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财产物资管理公司资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归公司所有、服务于公司经营过程的各种财产物资。公司为了生产、销售、工程建设等购进的商品、材料、设备等，临时租入、借入的各种资产不包括在内。公司财产按其性质可分为固定资产、低值易耗品、待摊费用、物料用品、无形资产等几大类。第一节固定资产管理一、固定资产的分类（一）固定资产是指单位价值在2000元以上，或使用年限在一年以上的各种财产物资。（二）固定资产按其用途可分为交通工具、机械设备、办公设备、通讯设备、房屋及建筑物等五大类。1、交通工具是指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆等；2、机械设备是指各种维修机械、通风设备、照明设备、消防设备、检测设备、防盗报警设备等；3、办公设备是指各种计算机、打印机、打字机、打卡机、空调机、电视机、电冰箱、洗衣机、复印机、碎纸机、验钞机、支票打印机等；4、通讯设备是指网络交换机、传真机、无线电话机、网络集成设备等。5、房屋及建筑物是指归公司所有的各种房屋、围墙、烟囱、道路等。二、固定资产的计价固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价：1、购入的固定资产：按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费）或调出单位原价（扣除原安装成本）加上支付的包装费、运输费、途中保险费、安装费等计价。2、自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。3、投资者投入的固定资产：一般应按照评估或者合同、协议确认的价值计价。具体核算时，可以投出单位的账面原价计价，或评估确认的价值作为固定资产净值；如果评估确认的价值大于投出固定资产原值，则以评估确认的价值记账。4、融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。5、在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。6、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值：（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。（2）支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。7、以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：（1）收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值。（2）支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。8、接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。9、盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。10、经批准自系统内其它公司调入的固定资产，按调出单位的账面价值或者双方协商确认的公允价值，加上调拨过程中发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。11、固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额，在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值；之后发生的直接记入当期损益。12、已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位确定实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始价值，除非发生下列情况，才可以变动：（1）根据国家规定对固定资产进行重新估价；（2）增加补充设备或改良装置；（3）将固定资产的一部分拆除；（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；（5）发现原记固定资产价值有了错误。三、固定资产的日常管理公司负责固定资产管理，管理人员应设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由管理部保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。固定资产实行管算相结合的办法进行管理，由公司财务部和管理部共同负责。管理部负责各种资产的管理和实物明细核算，财务部负责各种资产的总分类核算和资产折旧处理。财务部门应按使用单位设置固定资产台账，序时登记固定资产的增加、减少、报废及折旧。月末，保管人员与财务人员要进行账目核对，保证账账相符。年末，管理部和财务部门一起，要对资产进行全面的清查盘点，保证账实相符。四、固定资产增加的管理固定资产购置实行计划管理，每月以部门为单位提出采购计划，经管理部汇总,报总经理办公会讨论通过后，交由管理部负责统一购置。固定资产购进以后，管理部要设专人对固定资产进行验收，技术要求比较高的设备，还要有专业技术部门进行技术鉴定。验收合格的固定资产由验收人填制“入库单”，由经手人、有关领导签字。入库单一式两联，一联由实物管理人员留存，一联交财务部门登账。固定资产一律按原价记账，固定资产原价包括：买价、外埠运杂费、包装费、安装费、装饰费、购置税等。财务部门根据固定资产入库单、发票、税单及其它有关凭证进行账务处理。五、固定资产调拨的管理固定资产在公司各部门内部之间调拨时，由固定资产使用部门提出申请，经公司总经理审批后，固定产使用部门填制固定资产调拨单一式两联，经调入、调出单位经办人、部门负责人签字后，办理调拔手续并分别交固定资产管理部门和财务部门在固定资产卡片和明细账上进行变更登记。六、固定资产折旧的管理固定资产折旧由财务部负责按月计提，计提方法采用“使用年限法”，折旧率采用分类折旧率。