银行银行承兑汇票业务操作流程

1关于印发《XX银行银行承兑汇票业务操作流程（20XX年XX月修订）》的通知各分行，各直属支行（营业部）：为进一步优化我行银行承兑汇票业务办理流程，现结合我行实际情况，制定并印发《XX银行银行承兑汇票业务操作流程（20XX年XX月修订）》，请组织相关人员认真学习并贯彻执行。20XX年XX月XX日2XX银行银行承兑汇票业务操作流程（20XX年XX月修订）第一章基本规定第一条为进一步优化我行银行承兑汇票业务办理流程，现根据我行《银行承兑汇票业务管理办法》要求并结合我行实际情况，制定本操作流程。第二条银行承兑汇票业务处理模式按照业务流程不同，银行承兑汇票业务处理具体分为集中模式和分散模式。（一）集中模式是指银行承兑汇票业务根据地域原则设立承兑分中心，各个承兑分中心负责银行承兑汇票的承兑盖章、查询查复及解付业务；按“汇票由谁承兑盖章即由谁解付和查复”原则处理后续业务。（二）分散模式是指各持有汇票专用章的营业网点负责本机构银行承兑汇票的承兑盖章，查询查复及解付业务由承兑分中心集中办理。按“网点分散盖章承兑，中心集中解付和查复”原则办理后续业务。各分支行承兑分中心可根据本地实际情况向总行会计部申请采取集中模式或分散模式。第三条银行承兑汇票业务会计岗位设置（一）根据内部风险控制要求，办理银行承兑汇票业务各分中心需设置承兑汇票确认岗、承兑汇票审核盖章岗、承兑汇票解付岗。承兑汇票确认岗人员与审核岗人员、承兑汇票确认岗人员与汇票专用章保管人员、银承查询查复人员与结算专用章保管人员必须保持独立性，不得相互兼任。（二）采用分散模式，需办理承兑盖章业务的机构，会计增设承兑汇票审核盖章岗。承兑汇票审核盖章岗与承兑汇票确认岗柜员不得相互兼任，汇票专用章统一由各营业部经理使用保管，因管理需要营业部经理可以授权他人保管使用。第四条银行承兑汇票业务各岗位职责（一）承兑汇票确认岗负责签发银行承兑汇票的出售、确认及相关保证金账务处理。1、根据信贷人员提供的已经批准的融资申请号，及客户填写盖章的重要空白凭证领用单进行空白凭证的出售。2、审查承兑汇票票面填写情况及承兑协议等内容，根据协议约定审核抵质押物的入库手续和账务处理（押品集中除外），通过前台交易打印票面信息、存入保证金、扣收签发手续费并进行确认操作。3、办理承兑汇票的冲正、撤销、追加保证金、结清等业务。3（二）承兑汇票审核盖章岗负责对确认过的银行承兑汇票进行审核，并进行系统审核确认操作。1、收到待审核盖章的银行承兑汇票后，通过前台交易查询系统信息并对银行承兑汇票要素、承兑协议、保证金连接等进行审核。2、通过系统对银行承兑汇票进行审核确认操作，并办理承兑汇票盖章、底卡交换、交接登记等工作。3、办理盖章后承兑汇票的交接登记，根据未用注销申请，办理已盖章的银行承兑汇票的未使用注销处理。（三）承兑汇票解付岗负责承兑汇票的查询、查复、挂失、冻结、解付等工作。1、审查收到的委托收款凭证及提示付款的到期银行承兑汇票，办理交接登记与保管，及时与保管的汇票卡片核对无误后，统一办理解付划款手续。2、对需退票的银行承兑汇票，填制退票理由书做退票处理并邮寄退回。3、负责银行承兑汇票底卡的保管及系统账务的核对。4、受理承兑汇票的挂失止付、冻结处理，负责挂失止付通知书、法院判决书等的交接、登记及保管事宜。第五条银行承兑汇票的票面要素填写规则付款行全称填写解付行名称；付款行行号填写解付行行号；付款行地址填写解付行地址；承兑人签章为盖章行的汇票专用章和授权经办人名章；出票人签章为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签章。第二章业务操作流程第六条空白银行承兑汇票的出售（一）承兑申请人申请购买银行承兑汇票时，应填制“空白凭证领用单”，会计部门每次出售的数量以银行承兑汇票签发数量为限，不得多售。出售凭证交易包括：“9000出售空白承兑汇票—现金”和“9001出售空白承兑汇票—结算户转账”。