001、日常财务支出管理办法

珠海怡然之家有限公司1/9制度名称珠海怡然之家有限公司日常财务支出管理办法(讨论稿)颁布时间制度编号FMR-财务管理-01版本第1版2017年编写审核审批财务管理制度之日常财务支出管理办法珠海怡然之家有限公司签发人受控印鉴日常财务支出管理办法第一章总则珠海怡然之家有限公司2/9第一条目的为了加强公司的财务管理工作，完善内控制度，提高日常工作效率，在有效监督并严控成本费用开支的同时，结合公司的具体情况，特制定本办法。第二条释义（一）本办法所称的日常财务支出是指公司经营过程中经常发生的临时借款、费用报销、物资采购等财务支出活动，包括员工业务借款、工资福利及各项补助补贴、固定资产采购、低值易耗品采购、存货采购、业务招待费、业务宣传费、差旅费、办公费、汽车费用、市内交通费、电话费、加班餐费、房租、水电费、各项税金不可预见费等。（二）下列事项不在本办法规范的范畴之内，将另行制定相应的管理制度。1、公司对外投资；2、工程项目支出；3、各类保险费、咨询服务、审计、律师等服务采购。第三条日常财务支出的管理原则坚持“厉行节约，艰苦奋斗，减少不必要开支”的原则。采取预算控制与归口管理结合原则：各项支出实行预算管理，费用支出以公司董事会批准的预算为依据，原则上不允许预算外和超年度预算总额开支。珠海怡然之家有限公司3/9第四条适用本办法适用于公司。公司各成员参照执行。本办法未涉及的事项，由公司根据实际情况作出补充规定。第二章日常财务支出事前申请审批权限第五条审批权限（一）因公务需借款的职员，应先填写“现金借款申请单”，凡借款累计金额在1000元以下（含1000元）经部门主管审核同意后报财务负责人审批。（二）凡借款累计金额在1000元以上需经公司总经理批准，经董事长核准。（三）单次报销金额500元以上事前审批尊照权限规定。第六条工资福利及各项补助补贴审批权限工资福利及各项补助补贴由公司行政根据公司的薪酬福利制度，制作相应的表单，报部门主管、财务负责人复核后，报总经理审批支付。第七条业务招待费审批权限（一）公司业务招待费根据每年预算方案实行预算限额管理，由财务部每季度末公布有关信息。（二）在预算范围内，凡业务招待费金额在1000元以下（含1000元）经部门主管级以上人员审核同意后报财务负责人审批，经总经理批准。（三）在预算范围内，凡业务招待费金额在1000元以上需经董珠海怡然之家有限公司4/9事长核准。（四）遇集中性应酬(如节假日应酬)，须经公司办公会讨论统筹决策。第八条业务宣传费审批权限（一）凡业务宣传费金额在1000元以下（含1000元）经部门主管级以上人员审核同意后报财务负责人审批，总经理批准。（二）凡业务宣传费金额在1000元以上需经公司总经理批准,董事长核准。第九条差旅费审批权限（一）员工因公需出差预计差旅费用在1000元以下（含1000元）经部门主管同意后报财务负责人审批，经总经理批准。（二）员工因公需出差预计差旅费用在1000元以上需经公司总经理批准，经董事长核准。第十条物资采购审批权限根据公司物资采购的相关管理制度规定的审批权限执行。第十一条劳务、通关、运输、广告费、后勤保障等各项服务根据公司服务采购的相关管理制度规定的审批权限执行。第三章日常财务支出报销流程第十二条报销时间为提高工作效率，加强资金使用的计划性和安全性，拟实行集中报账方式。每周二和周五上午完成报销审批流程，下午出纳报账。第十三条支出报销程序珠海怡然之家有限公司5/9（一）经办人正确填制各项报销单证（详见报销单证填写及粘贴规范）。（二）涉及物资采购时，要办理验收入库，高价值物品及固定资产需由会计办理相关登记手续。（三）完成部门内部审核：部门主管签字确认→财务负责人签字确认。（四）每周一和周四下班前，各部门相关人员须将本部门的费用报销单证送交出纳处。（五）财务中心审核：出纳审核并填制报销汇总表→财务会计审核→财务负责人审批。（六）一般情况下，已经过申请审批程序的支出，报销时不再经总经理签批，但超出申请审批金额或出现异常情况的须报总经理审批。（七）公司的办公费用、汽车费用、市内交通费、电话费、加班餐费、房租、水电费、各项税金等其它日常财务支出项目费用的支出，凡单项金额在1000元以下（含1000元）经部门主管审核同意后报财务负责人审批，经总经理批准报销；单项金额在1000元以上（含1000元）需经总经理审批，经董事长核准报销；（八）财务部付款：①出纳提取现金，通知经办人领取报销款项，或②直接付款至经办人银行卡中，或③网银转账支付。上述三种报销款项支付方式应优先采用②和③，为了公司资金安全尽量减少第①方式。财务中心根据公司资金状况合理采用上述方式。