旅游饭店财务管理复习考纲

1综合练习2考试题型一、填空题二、名词解释三、单项选择题四、简答题五、计算题六、综合题3第一章绪论旅游饭店及其性质；旅游饭店财务活动；旅游饭店财务关系；旅游饭店财务管理的特点；旅游饭店财务管理的方法；4第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念1、资金的时间价值计算方法：单利、复利、年金。2、风险的价值风险的含义；风险价值的计量；风险大小的判别。5第三章旅游饭店筹资管理金融市场的含义与分类；旅游饭店筹资分类；旅游饭店自有资金筹集方式；资本金的含义与基本内容；资本金制度的含义；旅游饭店负债资金筹集的方式与种类；商业信用的含义与主要内容；商业汇票的含义；资金成本的含义；不同类型资金成本的计算。6第四章旅游饭店投资管理投资的含义与分类方法；旅游饭店固定资产投资的财务评价指标：静态与动态指标，具体内容旅游饭店对外投资的含义与分类；有价证券投资的风险及其管理；7第五章旅游饭店流动资产管理流动资产的概念与分类；流动资产管理的基本内容；旅游饭店外汇的含义；外汇风险的含义及其种类；旅游饭店存货的概念；存货管理有几种模式及其内容？存货日常发货方式及其内容？旅游饭店结算资产的含义与内容。8第六章旅游饭店固定资产管理固定资产的含义与特点；固定资产折旧的含义；旅游饭店固定资产折旧的计算方法；9第七章旅游饭店无形资产及递延资产无形资产的含义、种类与摊销方法；递延资产的含义与具体内容；10第八章旅游饭店成本费用管理旅游饭店成本费用的含义与内容；旅游饭店成本费用日常控制的对象；餐饮直接成本控制的主要环节；保本点的计算方法；11第九章旅游饭店收入、税金和利润管理旅游饭店营业收入的含义与分类；我国财税体制改革的主要内容；旅游饭店缴纳的税金的主要种类；旅游饭店以销售额为计税依据的税种；旅游饭店计入管理费用的税种；12第十一章旅游饭店财务分析财务分析的对象；资产负债表的含义；利润表的含义；旅游饭店利润分析的相关指标；旅游饭店营运性分析的相关指标；旅游饭店偿债性分析的相关指标。131.某人以1000元存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，求3年复利终值；FV=1000(F,9%,3)=1000*1.295=12952.某人以1000元存入银行，年利率为8%，3个月复利一次，求3年复利终值；FV=1000(F,2%,12)=1000*1.268=1268FV=1000(1+9%)3=1000*1.295=1295FV=1000(1+2%)12=1000*1.295=1295计算题14某人将一笔资金存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，3年后取出1295元，问当初存入了多少元；PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772=1000FV=PV(1+9%)3=1295PV=1295/(1+9%)3=100015某人以10%的年利率借得资金10000元，期限为5年，如每年年末还本付息，他每年末需还多少？PVA=A(P/A,i,n)A=PVA/(P/A,i,n)=10000/(P/A,10%,5)=10000/3.791=2638(元)16企业租用一设备，在10年中，每年年初支付租金5000元，年利息率为8%，现在购买需40000元，问应租赁还是购买？已知:A=5000,n=10,i=8%求：V0V0=5000[(P/A,8%,10-1)+1]=5000(6.24+1)=36235结论：应租赁。17例：某酒店发行2年期债券，按年付息,2年后一次还本.债券票面利率为14%，面值为1000元的债券10000张。发行费率为4%，所得税率为40%。1）按面值发行。则该债券的资金成本为：2）溢价发行：每张债券价格：1100元。则该债券的资金成本为：债券的资金成本=1000×10000×14%×（1-40%）=14%1000×10000×（1-4%）债券的资金成本=1000×10000×14%×（1-40%）=12.72%1100×10000×（1-4%）18例：某饭店发行3年期债券500张,面值10000元,平价发行.3年后一次还本付息.债券票面年利率为11%，发行费率为发行价格的5%,所得税率为33%.求其资金成本率.%76.7%)51(%)331(%11%)51(10000*500%)331(%11*10000*500TK19例:某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。各种筹资方式的资金成本已定。现有以下几种筹资组合方式。要求：选择一种最佳筹资组合方式。资金来源可供选择的筹资组合年筹资成本率ABCD资本金45%50%55%40%8%银行借款20%25%20%30%12%发行债券15%15%10%20%16%其他单位投资20%10%15%10%13%20ＫＡ＝８％＊４５％＋１２％＊２０％＋１６％＊１５％＋１３％＊２０％＝１１％ＫＢ＝８％＊５０％＋１２％＊２５％＋１６％＊１５％＋１３％＊１０％＝１０．７％ＫC＝８％＊5５％＋１２％＊２０％＋１６％＊１0％＋１３％＊15％＝１0.35％ＫD＝８％＊40％＋１２％＊3０％＋１６％＊20％＋１３％＊10％＝11.3％如何继续降低筹资组合的资金成本率?21Kw=30%*6%+10%*12%+40%*15.5%+20%*15%=12.2%例某酒店共有长期资金100万元，其中债券30万元，优先股10万元，普通股40万元，保留盈余20万元，各种资金成本分别为：6%，12%，15.5%,15%。求：长期综合资金成本。22例：)(24000530000150000元某旅游饭店有批电脑，原值15万元，预计使用期限5年，净残值3万元，用平均年限法计算每月折旧额为多少。