第6章固定资产管理

第6章固定资产管理第6章固定资产管理【教学目的与要求】系统学习固定资产系统的初始化、日常业务处理和期末业务处理的工作原理和操作方法。掌握：建立固定资产账套，进行基础设置及录入原始卡片的方法；固定资产增减变动的处理方法，计提折旧和制单的方法。了解：对账、结账及账表查询的方法。6.1初始设置6.2日常业务处理6.3期末业务处理6.4数据维护第6章固定资产管理例6-1以操作员CWZG(朱湘密码为“123456”)的身份在2011年1月10日登录注册总账系统108账套，并建立固定资产子账套。固定资产子账套的启用月份为“2011年1月”；固定资产折旧采用“平均年限法(一)，按月计提折旧”，折旧汇总分配周期为“1个月”；当月初已计提折旧月份=可使用月份–1时，要求提取全部剩余折旧。固定资产编码方式为“2-1-1-1”，采用手工编码按“类别编码+序号”；序号长度为5。固定资产系统要求与总账系统进行对账，对账科目为“1601固定资产”，累计折旧科目为“1602累计折旧”，对账不平的情况下不允许结账。6.1初始设置6.1.1设置账套参数提示：在启动固定资产系统前应先在系统管理中设置相应的账套。在启动固定资产系统前应已经建立了账套，或在建立账套后已经启用了108账套的“固定资产”系统。第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.2基础设置1.选项设置第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.2基础设置2.部门档案设置第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.2基础设置3.部门对应折旧科目设置例6-2设置108账套对应的折旧科目，如表6-1所示。表6-1对应折旧科目部门名称折旧科目行政部管理费用—折旧费(660203)财务部管理费用—折旧费(660203)开发部制造费用(5101)业务部销售费用(660104)提示：在使用部门的折旧科目功能前，必须已建立好部门档案。设置了上级部门的折旧科目，则下级部门可以自动继承，下级部门也可以选择与上级部门不同的会计科目。第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.2基础设置4.资产类别设置例6-3设置108账套固定资产类别，如表6-2所示。表6-2固定资产类别提示：只有在最新的会计期间才可以增加资产类别，月末结账后则不能增加。资产类别编码不能重复，同级的类别名称不能相同。类别编码、名称、计提属性及卡片样式不能为空。非明细类别编码不能被修改和删除，明细类别编码修改时只能修改本级的编码。使用过的类别计提属性不允许删除或增加下级类别。类别编码类别名称使用年限净残值率计提属性折旧方法卡片样式01建筑物502%正常计提平均年限法(一)通用样式02设备正常计提平均年限法(一)通用样式021办公设备52%正常计提平均年限法(一)通用样式022运输设备152%正常计提平均年限法(一)通用样式第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.2基础设置5.增减方式设置例6-4设置108账套固定资产的增减方式如表6-3所示。表6-3固定资产增减方式提示：此处所设置的对应入账科目是为了在进行增减固定资产业务处理时直接生成凭证中的会计科目。非明细级的增减方式不能删除，已使用的增减方式不能删除。生成凭证时如果入账科目发生了变化，可以进行修改。增加方式对应入账科目减少方式对应入账科目直接购入银行存款(1002)出售固定资产清理(1606)投资者投入实收资本(4001)投资转出投资转出(1511)在建工程转入在建工程(1604)报废固定资产清理(1606)第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.2基础设置6.使用状况设置提示：修改某一使用状况的“是否计提折旧”选项后，对折旧计算的影响将从当期开始，不调整以前的折旧计算。“在用”状况下级默认的内容因涉及到卡片的大修理记录和停用记录表的自动填写，因此不能删除，但名称可以修改。第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.2基础设置7．折旧方法设置提示：自定义公式中包含的项目只能是系统给定的项目。月折旧额和月折旧率公式定义时必须有单项包含关系，但不能同时互相包含。计提折旧时，若自定义折旧方法的月折旧额或月折旧率出现负数时，自动终止折旧计提。修改卡片中已使用折旧方法的公式，将使所有使用该方法的资产折旧的计提按修改过的公式计算折旧。但以前各期间已经计提的折旧不变。第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.3原始卡片录入例6-5录入108账套固定资产的原始卡片如表6-4所示。表6-4固定资产原始卡片卡片编号0000100002固定资产编号0210000102200001固定资产名称ZY5#仪器卡车类别编号021022类别名称办公设备运输设备部门名称开发部业务一部增加方式直接购入投资者投入使用状况在用在用使用年限5年15年折旧方法平均年限法(一)平均年限法(一)开始使用日期2008年1月11日2008年6月22日币种人民币人民币原值1 594 000329 600净残值率2%2%累计折旧195 20358 219对应折旧科目5101制造费用660104销售费用—折旧费第6章固定资产管理6.1初始设置6.1.3原始卡片录入例6-5录入108账套固定资产的原始卡片如表6-4所示。提示：卡片中的固定资产编号根据初始化或选项设置中的编码方式，自动编码或需要用户手工录入。录入人自动显示为当前操作员，录入日期为当前登录日期。录入与计算折旧有关的项目后，系统会按照输入的内容将本月应提的折旧额显示在“月折旧额”项目内，可将该值与手工计算的值进行比较，看是否有录入错误。其他页签录入的内容只是为管理卡片设置，不参与计算。