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浙江大学远程教育学院《中级财务会计基础》课程作业姓名：王青艇学号：715128528025年级：15春会计学习中心：华家池—————————————————————————————帐务处理1．甲企业2007年有关交易的资料如下：（1）3月1日以银行存款购入A公司已宣告但尚未分派现金股利的股票20000股作为短期投资，每股成交价8.25元，其中，0.25元为已宣告但尚未领取的现金股利，股权截止日为3月15日。另支付相关费用1200元。甲企业于3月25日收到该公司发放的现金股利。答:借:交易性金融资产—A(公司)成本160000应收股利-A公司5000投资收益1200贷:银行存款166200借:银行存款5000贷:应收股利-A公司5000（2）3月5日，购入B企业2006年6月1日发行的到期一次还本付息的二年期债券，该债券面值总额为40000元，年利率为8%，甲企业按44000的价格购入，另支付相关费用800元。答:借:交易性金融资产44000投资收益800贷:银行存款44800（3）3月10日从证券交易所以银行存款购入C企业股票10000股，每股市价8元，支付县关税费1200元。C企业3月5日宣告分派现金股利，每10股派1元现金股利，甲企业于3月25日收到C公司发放的现金股利。答:借：交易性金融资产80000投资收益1200贷:银行存款81200借:应收股利1000贷:银行存款1000借：银行存款1000贷:应收股利1000（4）5月10日，将3月5日购买的债券出售，收到价款45000元。借：银行存款45000贷：交易性金融资产44000投资收益1000（5）5月15日，以8.10元的价格将3月1日购买的A公司股票20000股全部出售，支付相关税费800元。以上股票和债券甲企业不准备长期持有。要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。2．甲企业按应收账款年末余额的5%计提坏帐准备。2007年1月1日，甲企业应收账款账户余额为借方3000000元，坏账准备账户余额为贷方150000元。2007年度，甲企业发生了如下相关业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票注明的价款为5000000元，增值税额为850000元，货款尚未收到。答：借：应收账款5850000贷：主营业务收入5000000应交税费（销项税额）850000（2）因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏帐损失。答：借：坏账准备10000贷：应收账款10000（3）收回上年度已转销为坏帐损失的应收帐款8000元并存入银行。答：借：银行存款8000贷：应收账款8000借：应收账款8000贷：坏账准备8000（4）收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。答：借：银行存款4000000贷：应收账款4000000（5）年末计提坏帐准备。答：借：资产减值损失92000贷：坏账准备92000要求：根据以上资料，编制甲企业的有关会计分录。3．甲公司原材料的日常收发及结存，采用实际成本计价核算，2007年发生以下经济业务：（1）8月2日，从东北钢厂购入乙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为100000元，增值税17000元，另该厂代垫运杂费200元，全部款项已用转帐支票付讫，材料已验收入库。答：借：原材料100200应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117200（2）8月5日，持银行汇票2000000元从西北化工厂购入丙材料一批，增值税专用发票上记载的货款为1600000元，增值税272000元，另支付运杂费2000元，材料已验收入库，剩余票款已退回。答：借：原材料1602000应交税费-应交增值税（进项税额）271000贷：其他货币资金-银行汇票1874000借：银行存款126000贷：其他货币资金-银行汇票126000（3）8月6日，采用托收承付结算方式从A公司购入甲材料一批，货款800000元，增值税136000元，对方代垫运杂费8000元，款项在承付期内以银行存款支付，材料已验收入库。答：借：原材料808000应交税费-应交增值税（进项税额）136000贷：银行存款944000（4）8月10日，采用汇兑结算方式向北方化工厂购入丁材料一批，发票及帐单已收到，货款40000元，增值税6800元，运费200元，材料尚未到达。答：借：在途物资40200应交税费-应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款47000（5）8月15日，收到10日购入的丁材料，并验收入库。答：借：原材料40200贷：在途物资40200（6）8月16日，采用托收承付结算方式从东西化工厂购入丙材料一批，货款1000000元，增值税170000元，对方代垫运杂费6000元，款项尚未支付，材料已验收入库。答：借：原材料1006000应交税费-应交增值税（进项税额）170000贷：应付账款-东西化工厂1176000（7）8月28日，采用委托收款结算方式从东方化工厂购入丁材料一批，材料已验收入库。月末，发票帐单尚未收到也无法确定其实际成本，暂估价值为172000元。下月初用红字冲回。答：借：原材料172000贷：应付账款—东方化工厂172000（8）9月2日，收到上述购入丁材料的发票帐单，货款160000元，增值税27200元，对方代垫运杂费2000元，已用银行存款付讫。答：借：原材料162000应交税费-应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款189200（9）9月6日，根据与东方钢厂的购销合同规定，甲公司为购买乙材料向东方钢厂预付800000元货款的80%，已通过汇兑方式汇出。答：借：预付账款-东方钢材厂640000贷：银行存款640000（10）9月12日，收到东方钢厂发运来的乙材料，已验收入库。该批货物的货款为800000元，增值税136000元，对方代垫运杂费4000元，余款以银行存款付讫。