预计使用年限预计净残值固定资产原值固定资产年折旧额=2000%1001224000固定资产月折旧额=%16%1001500002400023例：)(67.506615)10005000(80000元柏林公司某通用机床原值为80000元，预计可使用15年，残值5000元，清理费用1000元。按年限平均法计算该项固定资产各年的折旧额。预计使用年限预计净残值固定资产原值固定资产年折旧额=24)(5760020%)4*1200000(1200000元某厂房原值1,200,000元，预计可使用20年，预计净残值率4%。按年限平均法计算该厂房的年折旧额、月折旧额。预计使用年限预计净残值固定资产原值固定资产年折旧额=固定资产年月折旧额=57600100%19203025（2）工作量平均折旧法单位工作量应计折旧额=预计工作量总额额固定资产应计提折旧总=单位工作量应计折旧额╳该期间固定资产的实际工作量固定资产应提折旧总额=固定资产原值—预计净残值某一期间应提折旧额26例题：某设备原值为112，000元，预计净残值为12000元。根据该设备的技术性能，预计可使用5000小时。2007年5月，该设备实际使用300小时，6月份，该设备实际使用420小时。按工作量折旧法计算5月份、6月份该设备的折旧额。(此处,工作量:小时)单位小时应计折旧额=预计工作量总量额固定资产应计提折旧总=单位小时应计折旧额╳该期固定资产的实际小时5月份该设备提折旧额)/(20500012000112000小时元=300*20=6000（元）6月份该设备提折旧额=420*20=8400（元）27例:某公司有货运卡车一辆，原值为150，000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为600，000公里。本月行驶里程为3000公里，当月，该卡车的月折旧额为多少？(此处,工作量:里程)单位里程应计折旧额=预计工作量总额额固定资产应计提折旧总=单位里程折旧额╳本月该卡车的实际工作量本月该卡车应提折旧额)/(2375.0600000%)51(150000公里元=0.2375*3000=712.5（元）28例:某公司有货运卡车一辆，原值为150，000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为600，000公里。本月行驶里程为3000公里，当月，该卡车的月折旧额为多少？(此处,工作量:里程)单位里程应计折旧额=预计工作量总额额固定资产应计提折旧总=单位里程折旧额╳本月该卡车的实际工作量本月该卡车应提折旧额)/(2375.0600000%)51(150000公里元=0.2375*3000=712.5（元）29Q*例：某饭店每年耗用煤H=200吨，煤单位成本P=1000元/吨，单位变动订货成本S=50元,单位变动储存成本C=8元。求经济订货批量与最佳订货次数。N*=√2*200*50/8=50（吨）=√2SH/C=H/Q*=1000/50=20（次）30例：某旅游饭店客房部日固定费用13000元，出租单位客房的日变动费用20元，客房出租价格为150元/间，该饭店共有客房258间，则日盈亏临界点状况：P*Q-（FC+UVC*Q）=0Q=FC/（P-UVC）=固定成本/边际贡献=13000/（150-20）=100（间）31例：某旅游饭店拥有客房250间，每天分摊固定费用15000元，客房出租房价为150元/间，单位变动费用为30元，运用公式，计算客房日、月保本销售量及销售额。P*Q-（FC+UVC*Q）=0Q=FC/（P-UVC）=固定成本/边际贡献=15000/（150-30）=125（间/日）日保本销售额=125*150=18750月保本销售量=125*30=3750（间/月）月保本销售额=3750*150=56.25（万元）32净现值及现值指数法案例年限35，000球馆现金流量餐厅现金流量32，000124332，00032，00032，00032，000534，00033，00032，00031，000某酒店拟投资100，000元新建一场馆，建成后可作餐厅，或作保龄球馆。预计投资报酬率15%，其余如表所示。试用投资回收期法、NPV和净现值率法，作出投资决策。A项目=100000/32000=3.125B项目＝2+（2.1/3.3）＝2.63投资回收期：33球馆：净现值率餐厅：净现值球馆：净现值105%,15,/(2.3）AP=17.264-10=7264（元）10)5%,15,(*1.3)4%,15,(*2.3)3%,15,(*3.3)2%,15,(*4.3)1%,15,(*5.3PPPPP=21.579-10=11.579（万元）因为：11，579（元）7264（元）2.15791.7264所以,球馆优于餐厅餐厅：净现值率017264.0107264.01579.110579.1134某公司计划引进一条生产线,现有甲、乙投资方案，预定投资报酬率为15%。其余有关资料如表所示。项目原始投资额(元)使用年限(年)年现金净流量期满净残值(元)甲方案乙方案200，0005数量方案123455150，00066000600005000040000300007000010000066000660006600066000现要求：用投资回收期法、NPV法、净现值率法，决定该公司应选择哪个方案？35甲方案投资回收期＝200000/66000＝3.03（年）已方案投资回收期＝3+（30000/60000）＝3.5（年）36甲方案NPV=66000（P/A，15%，5）—200000=66000*3.3522—200000=21245.2乙方案NPV=[30000（P，15%，1）+40000（P，15%，2）+50000（P，15%，3）+60000（P，15%，4）+80000（P，15%，5）]—150000=(30000*0.8696+40000*0.7561+50000*0.6575+60000*0.5718+80000*0.4972)—150000=13291甲方案净现值率＝21245.2/200000＝0.1062已方案净现值率=13291/150000＝0.0886结论：选甲方