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1XX物流有限公司会计核算办法为进一步规范公司的会计核算，按照企业会计准则和企业会计制度的要求，结合本公司的业务特点，特制订本办法。一、会计核算的原则1、公司会计核算的会计期间为月份、季度、年度。月份、季度、年度的起讫日期采用公历日期。2、公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。凡公司经营活动中的业务量、服务质量、考勤工时、设备利用、货物的收发、领退、转移以及各类资产的盘盈、盘亏、损毁等环节，原始凭证必须完整，确保原始记录的及时、准确、真实。记账凭证必须附有合法、合规的原始凭证或汇总的原始凭证。3、公司的记账原则是权责发生制原则。4、公司的收入和费用计算按照相互配比的原则。5、公司的各项财产物资以历史成本为计价原则。6、公司的会计核算方法前后各期应保持一致。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。7、公司的会计核算以人民币为记账本位币。发生涉及外币的业务时，按发生的当日或当月一日中国人民银行公布的外汇市场汇率的中间价折合本位币记账。8、公司采用借贷复式记账法。9、公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。10、公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。二、会计基础工作规范2（一）会计核算的一般要求1、财务部门应当按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及具体会计准则、公司《财务基本制度》等有关规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、正确、完整的会计信息。2、为保证会计指标的口径一致，公司应结合生产经营的特点，确定具体的核算流程和方法，核算流程和方法一经确定，应保持相对稳定，不得任意变更。3、公司财务部按照国家统一会计制度，并结合本公司的业务特点，制定会计科目。（二）设置会计账簿1、财务部门应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。2、总账和明细账应定期打印，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、审核人员和财务主管签字或盖章。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。（三）填制会计凭证1、原始凭证的基本要求：（1）原始凭证的内容必须具备：凭据名称、填制凭据的日期、单位名称或填制人姓名、接受凭据单位或个人名称、经济业务内容、数量、单价和金额。（2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有经办部门负责人或指定的人员签名。（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须一致，且金额不得更改。（4）一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭据。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）出纳人员应对现金收款出具收款收据，并及时存入银行账户；对现金付款应在付款原始凭证上加盖现金付讫章；对银行付款应在原始凭证上加盖银行付讫章。经公司有关领导批准的经济业务，应当将批准报告作为原始凭证附件。3如果批准报告需要单独归档的，应当在凭证上注明批准领导人、日期和报告字号等内容。（6）原始凭证不得涂改、挖补，发生原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始凭证金额有错误的，应当由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。（7）购买实物的原始凭证，必须有验收入库的凭据或签章。（8）会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。1）、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。2）、对记载不准确、不完整的原始凭证，应当予以退回，并要求经办人员更正、补充。3）、对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向主管领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。（9）会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、记账凭证的基本要求（1）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计负责人签名或盖章。（2）使用记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。（3）会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。（4）除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证原则上必须附有原始凭证。1）如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。2）对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称和编号。（5）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫4日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。（四）会计结账工作：1、会计主管及时审核记账凭证，及时过账。2、每月终了，会计人员必须进行账账核对、账实核对。包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对；往来明细账与各往来单位核对；财务部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。3、财务部门应当定期对会计账簿中的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券等进行相互核对，保证账证、账账、账实相符。4、各种应收、应付款明细账，每一季度应与有关债务、债权单位或者个人核对。5、财务部必须在每月8日前，完成上月的结账工作，在每月10日前向总裁报送内部财务报表，按有关规定对外报送会计报表和会计资料。（五）会计电算化1、财务软件的开发或购买必须经公司总裁批准和财政部门认可。2、计算机生成的会计凭证、账册必须按财政部统一规定，并符合公司的财务制度规定。3、电算化会计资料必须定期打印输出，并将备份磁盘按规定保存。三、会计核算的具体规定（一）流动资产1、货币资金（1）银行存款应按银行等金融机构的名称及存款类型分账户进行核算。（2）有外币业务的，应当分别设置人民币和外币进行明细核算。（3）财务部拨付给内部单位周转使用的备用金，单独设置“其他应收款/内部往来”科目核算。（4）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。（5）每日现金收支应及时登记现金日记账，每日下班前出纳（包括经管现金的结算员，下同）应清点库存现金，并与现金日记账核对。5（7）每月末的最后一个工作日，所有经管现金的单位和部门统一进行现金盘点，并形成现金盘点报告上报公司财务总部。现金盘点时应有监盘人和复核人。2、往来账（1）包括：应收账款、预收账款、应收票据、其他应收款及应付账款、预付账款、应付票据、其他应付款、长期应付款等。（2）财务部应按户设立往来明细账和其他应收应付明细账，及时登记每笔往来款项，记载发生日期、往来单位名称、摘要、金额、正确反映其形成、收付及增减变化情况。（3）应收帐款以实际业务金额按部门及客户进行明细核算。应收账款通过金蝶应收账款管理系统进行核算，具体程序为：1）会计人员根据经审核的客户对账单逐单录入应收账款系统，生成“其他应收单”，经财务主管审核。“其他应收单”应按“部门+年份+月份+顺序号”的编码规则进行编号。2）收到客户的应收账款时，录入应收账款系统，生成“收款单”，并对“其他应收单”逐单核销。“收款单”应经财务主管审核。3）经审核的“其他应收单”和“收款单”，及时生成记账凭证。（4）带息的应收票据，应于期末按照票面价值与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。到期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。（5）年末对应收款项(应收账款、其他应收款、不包括应收票据，下同)按期末余额的5％计提坏账准备。（6）每月终了，应对往来账明细余额列出清单，进行逾期分析，并按应收账款管理办法进行考核。3、待摊费用（1）待摊费用：是指公司已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，主要包保险费、养路费、网络费等。（2）待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使公司受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。6（二）固定资产1、固定资产是指：单位价值在2,000元以上，且使用年限超过两年的房屋、建筑物、机器、设备、交通工具等资产。2、固定资产的分类：1）房屋及建筑物；2）机械设备；3）交通工具；4）办公设备；5）其他机电设备；3、固定资产的管理：公司总办为固定资产的管理部门，主要负责固定资产的购建、修理、更新、报废、转让、调拨等有关资料和手续的办理，固定资产的日常核算按使用权归各企业财务部门，各下属公司每半年必须向公司总办上报固定资产增减变动表、折旧提取清单以及半年盘点表等；4、固定资产的计价（1）投资者投入的固定资产，以投资各方确认的价值为入账价值。（2）购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价加上支付的场地整理费、装卸费、运输费、安装费、税金和专业人员报务费等作为入账价值。（3）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要的支出作为入几价值。（4）接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：1）捐赠方提供了有关赁证的，按赁证上标明的金额加上应支付的相关费税作为入账价值；2）捐赠方没有提供有关赁证的，按如下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价值格估计的金额，加上应支付的相关费税，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损7耗后的余额，作为入账价值。（5）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入价值。（6）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值（如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于30%的，在租赁开始日，按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值）。（7）在原固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入作为入账价值。5、固定资产的折旧：（1）固定资产折旧采用直线法（即平均年限法），按月计提。固定资产残值率为固定资产原值的10%。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。（2）当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。（3）公司固定资产折旧年限如下：1）房屋及建筑物：20年；2）机械设备：10年；3）交通工具：5年；4）办公设备：5年；5）其他机电设备：5年；（4）已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。8（5）对固定资产进行更新改造时，应将更新改造的固定资产的账面价值转入在建工程，并在此基础上确定经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程而停止使