1基金公司内控大纲

C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲B基金管理有限公司设立申请材料内部控制大纲C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲目录第一章总则................................................10-1-1第二章内部控制制度体系结构....................................10-1-2第三章内部控制大纲............................................10-1-4第四章内部控制的基本要素......................................10-1-6第五章内部控制运行体系.......................................10-1-13第六章内部控制的主要内容.....................................10-1-15第七章附则...............................................10-1-21C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-1第一章总则第一条为加强B基金管理有限公司(以下简称“公司”)内部控制工作,保证公司诚信、合法、稳健经营,保障基金份额持有人的合法权益,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金管理公司管理办法》、《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》等法律法规,以及《B基金管理有限公司章程》(以下简称“章程”),特制定本大纲。第二条公司内部控制是指公司为防范和化解风险,保证经营运作符合公司的发展规则,在充分考虑内外部环境的基础上,通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。第三条内部控制制度的制定必须按照公司章程以及国家其它有关法律法规的规定和约束,防范公司在经营过程中可能出现的各种风险,维护公司股东和基金份额持有人的合法权益,促进证券市场和基金业务健康、稳定的发展。C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲2第二章内部控制制度体系结构第四条公司章程是制定内部控制制度体系的基础。公司章程作为规范公司组织与行为、公司与股东之间、股东与股东之间权利义务关系的具有法律约束力的文件,对公司及其股东、董事、监事、总经理和其它高级管理人员具有约束力,是公司及其相关权利主体必须遵守的“宪法”。第五条公司将严格贯彻基金管理相关的法律法规,严格依法合规经营。督察长和监察稽核部负责监督公司运作和各项业务符合法律法规的要求。第六条公司董事会对公司建立内部控制制度和维持其有效性承担最终责任,公司管理层对内部控制制度的有效执行承担责任。公司各业务部门及员工承担一线内部控制职责,是管理业务风险的首要责任人。第七条公司内部管理制度体系由三个层次的制度系列构成,如下图所示:内部控制大纲基本管理制度部门业务规章(部门业务手册)公司内部控制大纲是公司开展内部控制的纲领性文件,公司其他管理制度级业务规章不得与内部控制大纲相抵触。公司的基本管理制度涵盖公司各项业务及管理活动的各个方面,是对各项业务及管理活动的基本规范。同时,基本管理制度为公司各主要部门业务工作手册的制定提供了依据。基本管理制度主要包括风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度、信息披露制度、监察稽核制度、信息技术管理制度、公司财务制度、资料档案管理制度、业绩评估考核制度和紧急情况处理制度。上述三个不同层次的内部管理制度既相互独立又互相联系,在公司章程的指引和约束下构成了公司总体的内部控制制度管理体系。内部控制大纲是对公司章程的原则规定的细化和展开,同时又是对公司各项基本管理制度C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-3的总揽和原则指导;基本管理制度是依据内部控制大纲对各项业务活动和公司管理的基本规范,为部门管理制度和业务工作手册的制定提供了依据;部门管理制度和业务工作手册则直接对员工日常工作进行约束和指导。通过对公司内部管理制度的执行和不断完善,公司能够有效地防范风险,提高经营效益,维护股东及基金份额持有人的合法权益,促进证券市场和基金业的健康发展。三层内部控制制度体系在不同的控制层次上,对公司经营管理活动的决策、执行和监督进行规范,将公司在经营管理活动中可能发生的风险,根据不同的决策层和执行层的权利与责任进行分解,并对决策和执行过程中的风险点和风险因素,通过相应的内部控制制度予以防范和控制,实现公司的合法合规运行,强化公司的内部风险控制,从而维护公司股东和基金份额持有人的利益。C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-4第三章内部控制大纲内部控制大纲是对公司章程中内部控制制度的原则规定的细化和展开,又是对公司各项基本管理制度的总揽和原则指导。内部控制大纲具体包括对公司内部控制的目标、原则、控制环境和内部控制措施等内容的规定。第一节内部控制的目标第八条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则,自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。第九条防范和化解经营风险,提高经营管理效益,确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整,实现公司的持续、稳定、健康发展。第十条确保基金、公司财务和其它信息真实、准确、完整、及时。第二节公司内部控制原则第十一条健全性原则:内部控制包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员,并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节。第十二条有效性原则:通过科学的内控手段和方法,建立合理的内控程序,维护内控制度的有效执行。第十三条独立性原则:公司各机构、部门和岗位职责保持相对独立,公司基金资产、自有资产、其它资产的运作分离。第十四条相互制约原则:公司内部部门和岗位的设置权责分明、相互制衡。