会计分录:借：101或201现金或活期存款贷：52903010XXX银行承兑汇票工本费同时，付：70200000XXX银行承兑汇票（二）出售空白承兑汇票交易可通过“201操作员审视流水账簿”进行取消。取消后，若承兑汇票还可使用，则可通过“9020承兑汇票收回”交易将汇票收回4柜员凭证库，此时银行承兑汇票凭证状态由已使用变为未使用。会计分录:收:70200000XXX银行承兑汇票（三）不论是否取消凭证出售交易，若银行承兑汇票不可使用，可通过“9010承兑汇票作废”交易将汇票作废，则汇票状态变为作废。可通过“96007未签发/作废汇票查询”进行汇票状态的查询。第七条银行承兑汇票的确认签发（一）公司业务人员在系统中建立承兑汇票信息并经有权人审核后送会计人员进行签发确认。若银行承兑汇票票面内容为非系统打印，会计柜员在做“9040确认承兑汇票”交易前，应首先审查汇票票面填写情况及承兑协议内容，对全部资料（包括签章、汇票记载事项、付款行行号、地址以及承兑协议表明的抵押、质押、保证金等方式比例等）进行审查；若押品非集中保管，应先办理押品的入库保管和账务处理。抵、质押品入库的会计分录：收：70400000XXX抵押品或收：70400000XXX质押品（二）会计人员审查承兑协议无误后，通过“9040确认承兑汇票”交易进行汇票的会计确认（若银行承兑汇票票面内容为系统打印，应先执行该操作打印票面后再审核上条规定的内容）。进行“9040确认承兑汇票”交易时，应选择正确的保证金存期，注意与协议约定相对应，选择是否减免手续费。系统自动扣收手续费,同时根据柜员选择的存期及默认的金额，自动从申请人结算账户扣划款项生成与该笔承兑汇票连接的保证金，并冻结该保证金。会计分录：借：201活期存款贷：51101000XXX银行承兑汇票手续费收入贷：25101000XXX承兑保证金第八条银行承兑汇票承兑盖章前撤销（一）会计人员在核对汇票信息时，若发现汇票填写与系统返回信息不符或存在错误，则可通过“9040确认承兑汇票”交易，选择“否”进行拒绝。交易成功后，由公司业务部门联系客户，并在系统中对汇票相关信息进行维护，维护正确后再进行汇票信息的上传。上传后由会计人员重新进行汇票确认。5若汇票已不可使用，则由公司业务人员在系统中进行换票交易，系统自动将旧票作废，旧票需随“拒绝”交易凭条作为附件装订。（二）对已由会计人员确认但还未盖章承兑的汇票，当日发现错误时，可取消原确认交易，并将该张汇票拒绝后退回公司业务人员。次日发现需更改汇票有关信息的或确认交易有误的，则需通过“9070承兑汇票确认冲正（未盖章）”将原确认交易冲正。此交易不允许对当日确认的承兑汇票进行冲正。会计分录：借：25101000XXX承兑保证金借：52110000XXX保证金利息支出贷：201活期存款贷：51101000XXX手续费收入红字（若选择没收手续费，则无此分录）冲正后，汇票被退回公司业务人员，由公司业务部门联系客户，并在系统中对汇票相关信息进行维护，维护正确后再进行汇票信息的上传，由会计人员重新进行汇票确认。若汇票已不可使用，则由公司业务人员在系统中进行换票交易，系统自动将旧票作废，旧票作为“9070承兑汇票确认冲正（未盖章）”交易传票附件装订。（三）在公司业务人员建立汇票信息并上传后，若出现汇票填写错误且经协商，客户不再需要签发此张汇票的情形或汇票签发承兑后客户要求撤销退回的，则可通过“9045-确认前撤销”、“9041-确认后撤销（未盖章）”交易将此张汇票撤销作废，且汇票信息不可再使用。1、在会计人员对汇票进行会计确认之前，需通过“9045-确认前撤销”交易进行汇票撤销作废。此交易执行后可取消。无会计分录。2、在会计人员对汇票进行会计确认之后，盖章行承兑盖章之前，需通过“9041汇票确认后撤销（未盖章）”交易进行汇票撤销作废。此交易不允许在汇票确认交易的当日进行，执行后可取消。