.5分)A.企业应当根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象B.交通运输企业一般设置营运费用、运输工具固定费用与非营运期间的费用等成本项目C.企业应当按照权责发生制，根据产品的生产特点和管理要求结转成本D.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，计入产品的生产成本16.根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，以下属于职工薪酬内容的是（）。(0.5分)A.职工福利费B.带薪缺勤C.辞退福利D.离职后福利17.2014年6月，某市国税局稽查局拟向长江股份有限公司送达税务检查通知书，则（）可签收文书。(0.5分)A.法定代表人张强B.实际控制人王丽C.财务负责人李云D.收件员柳明18.下列关于纳税担保的说法正确的有（）。(0.5分)A.以车辆提供纳税抵押的，应提供运输工具登记部门出具的证明材料B.企业法人的职能部门不得提供担保C.有欠税行为的企业不得作为纳税保证人D.所有权、使用权不明或者有争议的财产不得作为纳税抵押财产19.某小型微利企业实行按成本费用核定征收企业所得税，核定的应税所得率为15%。2013年度该企业发生成本费用20万元，则其年度应缴纳企业所得税（）万元。(0.5分)A.0.3B.0.353C.0.706D.0.88220.根据现行所得税政策，房地产开发企业可按规定预提的项目有（）。(0.5分)A.尚未办理完工决算的园林绿化出包工程B.已办理完工决算的建筑安装出包工程C.建成后赠与政府的社区幼儿园建造费用D.应向政府上交但尚未上交的物业完善费用21.王某任某市国税局稽查局检查人员期间，以举报材料相要挟，向某公司索要20万元人民币。在收到该公司16万元后，王某隐藏了该公司偷逃税款的举报材料，不予查处，致使少征应征税款370余万元。王某的行为已构成（）。(0.5分)A.玩忽职守罪B.徇私舞弊不征、少征税款罪C.滥用职权罪D.受贿罪22.反映征税范围广度的要件是（）。(0.5分)A.税率B.税目C.税基D.税负23.《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确将每年（）定为国家宪法日。(0.5分)A.十二月四日B.九月三日C.八月十五日D.三月五日24.以下社会主义核心价值观内容中，属于个人层面价值观的是（）。(0.5分)A.爱国敬业诚信友善B.自由平等公正法治C.富强民主文明和谐D.忠诚敬业廉洁奉献25.党的群众路线教育实践活动的总要求是（）。(0.5分)A.照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病B.三严三实C.为民务实清廉D.中国梦26.税务总局拟进一步明确消费税改革涉及的几个具体问题，应使用（）公布。(0.5分)A.通知B.公告C.通告D.决定27.以下可以用内设机构便函印发的有（）。(0.5分)A.关于明确消费税管理几个具体问题的通知B.关于召开全省国税系统税收宣传工作座谈会的通知C.关于报送2014年工作总结的通知D.关于进一步精简税务行政审批事项的通知28.下列有关税务系统网络信息安全的做法，正确的有（）。(0.5分)A.所有工作用机必须设置开机口令，且口令长度不得少于8位B.所有保密设备必须粘贴保密标识C.将属于个人的U盘用于办公环境或将单位配发的工作用U盘在个人、亲友的计算机上使用D.外网向内网复制数据必须通过刻录光盘单向导入29.公务员交流的方式包括（）。(0.5分)A.调任B.转任C.下派D.挂职锻炼30.内控机制建设的核心是（）。(0.5分)A.落实责任B.完善制度C.找准风险D.优化流程二、问答题1.2014年7月10日，我省某市国税局稽查局举报中心接到检举人林某实名举报，反映该市富华商贸有限公司（以下简称富华公司）设置“账外账”进行偷税，并提供真实财务数据存放在总经理办公室电脑中等重要线索。举报中心人员按规定受理举报并出具书面回执，全程用手机进行录音，但未告知林某。