珠海怡然之家有限公司6/9第十四条超预算费用和预算外费用报销程序超预算费用和预算外费用报销程序如下：（一）经办人对超预算费用和预算外费用开支原因做出书面说明。（二）部门主管审核，必要时需提出部门内部费用管理的整改意见。（三）财务负责人审核→总经理审批→董事长核准。第十五条部门主管级以上发生的各项日常开支经财务部门审核后，报财务负责人、总经理审批后给予报销；财务负责人发生的各项日常开支经财务部门审核后，报总经理审批后报销；总经理发生的各项日常开支经财务部门审核后，由公司董事长审批后报销。第十六条报销流程各岗位职责（一）经办人：对所报销事宜的真实性和所报销的原始单证的合法性负责；根据公司制定的各种相关规定，完成费用报销前的审批工作且相关手续齐全；应详细了解所报销事宜并回答审核人员的疑问；所报销的费用涉及其他部门应填制费用分摊确认表，有理有据分摊费用并与其他部门负责人确认。（二）物控（店长兼）：负责对采购回来的物资进行验收入库和变动管理工作；登记相关物资台账；制作物资卡片并粘贴；在发票后注明资产登记编号（固定资产财务负责）；定期与采购部门核对。（三）部门负责人：正确掌握费用预算的内容和数据；告知本部门员工费用报销的制度和流程；及时审核本部门发生的所有费用，保珠海怡然之家有限公司7/9证填制规范、金额准确和费用归集恰当；收集报销凭证送交财务部出纳处；及时跟踪本部门预算执行情况，出现异常或超预算现象应向部门领导反映；每月应主动与财务部核对预算执行情况，保持统计口径一致。（四）出纳：收集各部门费用报销凭证；审核报销凭证填制是否符合规范，金额是否准确；负责后续报销凭证的传递；支付报销款项。（五）会计：审核费用报销是否符合公司各项规定、原始凭证是否真实、准确、合法、报销手续是否符合规定、费用金额和费用项目是否符合预算。（六）财务负责人、总经理：确认费用报销的合理性和必要性。第十七条注意事项（一）差旅费的报销需附上出差申请单。第四章日常财务支出报销纪律第十八条员工只报销与自身相关的费用，严禁代他人报销。第十九条报销单证填制完整，原始凭证真实合法。第二十条凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符；所附原始凭证张数要注明，要与原始凭证相符。第二十一条各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章或发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单。第二十二条自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算准确，珠海怡然之家有限公司8/9并经相关部门主管级以上人员签字确认。第二十三条属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名；有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。第二十四条不合规范的票据和假票据不予报销。使用假票据，经查实属个人主观原因的，按公司相关奖惩制度进行处理。第二十五条支付报销款项时尽量采用银行转帐方式和月度结算方式，减少现金支出。第二十六条原则上员工报销须于业务发生当月办理，未按规定时间报销的，财务中心不再予以办理报销（遇节假日、公休日或月末可顺延），特殊情况须书面申请经部门主管、总经理批准后方可报销。第二十七条员工因公借款原则上前款不清，后款不借；业务完成后应及时冲账或还款；对无正当理由且超过规定期限，未能报销冲账或还款，经财务中心催促后2日内仍未归还，在次月工资中扣回未还借款，次月工资不足的在下一月份工资中延扣，直至还清为止。第四章附则第二十八条本办法由公司财务部负责解释、修改。第二十九条本制度于2017年XX年XX月颁布，于颁布之日始执行。最终解释权归属广东逸丰生态实业有限公司。附件：日常财务支出审批权限表序号支出项目支出金额范围部门负责财务负责人总经理董事长珠海怡然之家有限公司9/9人1借款1,000元以下（含1,000元）√√√1,000元以上√√√√2工资福利及各项补助补贴报表列示金额√√√3业务招待费1,000元以下（含1,000元）√√√1,000元以上√√√√4业务宣传费1,000元以下（含1,000元）√√√1,000元以上√√√√5差旅费1,000元以下√√√1,000元以上含1,000元)√√√√6办公费用、汽车费用、市内交通费、电话费、加班餐费、房租、水电费、各项税金等单项金额在1,000元以下（含1,000元）√√√单项金额在1,000元以上√√√√