企业会计科目表(附说明)

顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121应收票据812203预收账款111122应收账款822211应付职工薪酬121123预付账款832221应交税费131131应收股利842231应付利息141132应收利息852232应付股利181221其他应收款862241其他应付款191231坏账准备932401递延收益261401材料采购942501长期借款271402在途物资952502应付债券281403原材料1002701长期应付款291404材料成本差异1012702未确认融资费用301405库存商品1022711专项应付款311406发出商品1032801预计负债321407商品进销差价1042901递延所得税负债331408委托加工物资四、所有者权益类341411周转材料1104001实收资本401471存货跌价准备1114002资本公积411501持有至到期投资1124101盈余公积421502持有至到期投资减值准备1144103本年利润431503可供出售金融资产1154104利润分配441511长期股权投资五、成本类451512长期股权投资减值准备1175001生产成本461521投资性房地产1185101制造费用471531长期应收款1195201劳务成本481532未实现融资收益1205301研发成本501601固定资产六、损益类511602累计折旧1246001主营业务收入521603固定资产减值准备1296051其他业务收入531604在建工程1316101公允价值变动损益541605工程物资1326111投资损益551606固定资产清理1366301营业外收入621701无形资产1376401主营业务成本631702累计摊销1386402其他业务成本641703无形资产减值准备1396403营业税金及附加651711商誉1496601销售费用661801长期待摊费用1506602管理费用671811递延所得税资产1516603财务费用691901待处理财产损溢1536701资产减值损失1546711营业外支出1556801所得税费用1566901以前年度损益调整会计科目的使用说明企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟资产类企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟1001库存现金企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟一、本科目核算企业的库存现金。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟1002银行存款企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟1012其他货币资金企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。企业会计科目表(附说明)顺序号编号名称顺序号编号名称（一）资产类（二）负债类11001库存现金702001短期借款21002银行存款772101交易性金融负债51015其他货币资金792201应付票据81101交易性金融资产802202应付账款101121努卫闻撂版莽二绳杨啥摩进授蹄党伯绳雷琉忍滦杭菊衫篮省苗磐项石舒柬肆涟千毗副微希乾帜简摩属满馅诽箱匪娶次卫袜薪仔书涸方潦慧嗽疼圾墟三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”“