举报中心认为线索清楚，经举报中心主任批准后，列入案源信息，将全部检举材料及检举人联系方式一并移交选案科。经局长批准立案后，交由检查二科查办。7月15日，李明、王平两位检查人员对富华公司实施税务检查。李明、王平调取富华公司2011年至2014年账簿、凭证和对外开具的增值税专用发票记账联；采取技术手段从总经理办公室电脑中提取到“内账”数据；对仓库进行监盘，调取近年进出库单据；对公司及其法定代表人的银行账户进行检查。根据需要，检查组还到该公司在本市的购货方进行外调。7月18日，由于案情复杂，稽查局增派秦峰加入检查组。8月20日，检查结束，移交审理。8月30日，稽查局按规定履行告知程序后，向富华公司下达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，共查补税款150万元，其中举报线索涉及税款100万元。9月2日，企业将税款、罚款及滞纳金缴纳入库。9月16日，举报中心主动将查办结果告知林某，并应其要求，提供了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》复印件，同时支付检举奖励1元。为宣传税法，举报中心征求林某口头同意后，将林某实名检举、协税护税先进事迹在官网进行宣传。请根据上述资料，回答下列问题：1.稽查局举报中心的行为存在哪些不当之处？（6分）2.检查环节可能需制作哪些文书（请将内部文书和外部文书分开列出）？（8分）3.结合本案简述电子证据调取及证据固定应注意的事项。（5分）(19分)2.2014年10月，我省A市国税局稽查局接到国家税务总局稽查局《关于查处××税案的督办函》及《已证实虚开通知单》，证实Y省长天公司开具给A市景程装备制造公司（以下简称景程公司）的5份增值税专用发票为虚开，开具情况如下：货物名称“煤炭”、金额500万元、税额85万元。10月8日，稽查局对景程公司立案检查，检查情况如下：1．景程公司账面反映，2014年3月，向长天公司购入煤炭价税合计585万元，企业将取得的增值税专用发票在当月认证并申报抵扣。原始凭证仅有发票及自制货物入库单，货款转账支付。公司当月无其他进项取得。2．据了解,煤炭不是景程公司主要原材料。近年来，景程公司和长天公司仅发生此次交易。3．经查，为达到虚增公司成本、少缴税款的目的，2014年3月，景程公司法定代表人李XX与煤炭供应商张XX联系，通过支付开票费的方式，从长天公司取得专用发票5份，价税合计585万元。3月4日，景程公司通过银行转账向长天公司账户打入货款585万元，同日，长天公司向张XX个人卡转入资金550万元，随即张XX通过个人卡账户向李XX个人卡账户转入548万元。上述情况有李XX、张XX询问笔录及相应银行取证资料证实。4.景程公司2014年3月只发生2笔对外销售业务，具体如下：（1）3月11日，销售自制设备20台给上海市浦江工贸公司，价税合计561.6万元，已全额开具增值税专用发票。企业提供了与浦江工贸公司签订的销售合同及运输单据和出入库单据。3月15日货款汇入景程公司账户。（2）3月17日，接受重庆渝飞机械厂专用设备订单，设备价税合计58.5万元，已全额开具增值税专用发票。合同约定6月20日交货，3月18日订金20万元已打入公司账户。由于生产技术限制，3月25日，企业向湖南湘能重工公司采购该专用设备，订货合同已签，款未付，未取得专用发票。5.企业3月申报税款均已缴纳。据此，稽查局认定景程公司2014年3月对外虚开增值税专用发票价税合计620.10万元。根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第二条和《国家税务总局对代开、虚开增值税专用发票征补税款问题的批复》(国税函发〔1995〕415号)的规定，按票面金额征补税款90.10万元，同时根据《刑法》第二百零五条的规定将案件移送公安机关。请根据以上资料，回答下列问题：1．本案的定性处理是否准确？请简述理由。（8分）2．假设你是本案审理人员，请提出拟处理意见并简述理由。（7分）(15分)3.2008年2月永鑫公司（居民企业）出资设立信达公司。2