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《中级财务会计》课程实验姓名：学号：班级：科文学院2012年9月实验一货币资金核算一、实验目的通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。二、实验要求1.根据发生的经济业务，填写所需的结算凭证。2.分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。三、实验资料1.收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。(1)收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂开户银行：光华分理处账号：1002632497纳税人登记号：144563236884927(2)付款企业名称：迪化市北方机械工程厂开户银行：工商行淮西办账号：4110262387纳税人登记号：2311645680079362.2007年9月发生下述经济业务：9月10日三江市润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件，每件单价500元，货款金额为50000元，增值税金额为8500元，按购销单位双方约定以银行汇票结算方式付款。3.实验用原始凭证如下：中国工商银行汇票申请书（存根）1申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备注：科目对方科目财务主管：复核：经办：此联申请人留存中国工商银行汇票申请书（支款凭证）2申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分上列款项请在我账户内支付科目对方科目（汇款人盖章）转账日期：年月日复核：记账：中国工商银行汇票申请书（收入凭证）3申请日期：20年月日第086号申请人收款人账号或住址账号或住址兑付地点兑付行汇款用途汇款金额人民币(大写)千百十万千百十元角分备注：科目对方科目（汇款人盖章）转账日期：年月日复核：记账：出纳：1汇票号码第369号代理付款行：行号：收款人：账号：出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：行号：备注：____________________________凭票付款出票行签章科目（借）对方科目（贷）销账日期年月日复核：记账：此联是签发行办理汇票的付出传票此联由签发行作汇出汇款收入传票付款期限壹个月此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证中国工商银行银行汇票出票日期：贰零年月日(大写)2汇票号码第369号代理付款行：行号：收款人：账号：出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：行号：备注：____________________________凭票付款出票行签章3汇票号码第369号代理付款行：行号：收款人：账号：出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：行号：备注：____________________________凭票付款出票行签章密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分付款期限壹个月此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件中国工商银行银行汇票出票日期：贰零年月日(大写)付款期限壹个月由签发行作多余款贷方凭证此联兑付行兑付后随报单寄签发行，中国工商银行银行汇票（解讫通知）出票日期：贰零年月日(大写)4汇票号码第369号代理付款行：行号：收款人：账号：出票金额人民币(大写)实际结算金额人民币(大写)千百十万千百十元角分申请人：账号或住址：出票行：行号：备注：____________________________凭票付款出票行签章汇款进账单（存查）交存日期年月日字第号密押：复核记账多余金额千百十万千百十元角分收款单位全称银行转账日期年月日开户银行账号下列汇票共张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原汇票金额结算金额（银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分付款期限壹个月此联由签发行结清多余款交汇款出票日期：贰零年月日(大写)中国工商银行银行汇票（多余款收账通知）单位待收后作为收款通知此联由银行受理盖章后退还收款汇款进账单（收入传票）交存日期年月日字第号山西省增值税专用发票2600072140记账联No.03363626开票日期：20年月日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区163*-50643*66563*加密版本：01556525*4115\45+62600072140+64*5-8663*75+6*6/0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计(大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)收款单位全称银行转账日期年月日开户银行账号下列汇票共张请审核后转入本单位账户结算金额合计人民币（大写）千百十万千百十元角分汇出行名汇票号码原汇票金额结算金额（银行盖章）千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分附件张此联由银行代收入传票第二联抵扣联购货方扣税凭证山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：20年月日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区163*-50643*66563*加密版本：01556525*4115\45+62600072140+64*5-8663*75+6*6/0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计(大写)(小写)销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)第三联发票联购货方记账凭证实验二存货核算一、实验目的通过实验使学生了解购入存货时的基本原始凭证，熟悉存货按实际成本计价核算的程序，掌握存货按实际成本计价核算的方法。