物流公司财务管理制度

-1-XXXX物流有限公司财务管理制度-2-第一章预算与计划管理一、预算和计划的准确性和合理性直接影响到企业经营的资金的使用率和经营成本，是保证企业经营需要和经营效益的一项重要保障措施，各级财务部门和下属各经营单位必须高度重视，并对资金预算和计划的准确性和合理性负责。二、总公司及各下属经营单位全面实行预算管理，各级财务部门应于每年XX月XX日前根据董事会确定的下年度经营计划编制下年度财务收支预算草案，并呈报董事会审批。三、各下属经营单位应于每月倒数第二个工作日，呈报次月的资金计划及本月的资金计划执行情况报送总公司财务部；次月1日总公司财务部将总公司次月整体的资金计划及本月的资金计划执行情况报送总公司审计部；总公司审计部审查后于次月3日报送总公司总裁，总裁于5日批准后执行。四、下属各公司经审批的月度资金计划内的各项支出由下属公司财务负责人审核后，下属公司负责人审批执行。五、资金计划外开支，应报总公司财务负责人审核后报总裁审批执行。第二章资金管理一、结算资金管理（一）、账户管理1、公司内所有账户开设和解除须经总公司财务负责人审核后报总裁批准；2、企业银行结算户必须以法人名义开立，企业行为的收支不得以任何个人的名义开立，如有特殊情况，企业行为的个人帐号必须以总公司法定代表人的名义开立，由总公司财务部门统一管理；3、所有银行账户应加强监管，禁止出租、出借账户的行为；4、总公司有权调配各经营单位账户内的一切资金，由财务经办人申请，总公司财务部负责人审批后办理。（二）、往来资金管理1、所有资金往来需总公司财务部统一办理。2、往来款项通过“内部结算单”划转，内部结算单一式三联，由公司统一印制，由划账方各执一份作为账务处理依据。3、往来款项每月末核对一次，保证往来清晰。-3-二、货币资金管理（一）现金管理1、岗位设置：各法人企业应配备出纳员，负责办理现金收、付及现金保管业务，并及时登记现金日记账和银行存款日记账，每天与会计人员核对一次。非总裁授权人员不得经管现金收、付和现金保管业务。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。2、现金开支范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）员工工资、奖金、各种工资性津贴；（2）出差人员随身携带的差旅费；（3）结算起点在1000元以下的零星采购和办公费等。3、未经公司财务部的批准，各业务部门严禁坐支现金，各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存。4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，应由过失人赔偿。5、坚持现金盘点制度：各财务机构将每月最后一个工作日作为现金盘点日。在盘点日下班前十分钟，各下属经营单位财务负责人必须现场监督，由出纳人员及总账会计同时进行现金清盘，对盘点结果形成盘点报告，相关人员签字确认后上报总公司财务负责人，出现异常状况及时上报总裁，对盘点出现的长款、短款应责成出纳人员作出书面解释，根据产生长短款的原因作出相应的处理或处罚。6、库存现金限额：公司现金库存限额为10000元，实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。7、备用金管理：驾驶员可借1000元、办公用品采购员可借2000元（其他人员原则上不借备用金，如因工作特殊需要报总裁特批），年终前由财务负责收回。备用现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借，否则视同挪用公款。8、总公司所有现金借支，经办人员凭合法的借款审批单或费用报销单，由总公司财务负责人审核，总裁批准后，出纳方可办理支取现金手续。各下属公司，因工作人员出差、业务招待以及行政采购等杂费，金额1000元以内需要支取现金的，必须由经办人员凭合法的借款审批单或费用报销单，由各下属公司财务负-4-责人审核，负责人批准，出纳方可办理支取现金手续。9、现金报销，先由报销人员填制费用报销凭单，并附上正式发票,报总裁批准后，由出纳员办理报销手续。现金支出后，报销凭证及后附的发票要及时加盖“现金付讫”戳记。报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。1０、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。11、罚款原则上不予报销，总裁特批的除外。12、如需大额现金（一万元以上），应提前1天通知财务部。现金领用人与审批人不得为同一人（总裁除外）。各项现金收支业务必须由两人以上参与，绝不允许一人办理现金收支业务的全过程（经总裁批准除外）。（二）、银行存款的管理1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。2、财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月由专人取得银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账和银行对账单调节相符。3、总公司财务部负责人及下属公司财务人员，应随时掌握银行存款的资金存量，在充分保证企业正常资金需求和资金安全的情况下，全方位捕捉市场商机，充分发挥存量资金的潜能，为企业创造更大的经济效益。4、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，应填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。5、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由总裁授权人掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。6、总公司使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借款审批单和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经总公司财务负责人审核，总裁签字同意后，由出纳开出转账支票。各下属公司使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借款审批单和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经下属公司财务负责人审核，企业负责人签字同意后，由出纳开出转账支票。