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第四节存货管理第七章营运资金管理2017-9存货指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。直接影响企业的生产经营，最终影响企业的收益、风险等状况。一存货管理的目标具体方面：一．保证生产正常进行；（原材料）二．有利于销售；（如市场需求量增加）三．便于维持均衡生产，降低产品成本；（季节性商品）四．降低存货取得成本；（批量采购折扣）五．防止意外事件的发生。在保证生产和销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。二存货的成本持有成本取得成本储存成本TCc缺货成本TCs订货成本购置成本DU=年需要量D×单价U固定储存成本F2——与存货数量无关变动储存成本——与存货数量有关=单位变动储存成本Kc×年平均存储量=Kc×Q/2固定订货成本F1——与订货次数无关变动订货成本——与订货次数有关=年订货次数×每次订货变动成本K=D/Q×KTCTCa*储存存货总成本TC=TCa+TCc+TCs=DU+F1+D/Q×K+F2+Kc×Q/2+TCs1.取得成本TCa：取得某种库存物资支出的成本。1）订货成本：取得订单的成本。如办公费、差旅费、运输费等支出。a）固定订货成本F1：与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支。b）变动订货成本：与订货次数有关，如运费等。•变动订货成本=年订货次数×每次订货变动成本K•年订货次数=年需要量D÷每次订货量Q•订货成本=F1+D/Q×K2）购置成本DU：购买存货本身所支出的成本，即存货本身价值。•购置成本DU=年需要量D×单价U取得成本TCa=订货成本+购置成本=固定订货成本+变动订货成本+购置成本=F1+D/Q×K+DU2.储存成本TCc：保持库存而发生的成本，包括库存占用资金应付的利息以及使用仓库、保管货物、货物损坏变质等支出的各项费用。1)固定储存成本F2：与存货数量多少无关，如仓库折旧，仓库职工的固定工资等。2)变动储存成本：与存货数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费等。•储存成本=固定储存成本F2+变动储存成本•变动储存成本=单位变动储存成本Kc×平均存储量•平均存储量=每次进货量Q÷2•TCc=F2+Kc×Q÷23.缺货成本TCs：指由于存货供应不足造成供应中断而造成的损失，如失去销售机会的损失、停工待料的损失以及不能履行合同而缴纳罚款等。默认库存消耗是匀速，其消耗曲线是一条向右向下倾斜的直线，在该笔库存消耗期间，平均的库存水平就是Q/2，乘以单位储存成本表示该笔库存产生的总储存成本。*储存存货总成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+TCs三最优存货量的确定1.经济订货量的概念按存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使存货总成本最低的进货批量，叫经济订货量或经济批量，也叫最佳采购批量。英文：EconomicOrderQuantity，缩写EOQ（一）经济订货基本模型存货决策1.进货项目2.供应单位3.进货时间4.进货批量三最优存货量的确定2.经济订货基本模型假设：(1)存货总需求量是已知常数(2)订货提前期是常数(3)货物一次性入库(4)单位货物成本为常数，无批量折扣(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。(7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs=0。１、该物品成批地通过采购或制造得到补充，不是连续生产的。２、销售或使用的速率是均匀的持有成本TCTC(Q)相关成本常数常数常数正比反比=0*储存存货总成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+0当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q(每次订货量)。*存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本=D/Q×K+Kc×Q/2TC(Q)的极小值对应的Q，即经济订货基本批量EOQ。公式：由右图可知，当变动订货成本等于变动储存成本时，Q最小，推导如下：D/Q×K=Kc×Q/22DK=Kc×Q×QQ×Q=2DK/Kc*存货相关总成本TC(Q)=变动订货成本+变动储存成本=D/Q×K+Kc×Q/2代入得出最小相关总成本【扩展】最佳订货次数N*=D/EOQ最佳订货周期t*=360/N*【例1.计算题】假设某企业每年所需的原材料为104000件。假设每次订货费用为20元，存货年储存费率为每件0.8元。【补充要求】（1）计算经济订货批量（2）计算相关存货总成本。【答案】（二）经济订货基本模型的扩展1、再订货点再订货点，在提前订货的情况下，为确保存货用完时订货刚好到达，企业再次发出发出订货单时应保持的存货库存量，它的数量等于平均交货时间和每日平均需用量的乘积。R=L×dR表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每日平均需用量。提前订货对经济订货量无影响，相关公式与基本模型一样。2、存货陆续供应和使用模型实际中，存货做不到一次全部入库，各批存货是陆续入库，陆续消耗。设每批订货数为Q，每日送货量为p，每日耗用量d•送货期=Q/p•送货期耗用量=Q/p×d•送货期平均库存量=（Q-Q/p×d）/2=Q/2×(1-d/p)•存货成本TC=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2×(1-d/p)•经济订货批量相关总成本TC(Q)=D/Q×K+Kc×Q/2×(1-d/p)存货陆续供应和使用模型公式:(1)经济订货量(2)最低相关总成本EOQ公式推导同经济订货基本模型订货变动成本=储存变动成本时，TC最小即D/Q×K=Kc×Q/2×(1-d/p)【扩展】(3)最佳订货次数N*=D/EOQ(4)最佳订货周期t*=360/N*【例2计算题】（三）保险储备1.在交货期内，如需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备。影响存货保险储备量的主要因素：1）每日需求量2）交货时间2.考虑保险储备的再订货点R=预计交货期内的需求+保险储备=交货时间×平均日需求量+保险储备=L×d+B3.保险储备确定的方法：使保险储备的持有成本与缺货损失之和最小•保险储备的持有成本=保险储备量×单位存货变动储存成本•缺货成本=缺货数量×缺货概率×年订货次数×单位缺货损失•相关总成本=保险储备的持有成本+缺货损失比较不同保险储备方案下的相关总成本，选择最低者为最优保险储备。【例3计算题】四存货控制系统-2种典型1.ABC控制系统：将种类繁多的商品分三大类进行差别管理项目特征分类标准管理方法价值大小或资金占用品种数量A类金额巨大，品种数量较少高50%-70%少10%-15%重点控制、严格管理B类金额一般，品种数量较多居中15%-20%居中20%-25%依次降低，一般管理C类品种数量繁多，金额很小低10%-35%多60%-70%分类标准补充建议：存货获取难易度，历时长短，存货未来保值性2.适时制库存控制系统（零库存管理、看板管理系统）基本原理优点缺点⑴制造企业事先和供应商和客户协调好降低库存成本依赖于稳定而标准的生产程序及与供应商的诚信，任何一环节出现差错将导致整个生成线的停止。⑵只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来（零采购库存）⑶每当产品生产出来就被客户拉走（零成品库存）①传统：定量和定时控制②MRP（物料资源规划）③MRP-Ⅱ(制造资源规划)④ERP（企业资源规划）⑤柔性制造：以消费者为导向的，以需定产的方式⑥供应链管理：供应链是由供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等构成的物流网络。⑦外包3.存货管理系统举例【课后题·计算题】某生产企业使用A零件，可以外购，也可以自制。如果外购，单价4元，一次订货成本10元；如果自制，单位生产成本3元，每次生产准备成本600元。每日产量50件。零件的全年需求量为3600件，储存变动成本为零件价值的20%，每日平均需求为10件。要求:分别计算零件外购和自制的经济订货批量和相关总成本，以选择较优的方案。完毕