资-产-评-估-工-作-底-稿-目-录

资产评估工作底稿目录资产评估委托方项目编号评报字()第号资产占有方评估基准日年月日序号工作底稿名称索引号具备(√)页次一管理类工作底稿G1资产评估报告书G12项目洽谈G23客户信息G34资产占有方基本情况（营业执照、简介或身份证）G3-15资产评估委托方基本情况（营业执照、简介或身份证）G3-26经济行为文件G3-37立项备案文件G3-48企业基准日财务报告和前三年财务报告G3-59项目分析G410资产评估业务约定书及资产评估委托方、资产占有方承诺书G511评估计划G612与委托方交换意见记录（主管部门审核意见）G713评估机构内部审核意见表G814评估总结G9二操作类工作底稿C资产类CZ1现金CZ3-1-12银行存款CZ3-1-23其他货币资金CZ3-1-34短期投资CZ3-25应收票据CZ3-36应收账款CZ3-47应收股利（应收利润）CZ3-58应收利息CZ3-69预付账款CZ3-710应收补贴款CZ3-811其他应收款CZ3-912存货（询价资料）CZ3-1013待摊费用CZ3-1114待处理流动资产净损失CZ3-1215一年内到期的长期债券投资CZ3-1316其他流动资产CZ3-1417长期投资CZ418固定资产（询价资料）CZ519房屋建筑物（询价资料）CZ5-120设备（询价资料）CZ5-221工程物资（询价资料）CZ5-322在建工程CZ5-423固定资产情理CZ5-524待处理固定资产净损失CZ5-625土地使用权（询价资料）CZ6-126其他无形资产（询价资料）CZ6-227递延资产CZ728其他长期资产CZ8负债类CF29短期借款CF9-130应付票据CF9-231应付账款CF9-332预收账款CF9-433代销商品款CF9-534其他应付款CF9-635应付工资CF9-736应付福利费CF9-837应交税金CF9-938应付利润（应付股利）CF9-1039其他未交款CF9-1140预提费用CF9-1241一年内到期的长期负债CF9-1342其他流动负债CF9-1443长期借款CF10-144应付债券CF10-245长期应付款CF10-346其他长期负债CF10-547递延税款贷项CF10-6三其他类工作底稿B1整体资产评估验证B12重大期后事项B2345评估工作底稿标识序号标识含义标识序号标识含义标识1加总无误＾82与账面核对无误\93已进行现场勘察√104函证已发⊙115函证收回并无误φ126已进行相关的产权验证△137客户提供PBC14资产评估项目洽谈表编制人：编制时间：索引号：G2时间地点参加人员洽谈内容1.委托方基本情况附件一：委托方营业执照附件二：委托方简介2.资产占有方基本情况3.相关经济行为的背景情况附件三：经济行为文件4.评估目的5.评估基准日6.评估报告的使用方式7.评估资产的对象和范围8.资产状况及分布情况9.评估费用10.客户的期望（时间要求、其他要求）资产占有方基本情况表编制人：编制时间：索引号：G3-1资产占有方所属行业经济性质联系人联系电话传真邮编联系地址企业组织结构（如必要应取得其组织结构图）资产状况总资产机器设备（数量）净资产土地房屋建筑物（数量）无形资产其他需要说明的事项资产评估委托方基本情况表编制人：编制时间：索引号：G3-2资产评估委托方所属行业经济性质联系人联系电话传真邮编联系地址企业组织结构（如必要应取得其组织结构图）资产状况总资产机器设备（数量）净资产土地房屋建筑物（数量）无形资产其他需要说明的事项项目风险初步评价表编制人：编制时间：索引号：G4-1风险项目风险分析评估报告的特殊使用评估资产和特殊性资产和权属状况被评估单位的内部管理评估人员的专业知识和技能时间要求人员安排结论:评估项目分析表编制人：编制时间：索引号：G4-2涉及交易的背景情况描述（注：应着重说明与评估目的相关的经济行为的法律依据、交易特点和有关的经济关系。）评估性质1.法定评估2.非法定评估3.评估咨询拟采用的评估价值基础1.公允市价2.