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财务与金融的区别与联系从时间方面看，金融活动和财务活动是两类不同经济，存在明显的边界，但同时在金融市场上互为交易客体又有着相互融合的一面。从理论层面上，财务活动和金融活动有着巨大的差异的内容体系，同时又有着渊源身后的理论背景。1财务和金融的内涵财务是以工商企业作为经济主体的资金运作行为，即我们所说的理财。它涵盖除金融企业以外的全部盈利性企业(制造业、加工业、服务业)的理财，包括企业根据生产和经营的需要筹集资金，运用资金并对收益进行合理分配，同时根据企业的发展需要进行资本运营。具体而言，这些财务包括运用多种渠道筹集资金，并对资金进行合理的配置(各种资产投资)，加速资金的周转，提高资金的使用效率，编制财务预算，进行税务策划，制定严密的财务制度，强化财务的内部控制等。因此财务的中心也是围绕资金的运作和控制而展开的。与金融企业不同的是，其资金运作更多的是与实物(包括产品、商品、服务)形态相结合，即我们所说的实体经济范畴，通常我们把财务的资金周转方式界定为与物流相结合的资金循环形态，其表现形式为:货币一物质(产品、商品、服务)一货币相互转换的循环运动。金融则是以金融企业做为经济主体而开展的资金运作行为，它涵盖各类商业银行和非银行金融机构(包括各类信托公司、投资公司、保险公司、财务公司、证券公司、期货公司)的金融交易，其资金运作表现为融通社会资金进行金融投资，承担社会信用责任和金融风险，并谋取金融利润。它包括存贷款业务、同业资金拆借、货币汇兑、票据结算、证券交易、共同基金等各项业务。这些业务的主要特征是与实物交易相隔离的一种资金运作，即我们所说的虚拟经济范畴，通常我们把金融资金运动方式称之为纯资金流转，其表现形式为:货币一信用(存款单、各种有价证券、信用卡、票据)一货币相互转换的循环运动。财务和金融除了在企业业态(行业类型)和资金循环表现形态上存在有着明显的区别外，进一步分析，我们还发现表现为纯资金流的金融还具有较多的宏观意义上的特性和特征，单个的金融企业在进行金融中，更多的受制于宏观经济体系的制约和控制，包括国际国内金融环境、存贷款政策、外汇政策以及政府金融监管体系等方方面面的影响，体现出金融的宏观特性，因而单个金融企业在经营金融产品种类以及金融产品定价方面没有更多的自主选择和独立的经营决策权与此不同的是与物流结合的工商企业财务则更具有微观意义的特性和特征，单个工商企业在经营种类、经营方式和商品定价方面具有多样的选择和自主决策权，因而具有更加鲜明的微观特性。2财务与金融的关系2.1财务与金融的并列关系2.1.1财务与货币业务的并列关系财务是经济组织的本金投入收益，是一种资本经营。金融的货币业务专司货币的兑换、保管、汇兑、结算，其中货币的兑换、汇兑是财务所没有的。至于货币保管、结算，财务也有但仅限于经济组织内部或与经济组织有直接业务联系的单位之间，而金融组织的货币保管与结算却涉及国民经济大范围，这是财务所不能及的。2.1.2财务与货币流通的并列关系金融组织中的中央银行以巩固币值为首要目的，调节货币供应量，按经济发展需要组织货币投入与回笼，并保持国际收支平衡。商业银行主要是贯彻中央银行的货币政策，按国民经济发展需要进行货币投放与回笼。这些组织货币流通的是财务所没有的内容。2.1.3财务与银行信用的并列关系财务中包含着经济组织的商业信用，这是财务在内容上与金融的交叉，但是财务不能进行银行信用，即不能对外吸收存款与对外发放贷款。财务进行的是小范围的资金余缺调节，银行信用进行的是整个国民经济的资金余缺调节。由于财务与金融在内容上的区别，使财务与金融成为两个相互并列的经济范畴。财务与金融的并列是产业资本与借贷资本的并列。金融组织的资金，从性质上看也是一种本金，只不过这种本金不是直接处于物质生产流通领域内的产业资本，而是处于社会流通领域的借贷资本。