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财务管理制度总则一、为了规范公司的财务行为，维护所有者和债权人的合法权益，充分利用企业各项资源，创造企业最佳经济效益，实现企业财富最大化，按照《中华人民共和国公司法》和《企业财务通则》以及国家有关法律、法规，结合本公司实际，制定本管理办法。二、公司以权责发生制的原则进行财务核算；如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保障所有者和债权人的合法权益，并接受税务机关的监督检查。三、公司财务管理的指导思想是“以制度规范为基础，以审计监督为保障，经过不懈努力和持续改进，逐步建立起适合公司发展需要的、规范高效的财务管理系统”。公司资产管理公司资产管理主要是对流动资产、长期投资、固定资产及其他资产的管理。一、货币资金的管理货币资金包括库存现金、银行存款以及其他形式的货币资金。1．现金是流动性最强的一项资产，公司在以下范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（5）结算起点为200元以下的零星支出；（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.办理现金收支业务须遵守以下几项规定：(1)现金收入须当日送存开户银行。(2)支付现金须从公司库存现金中支付或从开户银行提取现金支付，不得坐支收入现金。(3)现金的支付必须手续完备。(4)不准“白条抵库”。(5)不准公款私存。(6)业务人员不准私自收取现金。(7)不准设立“小金库”。(8)不准代其他单位收支现金。(9)未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，公司立即追回，并给予有关人员违纪金额30%-50%的罚款，并给予行政处分，情节严重者移交司法机关处理。(10)设立现金日记帐，序时及时登记，做到日清日结，每日结算，帐款相符。3.银行存款是公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。除了在规定范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。4.银行存款的支付须手续完备。付款时经办人要填写“支款申请单”，经公司经理签字批准。以支票方式付款时将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、收款人、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查。5.支票付款后须及时报销，超过一个月不报销，对经办人进行考核，并处以每次50元罚款。6.出纳员须在每个会计期间结束后，同银行对帐，并编制银行存款余额调节表，做到调节后的银行存款余额相等，对未达帐款要做出处理说明，保证公司银行存款的安全。7.各单位出纳必须每周编制《银行存款明细表》，于每周周五营业结束后报送公司财务管理部，最迟不得超过次日上午9：00。次月5号前编制当月《银行存款余额调节表》报送公司财务管理部。8.各单位当日收取的汇票和支票等货款收入必须当日送存银行。9.各单位需支付的款项，须按上报公司总部的资金计划和费用计划报批后执行。10.外地银行帐户的管理（1）需要在外地开设银行账户的单位（下称“开户单位”），须先提交开户申请报告，由总经理审批，总经理签字批准后方可开户。（2）开户单位的负责人为外埠银行账户管理第一责任人。（3）各开户单位只能通过外埠银行账户，办理与开户单位真实经营业务有关的转账业务。（4）不允许出借账户，为其他单位或个人存取资金。（5）财务人员须妥善保管印鉴、空白支票等，防止丢失。（6）开户单位须建立外地银行帐，详细记录外地银行账户的使用情况，并按月向银行索取“银行对账单”进行对账，并编制《银行存款余额调节表》。二、应收及预付账款的管理1.应收及预付账款是指公司在商品交易、劳务供应过程中发生的应收（预付）其他单位或个人的款项。2.发生的应收款项，必须按照公司规定的时间收回。3.会计人员要按债务人设置明细账进行核算。4.每月月末，会计人员编制《往来账项明细表》上报总经理，及时催收应收账款。三、商品的管理1.商品购进管理(1)商品购进实行计划管理的原则，财务管理部根据总经理签批的进货计划和资金计划协调安排资金。(2)公司本部及下属公司各业务部每月最后一个工作日编制当月《车辆购进明细》和《库存明细》报公司财务管理部。2.库存商品的管理（1）库存商品要由专人负责保管，负责库存商品的验收入库及实物保管和凭单发出商品等业务。（2）在财务部门的协助下，保管人员负责建立库存商品实物账，逐笔准确详细登记库存商品的收发记录。（3）定期清点库存商品，每月全面盘点一次，由保管人员、会计人员、业务人员共同参加盘点工作，根据盘点结果编制《库存商品清单》，要求账实相符、账账相符。（4）出现盘盈或盘亏情况，应找出原因，落实相应责任人，报总经理审批。（5）财务部门在当月做库存商品的增加或减少的账务处理，待总经理审批后再做资产的盘盈盘亏处理，以保证当期库存商品的账实相符。四、固定资产的管理1.固定资产的日常管理（1）固定资产实物管理由办公室负责，管理人员负责设置固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原价、预计使用年限、折旧率、预计残值等，对固定资产进行实物管理。（2）财务部门负责固定资产的总分类核算，设置固定资产二级账，序时登记固定资产的增、减、转移和报废。（3）月末，实物资产保管人员和会计人员进行账目核对，保证账账相符。年末，办公室和财务部一起，对固定资产进行全面的清查盘点，保证账实相符。2.固定资产购置的管理（1）固定资产购置由办公室统一负责。（2）固定资产购进时，办公室和使用部门共同进行实物验收，办公室填制《固定资产购置清单》，连同发票，报总经理签批。（3）财务部门根据《固定资产购置清单》和总经理签批的发票予以报销。3.固定资产清理的管理（1）固定资产清理包括固定资产报废、出售和变卖等。（2）固定资产报废时，由使用部门提出申请，经办公室核查符合报废条件的，报总经理审批。财务部门根据总经理签批的报废申请，进行账务处理。（3）变卖或出售固定资产由办公室提出申请，报经总经理批准后，变卖处理。财务部门根据总经理签批的变卖申请和变卖单据进行账务处理。五、低值易耗品的管理1.