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经济指标单位本年累计累计预算完成预算销售量KG净收入万元单位可变利润元收入可变成本率%固定成本总额万元利润总额万元存货周转率次数类别序号指标本期去年同期1货币资金周转天数2存货周转天数3固定资产周转率4总资产周转率5千克线净收入6千克线销售成本7千克线管理费用8千克线利润9销售成本偏差率10管理费用偏差率11净利润偏差率12固定资产成新率13闲置固定资产比率本月累计累计结构本月2、财务预警指标-月度指标品种本期预算营运能力分析销售能力分析控制能力分析资产管理能力分析3、产品销售量分析注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）x100%１、主要指标完成情况人民币(万元)元/千克人民币(万元)元/千克销量（万千升）净收入可变成本可变利润固定成本毛利润销售/市场/分销费用销售利润管理费用其它经营收入/(支出)经营利润补贴收入财务费用/非经营性收支少数股东利益所得税净利润单位：万元2011年x月累计净利润(逆差)/顺差销量因素收入/成本/组合固定生产成本销售/市场/分销费用管理费用其它经营收入/(支出)经营利润变动补贴收入财务费用/非经营性收支少数股东利益所得税净利润变动2012年x月累计净利润2011年x月累计2012年x月累计4、管理报告分析－累计同比因素变动分析–累计同比注：１、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素管理报告分析－累计预算人民币(万元)元/千克人民币(万元)元/千克销量（万千升）净收入可变成本可变利润固定成本毛利润销售/市场/分销费用销售利润管理费用其它经营收入/(支出)经营利润补贴收入财务费用/非经营性收支少数股东利益所得税净利润单位：万元2011年x月累计净利润(逆差)/顺差销量因素收入/成本/组合固定生产成本销售/市场/分销费用管理费用其它经营收入/(支出)经营利润变动补贴收入财务费用/非经营性收支少数股东利益所得税净利润变动2012年x月累计净利润单位本年累计累计预算完成预算产量千克生产成本万元单位生产成本元/千克成本影响因素分解-与上年同比增幅因素变动分析–累计预算5、成本完成情况2011年x月累计2012年x月累计预算项目消耗差价格差其他合计材料成本包装成本动力成本染化料成本单位固定费用下降影响总成本下降合计消耗差=本年产量×（本年的单耗-去年的单耗）×去年单价价格差=本年产量×本年的单耗×（本年的单价-去年的单价)本年累计累计预算完成预算去年同期产量（千克）工资折旧修理费机物料消耗水电费劳务费其他合计金额比例千克线费用金额市场费用运输装卸费用销售费用合计项目本期累计预算完成进度去年同期1、公司经费其中：工资及福利 折旧 修理费2、劳动保险费3、各类摊销4、住房类补贴５、税金６、业务招待费７、坏帐准备6、制造费用项目分析本年累计累计预算7、营业费用构成9、管理费用构成８、其他合计预算季度末1、总资产货币资金应收账款其他应收款存货其中：产成品在产品原材料待摊费用流动资产小计固定资产无形资产2、负债总额流动负债其中：短期借款应付账款长期负债其中：长期借款3、股东权益股本负债及股东权益合计资产负债率期末余额去年同期增长幅度内部外部内部外部内部外部内部外部应付帐款其他应付款应收帐款其他应收款11、往来款项分析10、资产负债变动情况项目本期增减额增减幅度去年同期增减%去年同期累计累计结构本月预算3、产品销售量分析注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）x100%１、主要指标完成情况去年同期同比增幅5、成本完成情况同比增幅比例千克线费用金额比例千克线费用增减幅度6、制造费用项目分析累计预算去年同期7、营业费用构成9、管理费用构成年初余额增长幅度增减幅度11、往来款项分析增减额10、资产负债变动情况去年同期财务报表分析公式总结2011年2012年备注一、短期偿债能力指标分析1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=速动资产/流动负债4、现金比率=（货币资金+短期有价证劵）/流动负债*100%二、长期偿债能力指标分析（一）、长期偿债能力静态指标分析1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%2、股权比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%3、产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%4、权益乘数=资产总额/所有者权益总额5、有形资产债务比率=负债总额/（资产总额-无形资产）*100%有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益总额-无形资产）*100%（二）、长期偿债能力动态指标分析1、利息保障倍数=息税前利润/利息费用*100%=（税前利润+利息费用）/利息费用*100%=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用*100%2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/现金利息支出企业营运能力分析一、流动资产周转情况分析指标（一）、应收账款周转情况分析1、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额2、应收账款周转天数=360/应收账款周转率（二）、存货周转情况的分析1、存货周转率（次数）=主营业务成本/存货平均余额2、存货周转天数=360/存货周转率（三）、流动资产周转情况分析1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数3、营运资本周转率=销售净额/平均营运资本4、流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额二、固定资产周转情况分析1、固定资产周转率（次数）=主营业务收入/固定资产平均净值2、固定资产周转天数=360/固定资产周转率、三、总资产营运能力分析指标1、总资产周转率（次数）=主营业务收入/平均资产余额2、总资产周转天数=360/总资产周转率盈利能力指标分析一、与投资者有关的盈利能力分析1、总资产收益率=净利润/总资产平均余额*100%=销售净利率*总资产周转率=净利润/销售收入*销售收入/资产平均余额2、净资产收益率=净利润/净资产=净利润/所有者权益=总资产收益率*权益乘数=销售净利率*总资产周转率*权益乘数=净利润/销售收入*销售收入/资产平均余额*总资产平均余额/所有者权益二、与销售有关的盈利能力分析1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额2、销售净利率=净利润/销售收入三、与股本有关的盈利能力分析（一）、每股收益1、基本每股收益=净利润/发行在外的普通股的加权平均数（二）、每股现金流量1、每股现金流量=经营活动现金净流量/发行在外的普通股平均股数2、每股股利=现金股利总额/发行在外的普通股股数3、市盈率=每股市价/每股收益4、股利支付率=每股股利/每股收益5、每股收益率=每股股利/股价企业发展能力的分析（一）、营业发展能力分析1、销售增长率=本年销售增长额/上年销售额2、总资产周转率=本年总资产增长额/年初资产总额3、资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值（二）、企业发展能力分析1、资本扩张指标（1）、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益财务综合分析与评价一、杜邦分析法杜邦分析的核心指标是权益收益率，也就是净资产收益率权益净利率=净利润/所有者权益=资产净利率*权益乘数=（净利润/资产总额）*（资产总额/所有者权益）=销售净利率*总资产周转率*权益乘数=（净利润/销售收入）*（销售收入/资产总额）*（资产总额/所有者权益）