2.2财务与金融的相互制约关系2.2.1财务对金融的制约首先，金融的货币业务所发生的对象虽然十分众多，几乎涉及国民经济所有部门和单位，但从业务量来看，主要是各种经济组织的货币兑换、保管、汇兑和结算，而这些又与财务相联系。财务中有关货币资金收支业务的不断发展，为金融的货币业务提出了客观要求。离开财务货币资金收支，金融的货币业务难以开展。其次，金融的货币流通也要受到财务的制约。经济组织的借款是金融机构货币投放的主要渠道；经济组织的还贷，又是货币回笼的主要方式。而借款取决于本金扩张的需求，还款取决于销售收入的及时取得，这些都有赖于经济组织财务的正常进行。再次，金融的信贷规模能否控制在国家宏观控制的指标之内，银行的不良债权能否控制在最小幅度内，在很大程度上取决于经济组织的财务投资规模的控制与投资效益的增长，而这些都有赖于财务的合理进行。2.2.2金融对财务的制约首先。金融的货币业务对财务有重要影响。如人民币兑换成外币的汇率变动给经济组织带来外汇风险；银行所进行的结算是否健全与正常运行，对经济组织结算资金占用量的多少与销售收入能否及时收取有直接影响。其次，金融的货币流通规模对财务也有制约作用。银行对经济组织信贷规模的控制不仅受制于经济组织的需求、银行信贷资金的来源，而且受制于货币供应总量控制的需要，即宏观上稳定币值的要求。再次，银行贷款利率是影响财务最重要的因素之一。当银行利率提高时，直接引起经济组织借款利息增加，导致成本费用上升，利润下降；反之，当银行贷款利率降低时，引起经济组织借款利息减少，导致成本费用下降，利润增加。银行贷款利率不仅直接影响经济组织的财务成果，而且还影响经济组织发行股票与债券的筹资成本。因为投资者的预期收益率的高低是以银行贷款利率为参照的，当银行利率上升时，投资者所要求的股利率与债息率也会上扬，导致筹资成本增大，最终影响经济组织的发展。由于财务与金融存在相互制约关系，我国金融业的发展必须以财务管理的发展为前提。如果经济组织的财务管理水平不高，而去盲目发展金融业，必然导致金融机构不良债权过多，风险增大。我国财务管理水平的提高是一个较长的发展过程，因此，金融业的发展应稳步推进。3财务与金融的融合无论是金融，还是财务，都必须立足于市场体系之中进行市场化运作。在现代市场体系中，金融市场做为货币资金的运转渠道和交换关系，以其特有的方式汇成巨大的资金流，润滑生产、流通、服务各个环节和生产要素各个方面。而财务与金融则互以对方做为交易对象并融合于金融(资本)市场之中，两种在一定的条件下还存在相互转换的一面。金融企业的金融，其交易对象大约有3种，即金融企业与金融企业之间的交易，金融企业与工商企业之间的交易，金融企业与政府行政事业单位和居民个人之间的交易。其中金融企业与工商企业之间的交易份额占有最大比重。在这两者的交易中，两者互为交易对象，互为交易客体，形成金融市场交易中最有活力，也最具多变性和风险性的经济。例如银行向企业发放贷款收回本息，资产管理公司对难以偿债企业“债转股”，券商为股份公司进行上市辅导和市场推介，企业向保险公司购买各类商业保险，企业通过金融机构发行企业债券和银行本票等。上述纷繁复杂的交易无不由金融企业和工商企业共同合作而促成。同一种，例如由券商承销公司上市股票，从金融企业看，它完成了一次金融交易;从工商企业看，它完成了一次财务交易。这表明金融离不开企业财务的积极参与，同样工商企业的财务也必须得到金融的有力支持和有效服务。因此从金融市场交易的双向性看，“金融即财务，财务即金融”这一说法完全可以得到充分理解，财务与金融两者共处于金融市场相互融合的过程，没有必要划分出金融与财务之间的区别。进一步说，凡工商企业与金融企业发生的多数业务都具有财务与金融双重性质，从这一意义上，我们把财务理解为工商企业的金融，同时把金融理解为金融企业的财务，都是无可厚非的。无论是财务还是金融都是围绕“资金运作”而展开韵理财，都体现了通过各自的理财而取得经济主体的经济利益最大化。