各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率、月折旧率如下表：固定资产折旧率明细表类别使用年限残值率年折旧率月折旧率运输工具10年5%9.5%0.79%机械设备8年5%11.88%0.99%办公设备5年5%19%1.58%房屋及建筑物25年5%3.8%0.32%七、固定资产清理的管理固定资产清理包括固定资产报废、出售、变卖等。固定资产报废时，应由使用部门提出申请，经有关部门检验符合报废条件的，在报废申请上签字，由管理部门将报废申请提交总经理办公会审批，财务部门根据总经理签批的报废申请，进行固定资产报废的账务处理。变卖出售固定资产应由管理部门提出申请，经总经理批准后开出出库单，财务部门根据出库单和申请单作变卖的账务处理。第二节低值易耗品管理一、低值易耗品的分类低值易耗品是指单位价值在2000元以下，200元以上，且使用年限在一年以上的各种财产物资。按照其用途可分为办公用具、家具用具、工具器具、包装物、劳保用品等几大类。1、办公用具包括：办公用桌椅、计算机桌椅、文件柜、书柜、保险柜、电话机、打印机、验钞机、传真机、手机等。2、家具用具包括：柜台、货架、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生活用具、各种电器等。3、工具器具包括：小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等。4、包装物是指用来包装商品，可以多次使用各种包装箱、包装容器等。5、劳保用品是指工服、绝缘鞋、安全帽、防护网等各种劳动保护用品。二、低值易耗品的管理低值易耗品的管理和核算，与固定资产核算与管理的办法相同，由公司管理部负责实物管理和明细核算，由财务部门负责分类核算。管理部应设专人负责低值易耗品的管理，保管人员应按部门设置低值易耗品实物账，按种类设型号账页，登记低值易耗品实物数量的增加、减少、调拨、存放地点等情况。财务部门按部门设置低值易耗品类目账，只记金额，不记数量。每月，实物保管人员和财务人员的账目进行核对，保证账账相符。每年进行一次财产清查，保证账实相符。1、低值易耗品增加的管理购进低值易耗品应由使用部门提出申请，经公司总经理批准后，由办公室负责统一购置。购进后要有实物管理人员验收，填制入库单一式两联，经手人、验收人签字后交财务部门入账。财务部门根据入库单、发票等票据进行账务处理。2、低值易耗品领用的管理领用低值易耗品，由领用部门填制领用申请单，经领用部门负责人审批后由实物保管员填制“出库单”一式三联，经领用人、保管员签字后，一联交财务部门作账。3、低值易耗品调拨的管理低值易耗品调拨由公司管理部统一安排，具体手续和账务处理和固定资产一样。4、低值易耗品摊销的管理低值易耗品领用时一次性摊销。5、低值易耗品报废的管理各级公司低值易耗品报废时，先由使用部门提出申请，经办公室鉴定符合报废条件的，在申请单上注明意见和原因，报总经理审批，财务部门根据审批后的申请单做报废处理。第三节物料用品的管理一、物料用品的分类物料用品是指不符合固定资产、低值易耗品确认条件的，公司拥有所有权的各种材料物品。包括各种消耗性材料、修理用材料、办公用具及用品、广告宣传用品等。1、修理材料是指用于修理公司的固定资产、低值易耗品、包装物等资产购置的各种材料、配件、零件等。2、办公用品是指办公耗用的笔墨纸张、账表票卡、价签、各种针、钉等。3、燃料是指交通工具、机械器具等消耗的汽油、机油、柴油等。4、宣传用品是指广告宣传用的各种灯箱、条幅、标语、标牌、印刷品、促销礼品等。5、消耗材料是指日常经营中消耗的各种材料，包括电工电料、清洁卫生用品和材料、一次性包装材料、照明材料、消防材料和其它各种材料等。二、物料用品收发的管理由于物料用品价值小、易消耗，收发频繁，为了降低物料消耗，防止浪费，所有物料用品的采购和保管由管理部统一负责。管理部应设专人负责物料用品的收发保管工作。1、物料用品采购的管理为了加强物品采购的计划性，使用部门应每月向管理部提报领用计划，管理部根据各部门的领用计划编制采购计划，报公司领导审批，按照采购计划集中进行采购。采购时，除要有销售单位的发票外，还必须有采购物品清单。物品入库时，应由保管负责验收，按实收物品填制入库单，经保管人员、采购人员和管理部经理签字，其中一联交财务部门入账，一联保管留存登记实物账。物品保管员应按物品的种类或大类设量金额账，详细登记各种类物品的收发存情况，逐笔登记数量、单价和金额。财务部门进行总分类核算，只记金额，不记数量。2、物料用品领用的管理使用单位根据领用计划，定期领用物料用品（原则上每周领用一次）。领用时，填写领用单经部门经理签字后，由物品保管人员根据领用单填制出库单一式两联，经领用人、保管员签字后，一联保管留存登账，一联月末汇总后交财务部门登账。月末，实物保管人员从计算机中打印出“领用物品汇总表”交财务部门，“领用物品汇总表”格式如下：领用物品汇总表年月日单位：元类别部门办公用品修理材料宣传材料燃料消耗材料包装物合计合计财务部门将“领用物品汇总表”和出库单进行核对无误后，根据“领用物品汇总表”作账务处理。管理费用、经营费用要按领用物品的用途分别记入不同的费用项目。资产管理流程图领导审批供货单位购置申请实物管理部门资产财务部门入库单使用部门出库单仓库资产实物账第四节其他资产的管理一、待摊费用的管理待摊费用是指公司已经支出，但应由本期及以后各期分别负担的分摊期在一年以内（包括一年）的各项费用，如预付保险费、预付房租、数额较大的固定资产修理费用以及一次购买印花税票和一次交纳印花税额较大需分摊的等。待摊费用应按费用项目的受益期限分期摊销，并按费用种类设置明细账，定期清理。摊销期超过一年以上的在长期待摊费用资产项目反映。为了使当期费用准确及各期费用的可比性，每期摊销的费用必须准确，不得多摊或漏摊。二、长期待摊费用的管理长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括：开办费、装修费、固定资产改造费、其它支出等。开办费是指新开分部从前期开发到正式营业期间发生的各种费用。装修费是指对租入的房屋及建筑物进行装修装饰发生的材料费、工程施工费等；固定资产改造费是指一次支付费用较多、几年才进行一次的固定资产大修支出、局部更新支出和改造支出。其它支出是指不包括在以上各项当中，一次支付金额较大的