并且除附属设备外，其他内容在录入月结账后除“备注”外不能修改和输入，而是由系统自动生成。原值、累计折旧以及累计工作量的录入一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。已计提月份必须严格按照该资产已经计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。开始使用的日期，必须采用YYYY-MM-DD形式录入。其中的年和月对折旧计提有影响，日不会影响折旧的计提，但是也必须录入。如果输入原值和净值，可自动计算累计折旧。对应折旧科目，可根据所选择的使用部门自动带出。第6章固定资产管理6.2日常业务处理6.2.1固定资产卡片管理1.卡片查询例6-6查询108账套全部固定资产卡片并查询开发部的固定资产情况。提示：按部门查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择“按部门查询”选项，目录区显示部门目录，选择“部门编码目录”选项，右边显示所有在役和已减少的资产状况；选择要查询的部门名称，则右侧列表显示的就是属于该部门的卡片列表。可分别显示在役资产和已减少资产。按类别查询卡片可以从左边的查询条件下拉框中选择“按类别查询”选项，目录区显示类别目录，选择“分类编码表”选项，右边将显示所有在役和已减少资产状况；选择要查询的固定资产类别，则右侧列表显示的就是属于该类别的卡片列表。可分别显示在役资产和已减少资产。双击某一卡片则会将其打开，查看该卡片的所有内容。第6章固定资产管理6.2日常业务处理6.2.1固定资产卡片管理2．卡片修改与删除第6章固定资产管理6.2日常业务处理6.2.2固定资产增减管理1.固定资产增加例6-72011年1月20日，行政部直接购入一台电脑，价值为18 000元，预计使用年限5年，预计净残值率为3%，采用双倍余额递减法计提折旧。提示：新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。原值录入的一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是在进入本企业前的值。已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已经计提或估计已计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。第6章固定资产管理6.2日常业务处理6.2.2固定资产增减管理2.固定资产减少提示：如果误减少资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作了凭证，则必须在删除凭证后才能恢复。只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中的“已减少资产”功能来查看减少的资产。第6章固定资产管理6.2日常业务处理6.2.3固定资产变动管理提示：变动单保存后不能修改，只能在当月删除后重新填制。进行使用年限调整的资产在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。进行折旧方法调整的资产在调整的当月就按调整后的折旧方法计提折旧。如果进行累计折旧调整则应保证调整后的累计折旧大于净残值。第6章固定资产管理6.3期末业务处理6.3.1折旧处理提示：本系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，都只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。如果上次计提折旧已制单并把数据传递到账务系统中，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。计提折旧后又对账套进行了有影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，则自动中止计提。例6-8计提108账套2011年1月的固定资产折旧。第6章固定资产管理6.3期末业务处理6.3.2制单处理提示：在固定资产系统中所有生成的凭证都可以在“凭证查询”功能中进行查询、修改和删除的操作。由固定资产系统传递到总账系统中的凭证，在总账系统中不能被修改和删除。修改凭证时，能修改的内容仅限于摘要、用户自行增加的凭证分录、系统默认的折旧科目，而系统缺少的分录金额是与原始交易相关的，不能修改。例6-9将1月份的新增固定资产进行制单处理。第6章固定资产管理6.3期末业务处理6.3.3对账与结账处理1.对账提示：如果对账不平，需要根据初始化时是否选中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”来判断是否可以进行结账处理。第6章固定资产管理6.3期末业务处理6.3.3对账与结账处理2.结账提示：本期不结账，将不能处理下期的数据。结账前一定要进行数据备份。不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转。第6章固定资产管理6.3期末业务处理6.3.4账表管理1.固定资产账簿第6章固定资产管理6.3期末业务处理6.3.4账表管理2.分析表第6章固定资产管理6.3期末业务处理6.3.4账表管理3.统计表第6章固定资产管理6.3期末业务处理6.3.4账表管理4.折旧表第6章固定资产管理6.4数据维护6.4.1数据接口管理第6章固定资产管理6.4数据维护6.4.2重新初始化账套提示：重新初始化账套是对已经打开和使用的账套而言。执行重新初始化账套会删除该账套的所有操作。第6章固定资产管理复习思考题1.固定资产系统初始设置的内容有哪些？2.在启用固定资产的当月为什么不能做减少固定资产的操作？3.应如何完成计提固定资产折旧并制单的操作？4.重新初始化账套有何作用？用友ERP系列图书强强联手，倾力打造！清华大学出版社