低值易耗品的管理与核算，与固定资产管理与核算的办法相同，由办公室负责实物管理，财务部门负责账务核算。2.低值易耗品购置的管理（1）购置低值易耗品由各使用部门提出申请，办公室汇总各部门申请，报总经理批准，由办公室统一采购。（2）办公室和使用部门一起验收实物，使用部门填制《低值易耗品领用单》。财务部根据领用单和总经理签批的购物发票予以报销，进行账务处理。3.低值易耗品摊销及报废的管理（1）低值易耗品摊销实行一次性摊销，会计人员在做低值易耗品购置的账务处理的同时，将低值易耗品一次性计入当期费用。（2）低值易耗品报废，经办公室核查符合报废条件的，在申请单上注明原因和意见，报总经理审批。报废有残值收入的，会计人员根据报废申请单和收入凭据做账务处理。收益管理一、收益是指公司的全部收入抵补全部成本和费用支出后的净额。二、收入指公司取得的全部收入，包括商品销售收入、劳务收入、其他业务收入及营业外收入等。三、支出指公司发生的全部支出，包括商品销售成本、劳务成本、其他业务成本及营业外支出等。四、收入的管理1．公司本部及下属公司实现的各项收入必须当日存入公司的银行账户。2.不得坐支收入款项，严禁收入款项挪作他项支出。.3．公司本部及下属公司销售部门每周编制《车辆销售情况一览表》，报送公司财务管理部。每月汇总编制《车辆销售情况一览表》报送公司财务管理部。五、费用的管理1．费用管理的依据是公司制定的各项费用管理规定和年度费用计划。2.公司统一规定费用项目的名称和核算内容。3公司本部及下属公司财务人员要求每月编制《费用明细表》，报送公司财务管理部，财务管理部每月汇总编制公司的《费用明细表》，上报总经理。4.费用报销的要求（1）财务人员必须严格按照公司的规定和审批程序报销各项费用，严格遵守各项费用的开支标准和开支范围。（2）报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据。（3）原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。（4）原始凭证必须严格按照公司规定进行审核、签字，手续必须完备。（5）出纳人员要严格遵守公司费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝报销。4.费用审批程序经办人持粘贴好的原始凭证——部门经理审核签字——费用会计审核单据——财务经理审核签字——总经理签批——出纳报销5.各项费用报销规定（1）业务招待费指公司各部门因业务需要而发生的餐费、礼品等费用开支。发生业务招待费时，经办人应事先口头或书面形式，报总经理同意。事后，应详细注明招待时间、招待单位、招待事由、参加招待人员等内容，报总经理签批后，财务部门予以报销。（2）车辆费车辆费是指公司的各种自用车辆在使用过程中发生的费用，包括燃油费、保养费、日常修理费、年检费、车船税、过桥过路费、停车费等。车辆维修原则上由办公室统一安排维修，维修费用由用车部门和办公室共同签字，报总经理签批，财务部根据总经理签批的单据予以报销。（3）交通费是指因公外出在市内发生的出租车费、公交车费、月票等。公司原则上不报销出租车费，特殊情况，经办人应详细注明打乘出租车的时间、出发地、目的地、经办事由，报总经理批准，财务根据总经理签批的单据予以报销。公交车费每月每位员工规定报销电子车票50元，公司不再另外报销公交车费。（4）差旅费是指因公到外地出差发生的交通费、车船费、住宿费、出差补助费、其他杂费等。差旅费报销标准按公司制定的《差旅费管理细则》（试行）执行。（5）通讯费包括公司座机话费、手机话费、呼机费等。通讯费报销标准按照公司制定的《关于移动通讯费实行定额管理的规定》执行。会计核算制度一、货币资金核算1货币资金包括库存现金、银行存款以及其他形式的货币资金。2.公司设立现金日记帐，序时及时登记，做到日清日结，每日结算，帐款相符。3.银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。除了规定范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。4.公司设立银行存款日记帐，序时及时登记，做到日清日结。出纳员在每月会计期间结束后，同银行对帐，并编制银行存款余额调节表，做到调节后的银行存款余额相等，对未达帐款要做出处理说明。保证公司银行存款的安全。二、应收账款核算1.应收账款是指公司在业务经营过程中发生的各种应收账款及其它应收款。2.应收票据是企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。应收票据按面值入账。3.应收账款应进行如下分类：（1）付款期内的货款为正常货款；（2）超过付款期3个月内的货款为逾期货款；（3）超过付款期3个月以上的货款为风险货款。4.其他应收款是指非经营业务而发生的应收账款。三、存货核算1.存货是指公司在生产经营过程中生产、耗用或销售而储备的各种资产，包括库存商品、低值易耗品等。2.存货按历史成本法计价。存货的发出按实际成本法计价。公司存货期末盘点采取永续盘存制。3.每月进行存货实物账和会计帐的核对，做到账账相符。四、固定资产核算1.固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、起居、工具等资产且单位价值在2000元以上。2.固定资产按实际成本计价。折旧采用年限法，按月计提折旧。3.公司固定资产设置实物账，专人负责实物保管。进行定期或不定期盘点清查。4.公司盘盈盘亏或毁损的固定资产，应核实情况，查明原因，及时处理。五、所有者权益和负债核算1.所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。2.负债包括流动负债和长期负债。流动负债包括应付账款、应付票据、应交税金等，长期负债包括长期借款、长期应付款、应付债券等。六、成本费用核算1.公司成本费用包括主营业务成本、其他业务支出、营业税金及附加和管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出。2.费用设置。包括办公费、通讯费、差旅费、运输费、交通费、业务招待费、低值易耗品摊销、坏帐准备、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、广告费、固定资产折旧费、待摊费用摊销、开办费摊销及其他费用。七、利润及利润分配核算1.公司的利润总额包括营业利润以及营业外收支净