答：借：原材料804000应交税费-应交增值税（进项税额）136000贷：预付账款-东方钢材厂640000银行存款300000（11）9月30日，根据发料凭证汇总表的记录，9月份基本生产车间领用乙材料1000000元，辅助生产车间领用乙材料80000元，车间管理部门领用乙材料10000元，企业行政管理部门领用乙材料8000元。答：借：生产成本–基本生产成本1000000辅助生产成本80000制造费用10000管理费用8000贷：原材料1098000要求：根据上述业务编制有关的会计分录。4．某企业为一般纳税人，原材料的日常收发及结存，采用计划成本计价核算。2006年9月初结存乙材料的计划成本为200000元，成本差异为超支6148元。9月份，发生以下的经济业务：（1）9月1日，购入乙材料一批，货款600000元，增值税102000元，发票账单已收到，计划成本为640000元，已验收入库，全部款项以银行存款支付。答：借：材料采购600000应交税费-应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款702000借：原材料60000贷：材料采购60000（2）9月5日，采用汇兑结算方式购入丙材料一批，货款40000元，增值税6800元，发票账单已收到，计划成本36000元，材料尚未入库。答：借：材料采购40000应交税费-应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款46800（3）9月8日，采用商业汇票支付方式购入丙材料一批，货款100000元，增值税17000元，发票账单已收到，计划成本104000元，材料已验收入库。答：借：材料采购100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据117000（4）9月29日，采用托收承付方式购入乙材料一批，材料已验收入库，发票帐单未到，月末按照计划成本120000元，估价入账。下月初红字冲回。答：借：原材料–乙材料120000贷：应付账款–暂估应付账款120000（5）9月30日，汇总本月已付款或已开出并承兑商业汇票的入库材料的计划成本744000元。计算并结转入库材料的成本差异。答：借：原材料-乙材料640000-丙材料1040000贷：材料采购-乙材料640000-丙材料1040000借：材料采购--乙材料4000贷：材料成本差异---乙材料4000（6）根据发料凭证汇总表的记录，乙材料的消耗为：基本生产车间领用乙材料400000元，辅助生产车间领用乙材料120000元，车间管理部门领用乙材料20000元，企业行政管理部门领用乙材料10000元，在建工程领用30000元。答：借：生产成本-基本生产成本400000辅助生产成本120000制造费用20000管理费用10000在建工程30000贷：原材料580000（7）结转发出乙材料应负担的成本差异。答：借：材料成本差异-乙材料23374贷：生产成本-基本生产成本16120-辅助生产成本1836制造费用806管理费用403在建工程1209材料成本差异率=（6148-40000）除以（200000+640000）乘以100%=-4.03%要求：根据上述业务进行有关的会计处理。5．甲公司委托D公司加工材料一批共5000件，属于应税消费品。（1）7月28日，发出委托加工的材料一批，计划成本为300000元，材料成本差异率为-3%；答：借：委托加工物资300000贷：原材料300000借：材料成本差异9000贷：委托加工物资9000（2）8月20日，支付材料加工费6000元，支付应当缴纳的消费税33000元，该材料收回后用于连续生产，消费税可抵扣，两公司均为一般纳税人，适用的增值税率为17%。答：借：委托加工物资6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020-应交消费税33000贷：银行存款40020（3）9月4日，用银行存款支付上述材料往返运杂费500元；答：借：委托加工物资500贷：银行存款500（4）9月5日，上述商品5000件（每件计划成本为65元）加工完毕，公司已办理沿海艘入库手续。答：借：库存商品325000贷：委托加工物资297500材料成本差异27500要求：根据上述业务进行有关的会计处理。6．甲公司2007年底财产清查时发生以下经济业务：（1）盘盈乙材料50公斤，实际单位成本60元，经查属于材料收发计量方面的错误。答：借：原材料3000贷：待处理财产损益—待处理流动财产损益3000借：待处理财产损益—待处理流动财产损益3000贷：管理费用3000（2）盘亏甲材料100公斤，实际单位成本200元，经查属于一般经营损失。答：借：待处理财产损益—待处理流动财产损益20000贷：管理费用20000借:管理费用20000贷：待处理财产损益—待处理流动财产损益20000（3）在财产清查中发现毁损丙材料30公斤，实际单位成本200元，经查属于材料保管员的过失造成的，按规定由其个人赔偿4000元，残料已办理入库手续，价值400元。答：借：待处理财产损益—待处理流动财产损益6000贷：原材料6000借：其他应收款-保管员4000原材料-残料400管理费用1600（4）因洪水灾害造成一批库存材料毁损，实际成本14000元，根据保险责任范围和及保险合同规定，应由保险公司赔偿10000元。答：借：待处理财产损益—待处理流动财产损益14000贷：原材料14000借：其他应收款-保险公司10000营业外支出4000贷：待处理财产损益—待处理流动财产损益14000（5）12月31日，甲材料的账面金额为200000元，由于市场价格下跌，预计可变现净值为160000元，计提跌价准备40000元。答：借：资产减值损失—存货跌价损失40000贷：存货跌价准备40000（6）假设2008年6月30日，甲材料的账面金额为200000元，由于市场价格有所上升，使得甲材料的预计可变现净值为190000元，可转回跌价准备30000元。答：借：存货跌价准备30000贷：资产减值损失---存货跌价准备30000要求：做出有关的会计处理。7．甲公司发生下列长期投资业务：（1）2007年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权资本的25%，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股购入价8元，每