二、实验要求1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。2.根据收料业务编制记账凭证。3.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本。4.编制“发料凭证汇总表”，据以编制记账凭证。三、实验资料泰山电车线厂材料按实际成本计价核算，2007年4月份有关材料核算的资料如下：1.有关总账和明细账的月初余额：(1)有关总账的月初余额：账户原材料月初余额825537.70（2）原材料明细分类账的月初余额：材料编号材料名称规格计量单位结存数量单位成本金额1101电解铜板1#吨1826550.20477903.601102电解铝锭A000吨2215801.55347634.102.2007年4月份发生的有关经济业务如下：(1)4月1日，冲销上月暂估料款。收料单编号：1001供货单位：发票号码：2007年4月1日收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本差异额应收实收单价金额运费合计单价合计8212000仓库主管：验收：陈华经办人：王晓丽制单：宋佳佳（2）4月4日，领料。限额领料单领料单位：加工车间编号：限领1用途：生产铜电车线2007年4月发料仓库：2号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限额实际领用备注数量单位成本金额原材料11011#电解铜板吨30日期请领实发退回限额结余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.48李华8王平张明合计生产计划部门负责人：章敏供应部门负责人：陈烨仓库负责人：魏伟②财会限额领料单领料单位：加工车间编号：限领2用途：生产铝合金电车线2007年4月发料仓库：3号库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位全月领用限额实际领用备注数量单位成本金额原材料1102A000电解铝锭吨30日期请领实发退回限额结余数量负责人签字数量发料人签字领料人签字数量收料人签字退料人签字4.410李华10王平张明合计生产计划部门负责人：章敏供应部门负责人：陈烨仓库负责人：魏伟（3）4月5日，承付货款。托收凭证(付款通知)5委托日期：2007年3月25日托收号码：263509业务类型委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)付款人全称泰山电缆公司收款人全称江陵市江安冶炼公司账号或地址680366205646578账号或地址830016005680689开户行工行青工路支行开户行工行二环路支行金额人民币(大写)捌拾壹万零玖拾玖元壹角整亿千百十万亿千百十元角分￥81009910款项内容货款托收凭据名称发货票附寄单证张数2张商品发运情况已发合同名称号码2365#备注：复核：记账：上列款项已划回收入你方账户内收款人开户银行签章年月日山西省增值税专用发票2600072140发票联No.03363626开票日期：2007年3月25日购货单位名称：泰山电缆公司纳税人识别号：385100201456630地址、电话：西安市65667893开户行及账号：市工行营业部1003024655989密码区163*-50643*66563*加密版本：01556525*4115\45+62600072140+64*5-8663*75+6*6/0336362601-2530054844784263货物或应税劳务名称电解铜板电解铝锭合计规格型号单位数量单价金额税率税额1#A000吨吨20102680015320536000.00153200.0017%17%91120.0026044.00价税合计(大写)⊕佰捌拾零万陆仟叁佰陆拾肆元零角零分(小写)￥806364.00销货单位名称：江安冶炼公司纳税人识别号：321005645438969地址、电话：江陵市838854120开户行及账号：工行二环路支行830016005680689备注：收款人：复核：开票人：销货单位：(章)西安铁路运输公司发票发票联2007年3月25日No.5632326发站江陵到站西安站车种车号货车标重铁路／发货人装车发货人名称江安冶炼公司施封号码铁路／发货人施封住址江陵市电话铁路货车篷布号码收货人名称泰山电缆公司集装箱号码住址西安市电话经由运价里程781货物名称件数包装货物重量(吨)计费重量类项运价号运价率现付发货人确定铁路确定费别金额铜铝303030240.13运费3045.90装费取送车费过秤费合计303030合计￥3045.90记事经办人签章：李平第三联发票联购货方记账凭证中国人民保险公司江陵分公司国内铁路货物运输保险凭证No3658541被保险人：泰山电缆公司投保人：江安冶炼公司货物运单号码货物名称件数重量中转地目的地运输工具保险金额保险费率%保险费5632326铜、铝西安市火车689200.001689.20（4）4月7日，办理银行汇票。中国工商银行汇票申请书（存根）1申请日期：2007年4月7日第210号申请人泰山电缆公司收款人江安冶炼公司账号或住址1003024655989账号或住址830016005680689兑付地点江陵市兑付行工行支行汇款用途购货汇款金额人民币(大写)贰拾柒万元整千百十万千百十元角分￥27000000备注：科目对方科目财务主管：复核：经办：（5）4月8日，4月5日付款的材料验收入库。材料运杂费分配表2007年4月8日材料名称分配标准运费保险费合计电解铜板202030.60459.472490.07电解铝锭101015.30229.731245.03合计303045.90689.203735.10此联申请人留存收料单编号：3012供货单位：发票号码：2007年4月8日收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铜板吨2020268005360002490.07538490.07仓库主管：验收：郑鹏经办人：陈华制单：宋佳佳收料单编号：3012供货单位：发票号码：2007年4月8日收料仓库：名称单位数量实际成本计划成本差异额应收实收单价金额运杂费合计单价合计电解铝锭吨1010153201532001245.03154445.03仓库主管：验收：郑鹏经办人：陈华制单：宋佳佳（6）4月18日领料。加工车间领用电解铜