第十五条成本效益原则:公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本,提高经济效益,以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-5第三节公司制订内部控制制度原则第十六条合法合规性原则:公司内控制度符合国家法律法规、规章和各项规定。第十七条全面性原则:内部控制制度涵盖公司经营管理的各个环节,不得留有制度上的空白或漏洞。第十八条审慎性原则:制定内部控制制度以审慎经营、防范和化解风险为出发点。第十九条适时性原则:内部控制制度的制定随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-6第四章内部控制的基本要素内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通(报告制度)、内部监控和法律法规指引。第一节控制环境控制环境构成公司内部控制的基础,控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。第二十条公司管理层贯彻内控优先和风险管理理念,培养全体员工的风险防范意识,营造一个浓厚的内控文化氛围,确保全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度,使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。公司全体职工必须忠于职守勤勉尽责,严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度。第二十一条公司完善法人治理结构,充分发挥独立董事和监事职能,严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生,保护投资者利益和公司合法权益。第二十二条公司的组织结构体现职责明确、相互制约的原则,各部门有明确的授权分工,操作相互独立。公司建立决策科学、运营规范、管理高效的运行机制,包括科学、透明的决策程序和管理议事规则,高效、严谨的业务执行系统,以及健全、有效的内部监督和反馈系统。第二十三条内部组织结构监控防线。公司依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的三道监控防线:(1)建立以各岗位目标责任制为基础的第一道监控防线。各岗位、各管理和业务流程均制定详实的操作流程和明确的岗位职责,各岗位人员上岗前必须声明已知悉并承诺遵守,在授权范围内承担各自职责;C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-7(2)建立相关部门、相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控防线。公司建立重要业务处理凭据传递和信息沟通制度,相关部门和岗位之间相互监督制衡;(3)建立以督察长和监察稽核部对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。督察长、监察稽核部独立于其它部门和业务活动,并对内部控制制度的执行情况实行严格的检查和监督。第二十四条人力资源政策和措施。公司应当建立有效的人力资源管理制度,健全激励约束机制,确保公司人员具备与岗位要求相适应的职业操守和专业胜任能力。(1)制定雇佣、培训、提升和补偿员工的制度;(2)对违反公司制度或背离职业操守的行为,制定补救、更正和惩罚制度;(3)对拟聘雇员做充分的背景调查,尤其是违法、违规或公司不能接受的其他过往行为;(4)制定员工表现评估制度,包括吸引、留住骨干员工和对员工事业发展计划的措施。第二节风险评估第二十五条风险评估的前提条件是设立目标。只有先确立了目标,管理层才能针对目标确定风险并采取必要的行动来管理风险。设立目标是管理过程中重要的一部分。尽管其并非内部控制要素,但它是内部控制得以实施的先决条件。C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-8目标的种类可确定几个大的分类:(1)营运目标。这是指公司营运的效果和效率有关,包括业绩、赢利目标和保护资产避免损失。公司因应公司的组织结构和业绩目标而厘定;(2)财务报告目标。这是指编制可靠的及可连贯的财务报表;(3)合规目标。这是指遵守适用的法律和法规。第二十六条公司应当建立科学严密的风险评估体系,对公司内外部风险进行识别、评估和分析,及时防范和化解风险。(1)风险评估是根据风险发生的可能性及其可能引起的后果,评估风险水平的高低。风险评估既有定量的度量指针,也有定性的分析手段;(2)定量的方法是指设计有关风险指针,按其发生的可能性与后果的严重程度计算相应的风险值,确定相应的风险水平;(3)定性的分析是把风险水平划分为若干级别,每一种风险按其发生的可能性与后果的严重程度分别计入不同的风险等级。投资组合风险采用定量分析方法,通过投资组合风险管理系统进行评估;其它风险,一般采用定性分析方法,通过风险定位机制进行评估;(4)风险定位机制是通过对公司业务和流程风险点的分析,评估风险的大小和等级,并制定相应风险管理措施,形成风险定位图,并定期生成风险管理报告的风险管理方法;(5)各部门根据公司风险评估标准制定、修改本部门内控制度,报送公司监察稽核部。监察稽核部对各部门提交的内部控制制度进行评估,出具独立的评估报告提交总经理及督察长,由总经理责成相关部门实施。C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-9第三节控制活动第二十七条授权控制。是贯穿于公司经营活动的始终,授权控制的主要内容包括:(1)股东会、董事会、监事会和管理层应当充分了解和履行各自的职权,建立健全公司授权标准和程序,确保授权制度的贯彻执行;(2)公司各业务部门、分支机构和公司员工应当在规定授权范围内行使相应的职责;(3)公司重大业务的授权应当采取书面形式,授权书应当明确授权内容和时效;(4)公司授权要适当,对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制,对已不适用的授权应及时修改或取消授权。第二十八条与控股股东之间的风险隔离。(1)公司与控股股东之间经营业务和经营场地有效隔离,经营管理人员不得相互兼职;(2)公司与控股股东之间的财务管理严格隔离,保证账簿分设,会计核算独立;(3)公司与控股股东之间的投资运作和信息传递严格隔离,不得提供有关投资、研究等非公开信息和资料,防范不正当关联交易,禁止任何形式的利益输送。第二十九条资产分离控制。基金资产与公司资产、不同基金的资产和其他委托资产要实行独立运作,分别核算。C基金管理有限公司设立申请材料之十内部控制大纲10-1-10第三十条业务隔离控制。基金资产的运作管理与公司自有资金实行独立隔离运作,在人员配置、岗位职责及其内部管理制度、业务规则与流程、有