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第三章消费税法一、单选1、(2010)下列各项中，属于消费税征收范围的是()。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车2、(2009新)税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款来源考易网校3、(2009旧)下列有关消费税的表述中，正确的是()。A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税4、(2009旧更改)下列有关消费税的表述中，正确的是()。A企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除B企业委托加工应税消费品收回后直接用于员工福利的，应视同销售征收消费税C企业将自产应税消费品用于用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，按纳税人同期同类应税消费品平均销售价作为计税D带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据，无同类价格的，按组成计税价计算纳税5、(2008，已修改)下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车6、(2008)下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油来源考易网校D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆7、(2008年更改)下列各项表述，不符合消费税规定的是()A.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款B纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于销售后，向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关纳税C纳税人总分机构不在同一县市的，应分别向各自机构所在地主管税务机关纳税，经有关部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关纳税D卷烟批发企业总分机构不在同一地区的，可由总机构申报纳税8、下列表述正确的是()A凡是征收增值税的产品一定征收消费税B凡是征收消费税的产品一定征收增值税C凡是征收消费税的产品不一定征收增值税D凡是征收消费税的产品可能征收增值税9、下列实行消费税复合征收的是()A成品油B黄酒C啤酒D白酒10、下列应征消费税的是()A农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎B用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润滑产品C子午线轮胎D翻新轮胎11、下列应征消费税的是()A单块不含增值税价格在1万元及以上的各类手表B单块含增值税价格在1万元及以上的各类手表C单块含消费税和增值税价格在1万元及以上的各类手表D单块不含消费税和增值税价格在1万元及以上的各类手表12、某化妆品公司将一批自产的白酒100公斤用作福利，白酒生产成本8000元，无同类产品市场价格，成本利润率5%，消费税率20%，0.5元/500克。该批白酒应纳消费税()元A2200B1800C2225D178013、某外贸公司，2010年5月从国外进口卷烟320箱(每箱250条，每条200支)，支付买价200万元，支付到达我国海关前的运输费12万元，保险费8万元。进口卷烟关税税率20%，卷烟定额税率为每标准箱(5万支)150元。当月该外贸公司将进口的卷烟内销100箱，取得不含税收入100万元。进口应纳消费税额()万元，内销应纳消费税额()万元。A1560B15651C2400D2405114、下列外购应税消费品已纳消费税可以扣除的是()A卷烟生产企业从商业企业采购烟丝生产卷烟来源考易网校B某工业企业从其他生产企业购进化妆品后直接销售给某商场C某工业企业从生产企业购进珠宝玉石后直接销售给另一工业企业继续加工D某工业其他从商场购进鞭炮后直接销售给其他工业企业继续加工鞭炮焰火15、下列外购应税消费品已纳消费税可以扣除的是()A委托加工收回的已税汽车轮胎生产汽车B委托加工收回的已税两轮摩托车生产三轮摩托车C委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税消费品D委托加工收回的已税游艇生产游艇16、A公司外购石脑油1000升，全部用于生产乙烯。在生产过程中产出裂解汽油200升并全部销售。石脑油消费税率为1元/升，汽油消费税率1.4元/升。则允许扣除的外购石脑油已纳消费税为()元A0B60C200D100017、A公司收回委托加工石脑油1000升，全部用于生产乙烯。在生产过程中产出裂解汽油200升并全部销售。石脑油消费税率为1元/升，汽油消费税率1.4元/升。则允许扣除的外购石脑油已纳消费税为()元A0B60C200D100018、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月生产并销售小轿车100辆，适用消费税率5%，每辆车含税销售额为11.7万元。该小轿车符合低污染排放标准。则该企业当月销售汽车应纳消费税()万元A35B50C58.5D40.9519、关于消费税纳税义务发生时间表述不正确的是()A赊销和分期收款结算的，为销售合同规定的收款日当天B采取预收款方式销售的，为合同规定的收款日当天C自产自用应税消费品，为移送使用当天D委托加工的应税消费品，为纳税人提货当天二、多选1、(2010)企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金2、(2009新1.5分)下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有()A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品3、(2009旧1分)既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称回购企业)，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有()A.联营企业按公示调拨价格申报纳税来源考易网校B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格4、(2008年1分)下列各项中，应当征收消费税的有()。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎5、(2008年1分)下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税6、消费税征收的环节()A生产销售环节B进口环节C零售环节D批发销售环节7、关于金银首饰的消费税缴纳，下列表述正确的是()A金银首饰与其他产品组成套装销售的，按销售额全额征收消费税B金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，不计入金银首饰销售额C带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据，无同类价格的，按组成计税价计算纳税D以旧换新销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据8、下列化妆品应征收消费税的是()A各类美容、修饰类化妆品B高档护肤类化妆品和成套化妆品C舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩D普通化妆品9、下列应征收消费税的是()来源考易网校A高尔夫球包B高档游艇C高档木筷D复合地板10、关于应税消费品的销售数量确定正确的是()A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D进口的应税消费品，为纳税人申报的进口数量11、关于委托加工消费税征收，下列表述正确的是()A委托加工的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。但受托方是个人的，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。B委托加工的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。但受托方是个体经营者的，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。C受托方未代扣税款的，委托方补缴税款，同时对受托方处应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款。D受托方代收税款，按受托方同类消费品的销售价格计算纳税;无销售价的，按组成计税价12、下列外购应税消费品已纳消费税不可以扣除的是()A外购已税卷烟生产卷烟B外购已税酒精生产白酒C外购已税珠宝玉石生产金银首饰D外购已税珠宝玉石生产珠宝玉石三、计算1、(2010年5分)某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。)要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。(4)计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。2、(2009新6分)某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。来源考易网校(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。(说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。3、(2009旧5分)某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)甲公司进口化妆