财务分析四个能力指标

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资源描述

一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析:1、流动比率,计算公式:流动资产/流动负债2、速动比率,计算公式:(流动资产-存货)/流动负债3、现金比率,计算公式:(现金+现金等价物)/流动负债4、现金流量比率,计算公式:经营活动现金流量/流动负债5、到期债务本息偿付比例,计算公式:经营活动现金净流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)长期偿债能力分析:1、资产负债率,计算公式:负债总额/资产总额2、股东权益比例,计算公式:股东权益总额/资产总额3、权益乘数,计算公式:资产总额/股东权益总额4、负债股权比例,计算公式:负债总额/股东权益总额5、有形净值债务率,计算公式:负债总额/(股东权益-无形资产净额)6、偿债保障比率,计算公式:负债总额/经营活动现金净流量7、利息保障倍数,计算公式:(税前利润+利息费用)/利息费用8、现金利息保障倍数,计算公式:(经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税)/现金利息支出二、营运能力分析1、存货周转率,计算公式:销售成本/平均存货2、应收账款周转率,计算公式:赊销收入净额/平均应收账款余额3、流动资产周转率,计算公式:销售收入/平均流动资产余额4、固定资产周转率,计算公式:销售收入/平均固定资产净额5、总资产周转率,计算公式:销售收入/平均资产总额三、盈利能力分析1、资产报酬率,计算公式:净利润/平均资产总额2、净资产报酬率,计算公式:净利润/平均净资产3、股东权益报酬率,计算公式:净利润/平均股东权益总额4、毛利率,计算公式:销售毛利/销售收入净额5、销售净利率,计算公式:净利润/销售收入净额6、成本费用净利率,计算公式:净利率/成本费用总额7、每股利润,计算公式:(净利润-优先股股利)/流通在外股数8、每股现金流量,计算公式:(经营活动现金净流量-优先股股利)/流通在外股数9、每股股利,计算公式:(现金股利总额-优先股股利)/流通在外股数10、股利发放率,计算公式:每股股利/每股利润11、每股净资产,计算公式:股东权益总额/流通在外股数12、市盈率,计算公式:每股市价/每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%四、发展能力状况分析1、营业增长率,计算公式:本期营业增长额/上年同期营业收入总额2、资本积累率,计算公式:本期所有者权益增长额/年初所有都权益3、总资产增长率,计算公式:本期总资产增长额/年初资产总额4、固定资产成新率,计算公式:平均固定资产净值/平均固定资产原值

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