继续使用的市场价值3.清算价值4.其他（请明确说明）评估价值基础选择的考虑评估目的评估基准日被评估资产产权归属证明文件情况1.国有资产产权登记证书2.房产证和土地使用证（房地产权证）3.重大资产购置合同4.进口设备及生产件报关单和商检报告5.商标、专利证书和注册登记证明6.其他（请明确说明）评估风险的控制措施：评估对象及范围表编制人：编制时间：索引号：G4-3总资产：净资产：1.土地使用权：宗地，占地面积m22.机器设备：台套其中：进口设备：台套国产设备：台套3.房屋建筑物：幢，建筑面积m24.在建工程账面价值：其中：土地使用权：机器设备：房屋建筑物：其他：5.无形资产：其中：商标：专利权：专有技术：其他：6.流动资产的账面价值；其中：货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款应收补贴款其他应收款存货待摊费用7.流动负债及长期负债的账面价值其中：短期借款应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用一年内到期的长期负债长期借款长期应付款8.长期投资及其他资产的账面价值其中：长期股权投资其他长期投资其他9.整体资产评估评估领域安排表编制人：编制时间：索引号：G6-1评估领域评估方法主要评估程序(请参见评估程序计划)需要的主要资料(请参见资料准备、收集清单)资料来源资料提供时间是否已提供房屋建筑物土地使用权机器设备在建工程无形资产流动资产及负债长期投资其他资产整体资产评估重要评估领域内有关资产的评估精度/重要性确定的原则:1.房屋建筑物2.土地使用权3.机器设备4.针对本项目各评估难点的特殊考虑和拟采用的解决对策（方案）:1.房屋建筑物2.土地使用权3.机器设备4.…拟采用评估方法选择的考虑或说明:1.房屋建筑物2.土地使用权3.机器设备4.项目进度及人员安排表编制人：编制时间：索引号：G6-2项目负责人编制时间总体时间要求各小组负责人流动资产及负债长期投资机器设备房屋建筑物无形资产其他资产工作内容及具体时间安排时间起止日工作天数工作内容工作重点协助部门培训资产评估明细表的填报要求,向资产占有方提出资产评估所需资料清单资产清查、填报资产评估明细表、提交资产评估所需资料账表核实、表实核查、现场勘察分析与记录市场调查与资料整理评定估算、编制评估汇总表、评估明细表及项目组评估说明、评估报告书征求委托方意见、评估结果的适当调整三级复核、出具正式报告房屋建筑物评估程序计划表编制人：编制时间：索引号：G6-3工作程序执行人执行时间执行情况工作底稿及编号1.获得委托方及其他有关方提供的相关资料并检查其是否符合要求－《房屋所有权证》和《土地使用权证》－政府有关部门下发的相关批准文件－土地转让、出让合同－抵押、担保状况说明及其相应的合同、抵押登记文件（如有）－购买商品房的付款凭证及买卖合同－其他有关资料2.评估工作分配与安排－确定参加评估人员的职责分工，明确相应的组织管理工作－根据评估综合计划，具体安排评估时间。（参见评估综合计划中的有关内容）3.现场核查及相关资料的收集基本资料－当地经济、社会发展的基本情况－房屋建筑物整体情况介绍－房屋建筑物平面图－被评估房地产周边环境描述●位置●产业集聚规模●环境质量●规划限制等－土地等级、土地性质及年期－土地现有用途/规划用途－建筑窖积率－地质、地貌、水文条件、气候情况－地上物和地下物的布设状况及目前的利用状况－配套设施作价资料●被评估房地产所在城市有关房地产市场的资料●房地产市场的成交实例资料●当地有关房地产法规及条例●房地产收益的获取方式、收益水平及成本费用支出●当地现行建筑工程、安装工程预算定额及工程费用支出●当地定额站发布的有关建筑、安装工程结算调整系数的文件资料●当地现行的房屋建筑物有关报建费用的规定●当地评估基准日正在执行的工程造价信息及市场人工、机械台班费和材料价格●主要房屋建筑物的决算资料和有关图纸●房屋建筑物大修改造资料●水电气管网分布图●其他4.