材料核销

材料核销的概念：材料核销是指对项目部投入工程中各种材料的消耗量，按照不同材料类别和不同施工部位进行分类统计，根据制定的限额领料标准（理论应耗量）和工程实际发生量，对统计数据进行数理分析，同时根据分析成果来指导剩余工程进行成本控制。1、一般工程中，需核销的主要材料有：（1）混凝土工程：主要有水泥、粉煤灰、外加剂、砂石骨料、钢筋、止水材料、冷却通水材料、保温保湿材料、立模消耗性材料等；（2）土石方工程：主要有柴油、炸药、雷管、导火索等；（3）公路工程：砂砾料、骨料、沥青等；（4）预应力工程：锚具、钢绞线等；（5）金结机电工程：型钢、预埋件等。2、三个“量”的概念：（1）对上理论消耗量是指根据合同文件、设计图纸及设计变更，按照设计工程量和主合同规定的消耗指标计算得出。（2）对下理论消耗量是指根据设计图纸、设计变更及施工组织设计，按照理论工程量和制定的理论消耗指标计算得出（但有时需结合现场实际情况调整）。（3）实际消耗量是指在结算周期内各单位设备物资部按照领用的实际量扣除现场的库存量及已完未结工程所需材料量，得到同期实际投入参与核销的工程施工的消耗量。3、管理职责：（1）经营管理部是各单位对下材料核销的归口管理部门，设备物资部是各单位对上材料核销的归口管理部门，分别负责督促相关职能部门开展材料核销工作，共同组织召开材料核销专题会议。（2）工程管理部负责编制实际完成工程量统计表及主要材料的对下理论消耗量，提供给设备物资部和经营管理部。经营管理部负责提供甲供材料对上六年消耗量，提交给设备物资部；设备物资部负责编制主要材料实际消耗量统计表，提交给经营管理部。4、材料核销流程：（1）对上材料核销流程A、经营管理部提供当期对上结算工程量及材料单耗率和损耗率。B、工程管理部提供当期已完成未结工程量（含隐蔽工程量）。C、设备物资部根据当期对上计算工程量、当期已完成工程量、当期已完成未结算工程量结合单耗率和损耗率计算出当期对上材料应核销量。D、设备物资部根据当期材料发放台账及期末盘存数量计算出当期材料实际消耗量。E、设备物资部将计算出的对上材料应核销量和材料实际消耗量进行对比，计算出材料实际消耗量进行对比，计算出材料超欠耗情况，编制对上核销表，同时按照业主规定的材料核销程序与业主进行核销。F、设备物资部组织召开材料核销专题会议，找出材料超欠耗原因。G、如果由于施工方案和措施造成超耗的，应及时进行改进、优化。确保控制在消耗范围内；如果由于涉及图纸变更的原因造成消耗超标的，应及时与监理、设计及业主单位沟通，要求按实际施工图纸予以认可。H、如果核销结果出现欠耗的现象，应及时采取有利措施，防范风险。（2）对下材料核销流程A、工程管理部提供各施工队伍当期已完工程量及已完未结工程量。B、工程管理部提供各施工队伍当期已完工程量和已完未结工程量相应的材料应耗量。C、设备物资部根据当期各施工队伍实际领用量及期末盘存“假退库”量计算出当期实际消耗量。D、经营管理部根据材料应耗量和当期实际消耗量，计算出从材料超欠耗情况，编制各单位材料核销表。E、经营管理部组织超开材料核销专题会议，找出材料超欠耗原因。F、如出现超耗，并查明由于施工队伍管理不善造成的，应对超耗部分按市场价格加采保费扣除材料款；如由于施工队伍认为从中牟利，应按合同规定进行加倍处罚，直至将施工队伍清理出场。G、如果出现欠耗，应重新对工程量进行复核，冰在后续工程中重点关注该施工队伍的施工质量。（3）机械设备消耗材料核销流程（单机核算）A、经营管理部门负责牵头，并制定单机核算管理办法。B、设备物资部应将当期设备消耗材料按实际法神分解到单台设备中，包括燃油、润滑油、配件、轮胎等。C、工程管理部负责对每台设备的运行态势和完成的工程量真是、准确的进行分解统计。D、经营管理部、设备物资部、工程管理部联合对不同设备的单耗进行实地测试。E、经营管理部根据相关的定额和不同设备的实测单耗，制定不同工程项目设备消耗的指标，并对设备物资部和工程管理部提供的统计表进行汇总，编制机械设备经济分析统计表。F、在每月的经营分析会上，经营管理部对机械设备经济分析统计表中与目标消耗指标偏差较大的设备由各与会者讨论，分析找出原因，及时采取有效措施提高设备的经济性能，将机械设备消耗指标控制在定额指标范围内。（4）材料价差的问题。A、其实在管理过程中，材料不但存在量差的核销，也存在价差的“补偿”。目前，部分业主由于在考虑材料管理风险及资金方面压力，将所有加工材料按市场价格拨于我们，而不是按合同价扣除，待材料核销后或分时段根据甲供材料价差补偿。这就需要设备物资部分时段根据加工材料的进货数量、单价结合合同单价想业主申报材料价差补偿资料，并及时根据财务与业主的结算资料核对，建立甲供材料价差补偿的台账，及时掌握哪些材料已经进行了价差补偿，哪些材料尚未补偿（其实在业主扣除甲供材料款时几点物资部也应需要及时与财务沟通，建立甲供材料扣款台账，防止重复扣款）。B、部分项目部在扣除施工队伍材料是也是采取先市场价加采保费价拨，核销后将价差返还。这也要求设备物资部做好施工队伍材料价拨台账，待经营管理部每期对下核销结果出来后，正常消耗范围内的材料，价拨价与合同价之间的价差应返还给施工队伍，非正常超耗部分不予补差。