实际上，在现实经济生活中，我们还经常看到财务与金融存在着角色相互转换的现象，使得我们更加难以区分财务和金融的区别，例如大型的(工商)企业集团成立了财务公司，财务公司本身是金融机构性质，从事的也是金融业务，但它又是工商企业集团下的理财机构，为工商企业集团财务提供服务，其财务公司的业态上就具备了工商企业和金融企业两重性，其业务也染上了财务与金融双重色彩。再如银行、资产管理公司与企业之间的“债转股”也是如此，资产管理公司向银行接受债权时，是金融机构之间的交易(金融)，资产管理公司把债权转为企业股权并制定回购计划时，无论从资产管理公司看，还是从负债企业看则属于财务。资产管理公司则具有两种业态的特性和进行两种交易的角色。随着现代企业制度的建立、市场体系的逐步完善，资本市场不断规范，金融衍生品种不断创新，公司财务的升级换代，财务与金融的融合将进一步得到深化，角色互换的现象将更加频繁，这样也进一步强化了金融市场在经济资金配置和资源配置中的作用。看金融企业财务管理之思路针对我国经济体制改革现状，并着眼于金融企业改革的未来，日前，财政部金融企业财务管理主要在财务管理职责、财务风险管理、资金筹集管理、资产营运管理、成本费用管理、收益分配管理、重组清算管理、财务信息管理和罚则等9个方面提出了管理思路。1.界定了财务管理职责。明确界定了财政部门、金融企业投资者和经营者的财务管理职责。财政部门的管理职责是通过建立财务管理基础制度、实施财政政策、监管重大财务事项、监测经济运行，防范金融风险，维护社会经济的安全、稳定，促进金融企业发展；金融企业投资者的管理职责是通过决策重大财务事项，履行《公司法》规定的股东职权，维护自身利益；金融企业经营者的财务管理职责主要是执行投资者的决策，具体负责控制和报告金融企业财务活动。2.强调了财务风险管理。明确要求财政部门要建立健全本级本地区金融企业财务风险防范、化解机制，督促、指导本级金融企业建立健全财务风险预警、监测制度；金融企业要确定投资者、经营者应对财务风险的权限、程序和具体措施，明确财务风险形成当事人应承担的责任。3.规定了资金筹集管理的基本内容。金融企业设立需要资本，扩大再生产或者结构调整中需要调增或者调减资本，正常经营中往往需要多方筹集经营资金。资本体现金融企业所有权，是投资者拥有产权的根据。筹集经营资金体现经营权，是金融企业经营者自主经营的内容。在资金筹集管理中，根据建立现代企业制度的要求，对金融企业资金规范性要求投资者对增减资本的管理、财政性资金处理及金融企业筹措经营资金的管理要求等作出了规定。4.规范了资产构建与处置的行为。对金融企业固定资产、现金资产与无形资产的处置管理、对外投资与抵债资产的管理等作出了规定。金融企业应根据国家有关法律、法规和产业政策的规定管理资产、运用资金，遵循安全性原则，坚持稳健经营，提高偿付能力，实现资产保值增值，并接受财政部门及其他政府监管部门的监督管理。5.明确成本费用管理的原则和要求。要求金融企业结合自身特点制定成本消耗定额或控制标准，强化成本预算约束，推行成本功能分析，实行成本全员管理和全过程控制，并明确了金融企业成本核算范围、费用管理的基本要求等。6.建立了财务分配管理制度。金融企业的财务分配，包括金融企业与财政之间的税收分配、与内部职工之间的劳动报酬与要素分配、与投资者之间的利润分配。对比传统的金融企业财务制度，增加了职工的要素分配内容，并且对投资者的利润分配进行完善。7.规范了重组清算财务管理。重组、改制、兼并、清算是金融企业建立现代企业制度，实现资源优化配置和金融企业发展战略的重要环节，也是金融企业财务管理的重要内容。在第八章中，对金融企业重组程序、职工安置与国拨资源管理的财务政策、资产及债权债务处置等作出了规定，将金融企业重组纳入财务管理制度，拓宽了传统的金融企业财务管理领域。8.构建了财务信息管理制度。强调了金融企业报送会计报表的义务，从财政、投资者等不同的财务管理主体角度，对金融企业财务信息的提供作出了规范。同时，要求财政部门建立经济运行监测制度，加强金融企业财务会计报表的管理，并建立对金融企业进行财务评价的信息管理制度。9.界定了财务管理的法律责任。对财政部门监督处罚的