会计分录：借：25101000XXX承兑保证金借：52110000XXX保证金利息支出贷：201活期存款贷：51101000XXX手续费收入红字（若选择没收手续费，则无此分录）第九条银行承兑汇票承兑盖章后未用退回（一）在汇票经确认并已被盖章承兑后，若客户提出要求办理未用退回的，6则需通过“9044-确认后撤销（盖章后）”交易进行汇票的撤销作废。承兑确认岗执行此交易前，必须经承兑盖章岗先进行“9043-承兑汇票未使用退回（盖章后）”交易。此交易不允许盖章承兑的当日进行，执行后可取消。会计分录：借：25101000XXX承兑保证金借：52110000XXX保证金利息支出贷：201活期存款贷：51101000XXX手续费收入红字（若选择没收手续费，则无此分录）若当日已签发并盖章的承兑汇票需办理未用退回的，则先由盖章行取消盖章交易，再由承兑确认岗取消确认交易并执行“9045-确认前撤销”交易。（二）银行承兑汇票撤销后，对保证金以外的其他抵、质押品需撤押的，应办理抵质押物的出库手续，并退回公司业务人员。会计分录：付：70400000XXX抵押品或付：70400000XXX质押品第十条银行承兑汇票保证金追加或修改（一）出现以下情形时，会计人员需对银行承兑汇票进行保证金的追加：1、客户要求对已签发银行承兑汇票敞口部分补充保证金的；2、以银承质押形式签发承兑汇票，银承到期收回款项后，需存入保证金用于支付票款的；3、其他情况需补充保证金等。（二）保证金追加，使用交易“96102保证金连接”，此交易可提供添加、删除和修改功能。此交易无会计分录，添加的保证金为手工存入的保证金。第十一条银行承兑汇票承兑盖章操作（一）承兑审核岗收到待盖章银行承兑汇票等相关资料后，通过前台交易对银行汇票内容进行审核（包括汇票记载事项、承兑协议、抵质押品保管清单等）并作盖章承兑处理。以上内容审核无误后，承兑审核岗通过前台系统进行“9042-承兑汇票审核和盖章”交易。会计分录：收：60200000XXX承兑汇票（签发行）（二）审核成功后，在汇票第二联“承兑行签章”处加盖汇票专用章，并加7盖授权经办人员个人名章后，连同第三联交于客户经理并办理交接登记，承兑盖章经办人员应将银行承兑汇票第一联（底卡联）交接给保管人员在监控范围内专柜（箱）保管。采用分散模式的网点，承兑盖章经办人员应日终打印当日签发明细表与底卡联核对无误后，将底卡联及签章确认后的签发明细表在监控下装封，最迟次日随事后监督账包交换给集中解付的承兑中心底卡联保管人员。（三）承兑中心底卡联保管人员收到支行的底卡联后应在监控下拆封，核实无误后在支行明细表签章确认。承兑中心保管人员应根据每日打印的全行“承兑签发日报表”核实各支行底卡联送缴情况避免支行漏缴，各支行明细表及全行汇总表应按年装订，视同交接登记簿保管5年。底卡联应在监控范围内专柜（箱）保管，保管人员应至少半年核打一次底卡联，底卡汇总金额应与总账602账户余额相等。（四）承兑盖章岗如果在审核盖章的当日发现问题，承兑盖章岗应拒绝盖章，将汇票退回给确认岗柜员进行操作。（五）若承兑汇票盖章后，客户申请办理未用退回。承兑盖章岗收到由出票人加盖单位公章的未用注销申请以及第二、三联汇票及退回的承兑协议后，确认没有查询记录并从专夹中抽出该份汇票的第一联卡片，经核对无误，在系统中通过“9043承兑汇票未使用退回（盖章后）”交易办理未用退回。交易成功后，在第一、二、三联汇票备注栏和承兑协议上加盖“未使用注销”扁章并将资料全部退回承兑确认岗，系统内汇票的状态由“审批”变为“退回”。此交易只允许状态为“审批”的汇票，当日承兑盖章的汇票不允许进行。承兑确认岗会计人员收到退回的资料后，通过“9044-确认后撤销（盖章后）”交易进行汇票的撤销作废。采用分散模式的，应在办理退回之前，电话通知承兑中心底卡联保管人员抽出该份汇票底卡并交换回盖章网点同上处理。会计分录：付：60200000XXX承兑汇票（签发行）第十二条银行承兑汇票到期结清（一）银行承兑汇票到期日，系统将自动结清保证金，将待付票款转入“24302030XXX临时存款－待划承兑汇票款”，保证金利息转入约定结算户；票款不足部分自动从结算户扣划转