评定分析与估算（1）市场比较法：－选择适当的比较参照案例●是邻近地区或同一供需圈内的类似地区中的交易案例●属同一交易类型，房地产使用性质相同●属正常交易范畴或可修正为正常交易●是近期发生或能作期日修正的交易案例－比较因素选择与分析●区域因素：▲城市商业中心等级及其影响▲道路等级及路网条件▲公共交通状况▲基本生活设施条件▲环境条件▲产业集聚▲规划限制▲地质条件▲相邻区或土地利用▲其他●个别因素▲新旧程度▲装修▲设施设备▲平面布置▲工程质量▲建筑结构▲楼层▲朝向▲其他－编制比较因素条件指数表：将比较实例相应因素条件与估价对象相比较，确定出相应的指数。－因素修正：在各因素条件指数表的基础上，进行比较实例估价期日、交易情况、区域因素和个别因素的修正。－实例修正后的房地产价值计算。（2）成本法－求取建筑物建安成本－前期及其他费用－资金成本－求取建筑物重置全价－成新率的确定－评估值的确定（3）收益还原法－求取总收益－求取总费用－求取纯收益－确定收益期－确定合适的还原利率－利用公式计算收益现值（4）对上述不同方法得出的结果进行分析和验证，从而确定与现实情况较为一致的评估结论。5.房屋建筑物评估的工作总结与汇总1）评估资料的分类整理与审核－评估背景资料－客户提供的相关资料－市场资料－评估依据－评估作业鉴定表－评定估算计算过程书－评估价值明细表－评估项目日志2）评估资料的分析讨论－召集评估党小组人员对评估结果逐项分析讨论，得出看法一致的结论，并作必要的调整－与客户沟通说明评估初步结果，听取客户意见。对客户提出的合理或可行的建议或要求，可予以采纳并修正评估结论。3）编写房屋建筑物评估草稿－复核全部工作草稿，验证数据的正确性、数据间勾稽关系的严密性、取证资料的可靠性、评估依据的充分性及评估结论的正确性－按有关规定编制报告草稿4）报告草稿审核5.评估程序计划审核：1）上述程序是否已达到预计的评估工作目标？2）评估程序的执行人是否恰当？3）评估程序的执行时间是否恰当？4）需要的计价依据、参数和原始数据选取过程和来源是否适当？5）评估综合计划审核表编制人：编制时间：索引号：G6-4审核内容审核结果是否不适用备注1.评估目的、评估对象及范围的确定是否恰当2.评估基准日的选取是否恰当3.评估的价值类型是否与评估目的相吻合4.重点评估领域的确定是否恰当5.重要评估程序的确定是否恰当6.主要评估方法的选取是否恰当7.评估人员（包括专家和其他评估人员）的选派与分工是否恰当8.时间进度及人员安排是否合理9.时间、费用预算是否合理10.对评估风险的评价是否恰当，控制手段是否合理11.其他审核意见：审核人签名：审核日期：资产评估复核记录表索引号：G8序号内容项目编号评报字()第号项目负责人审核是否不适用备注修改结果1是否对企业的经营状况进行了了解，对评估风险是否有了正确的评价2评估的程序是否按要求进行，如未执行，是否有充分理由3评估原始资料是否已经客户盖章，客户是否已经出具承诺函4评估过程是否记录在工作底稿中（包括现场勘察记录）5是否取得充分的评估依据（询价记录、市场调查记录）6评估表格勾稽关系是否正确7对存货是否进行过抽查核对，是否对往来款进行过函证8评估说明与表格是否符合规定要求9是否已就评估结论与委托单位交换过意见，结论如何项目负责人签字：日期：部门经理审核1评估计划是否经过核准，并按要求执行2评估表格与报告勾稽关系是否正确3涉及该专业部门的评估方法是否正确4重大事项是否进行过披露5各项内容是否完整，有无遗漏、缺陷事项6对企业的期后事项或或有负债等重大事项，是否加以披露7整体报告的内容、格式是否符合国家的有关规定8评估结果是否妥当部门经理签字：日期：主任会计师（或首席评估师）复核1复审评估计划是否已经过核准，重大问题请示报告是否完备，并经逐级审批2重大问题的处理结果是否恰当3分析判断评估结果是否恰当4是否有工作小结5以应有的职业谨慎，考虑对重大事项的处理、评估结论与评估说明文字表达是否符合国家的现行规定，并最终签署报告67主任会计师（或首席评估师）签字：日期：