凡不能预先取得-5-结算凭证，需要借用限额支票时应填写借据并经各级财务负责人审核，总裁签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。7、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。8、业务经办人员借领的限额支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续。9、严格执行银行结算规定。不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。10、支票的使用管理（1）支票由出纳管理，总公司领取支票需经办人员填写有关单据，经财务负责人审批签字，出纳方可签发；各下属公司领取支票需经办人员填写有关单据，经下属公司财务负责人审核，公司负责人审批后，出纳方可签发。（2）建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。（3）签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。（4）1000元以上，除差旅费外，必须使用转账支票.（5）支票一经签发要妥善保管，遗失立即向总公司财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。（6）借用人不得改变支票用途。（7）领取支票后，凭正式发票，经总裁审批后，出纳方可办理报销手续。（8）支票报销，须在开出支票后7日内交回存根联，在规定还款日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转账付讫”戳记。（三）、其他货币资金的管理1、外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。2、业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门负责人签字后，报财务负责人、总裁签字批准后，方可交财务部门办理。-6-3、业务部门在使用外埠存款时，必须按项目计划掌握使用，并将使用情况清单和原始票据交回财务部。该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。五、外币业务管理（注：外币是企业记账本位币以外的货币）（一）、业务部门发生的外币业务包括以外币计价或者结算的商品购销、设备及材料物资购销、往来结算、及外商投资等业务以及外币兑换业务。（二）、外币业务由财务部门统一归口管理。财务部门应确定专人建立外币现金和外币银行存款、外币债权债务等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算工作。在外币收支的记账过程中，应采用复币记账原则，即在用记账本位币——人民币登记外币折合人民币金额的同时，还要在复币账户中登记相应外币金额。（三）、收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。（四）、外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，即采取收支两条线核算，必须先收后付或先付后收，不得以收代支。（五）、企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额，外币业务的折算采用固定汇率，即采用当月一日国家外汇交易中间价作为本月的记账汇率折算，每月末进行汇率调整。（六）具体操作指引详见《外汇收支管理办法》六、有价证券的管理（一）、企业认购的各种有价证券，应设立备查账进行登记，同时应放入保险柜内妥善保管，防止丢失和损坏。（二）、保管人员要定期与“有价证券”明细分类账核对，保证账实相符。（三）、负责管理登记有价证券的财务人员，应详细掌握有价证券的到期日期、票面利率及其他各项承兑附加条款，以保证有价证券的及时顺利变现。第三章资产管理一、流动资产管理（一）、应收款项管理：1、在发生赊销业务时，在收入得以确认的情况下，财务部门应根据供销合-7-同的具体内容，凭有关结算单据做好应收账款的核算；2、财务部门应按赊销单位及赊销行为发生先后顺序进行明细核算，以明确债务承担人；3、财务部门应责成业务部门建立客户信用档案，财务部门根据客户信用档案要经常跟踪，及时催款，防止呆死账的发生；4、所有预付款暂付款类一律纳入应收款项类管理；5、财务部门要及时清理应收款项，本着“谁经办、谁负责”的原则，财务部清理出已到还款期的应收款项，由经办人员积极崔收，财务部门配合。对于已催款三个月内未回款或没有还款行为发生的异常欠款要及时催收并纳入问题账款管理；6、财务部门应经常性地定期与债务方核对账目，并要取得对方单位书面确认，以防止呆账的发生及杜绝应收款项的追索期的失效。7、在发生问题账款时，财务部门除通知业务部门继续催款外还须上报公司法务部门备案，研究催收政策，在业务部门催收无效的情况下，下属公司财务部门应以正式报告的形式通知公司财务部和法务部，纳入债务追索程序；8、未经批准擅自给客户赊销造成损失的，追究责任人责任，所产生的损失全额由责任人承担；对于财务人员不负责任，造成账目不清或长期不对账，以致应收款项无法收回的，追究财务人员责任，所造成的损失由相关财务人员承担；下属公司隐瞒或迟报应收款项所造成的损失，由经办人和主管领导承担。9、任何形式的还款行为，财务部门都应开出收款收据证明欠款清结；10、各下属公司每月末应向公司财务部呈报应收款项明细表、应付款项明细表、已收、已付款项明细等，严禁隐瞒虚报；11、财务部门每月必须和债务单位或借款人对账一次，做好清收工作。属于公司内部个人借款的，必须月底前清收完毕；未归还的，在个人工资中扣除（按审批归还日期跨月的除外）。12、业务过程中签署个人担保责任的，在应收款未到帐前，停止发放个人工资。属于个人担保责任的应收款，财务应建立独立的帐务，实时监控。13、属于代垫应收费用的，应建立客户独立帐务，实时监控，每月底前由财务将代垫应收费用情况通报给相关经营单位负责人。14、为明确应收账款管理责任，应严格执行《应收账款管理办法》。-8-（二）、存货管理1、财务部门应根据存货种类设置存货进销存数量金额明细账薄，仓库设置保管账，平时进行序时核算，月末和会计核对，保证账