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货币资金的管理货币资金的管理直接关系到经营活动的正常进行。货币资金管理的优劣，直接影响企业整个流动资金的正常周转。加强货币资金的管理，一方面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金及其收支的平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付货款，防止发生财务危机，从而树立良好的商业形象。一、银行帐户的开立和使用（一）开户原则1、统一高效：首先是业务服务功能的统一，合作的银行能够提供全方位服务功能，如：上门收款、结算、网上银行、授信、POS机等，其次是合作银行与公司资金管理要求较一致的银行。2、实用精简：首先是公司相关业务发展需要，如货款结算、授信、网银、纳税等；其次是能在同一个帐户上处理的业务，不需要设置两个帐户。3、公司战略发展需要：即能够为公司提供融资需求和公司的战略发展需要而需设立的银行帐户。（二）帐户分类1、结算帐户：包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指为开立、兑付银行承兑汇票等开立的银行帐户。2、费用帐户（即基本户），主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户；3、纳税帐户（根据当地税务部门要求在有关银行开立）。根据公司业务经营和管理的需要，上述三类帐户应分开设立。（三）帐户管理的具体要求1、根据业务要求需要设立、注销银行帐户时，必须上报公司审批备案，严禁擅自设立、随意开户、任意销户。2、外勤出纳专门负责银行存款，收入的款项应及时存入银行，并认真审核收款票据凭证记载的内容事项。按公司的审批程序对外支付货款，支票应写明用途、金额、收款单位等，严禁开立空头支票、空白支票。及时取送银行单据，并进行相应的帐务处理。3、在每月月底由会计人员根据银行对帐单、银行日记账编制银行存款余额调节表，签字后交由财务经理复核签字。银行存款余额表的调节事项必须注明事项具体的发生时间、事项的内容、金额等。每月编制的银行余额调节表按会计档案归档保存，不准随意销毁。财务主管对调节表中存在的未达的帐项应进行跟进直至业务处理完成，确保帐证、帐帐、帐实相符。4、银行承兑汇票的保证金帐户视同普通帐户进行管理，每月底索取银行对账单，核对交易明细及存款余额。5、日常的经营、管理费用支出应根据签字齐全的付款手续从基本户提取现金或开出转账支票支付。二、网上银行的管理网上银行(E-BANK)是指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统，通过网上银行足不出户便可享受银行的各项服务，方便、快捷。（一）网上银行的功能适用所有用户的功能有：信息窗、更改密码、帐务信息查询、转帐、授权、帐务控制设置、资金上收、常汇户管理等。（二）开立网上银行的目的为建立高效快捷的结算体系，减少外出次数，及时查收资金，缩短资金在途时间，提高资金使用效率。（三）申请开立网上银行的程序1、因业务发展需要，相关帐户需要开立网上银行的，需向公司提交书面申请，经公司审核批准后方可开立。2、网上银行正式开立后，需向公司报送“网上银行资料明细表”备案，对网上银行操作员、授权人进行备案登记。（四）网上银行的授权及支付管理1、为确保资金安全，所有网上银行的开立必须具备以下三级授权管理，即：根据付款金额，每一笔资金的支付，必须经二至三人之手方可划转成功：①、操作员：分部出纳权限：制单、查询、帐户信息维护等②、一级授权：财务经理权限：授权复核（支付金额100万元以下）、查询③、二级授权：总经理权限：授权复核（支付金额100万元以上，同时对前两级操作人员起到监控的作用）、查询2、在网上进行支付时必须按照以上规定，经以上三级财务人员的确定之后方可支付，三名网银操作人员必须互相监督。3、网银操作人员必须加强登录网银所必备证书（IC卡）及密码的管理及保密工作，不得将密码或证书泄露或交于他人代为操作或保管，支付密码要做到随时或定时更新。4、网银操作员必须在遵循公司相关的付款审批及授权规定的前提下，方可在网上办理付款业务。三、现金及银行存款的管理（一）现金是流动性最强的一项资产，公司在以下范围内使用现金：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员必须随身携带的差旅费；5、结算起点为2000元以下的零星支出；6、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）办理现金收支业务须遵守以下几项规定：1、现金收入须当日送存开户银行。2、支付现金须从公司库存现金中支付或从开户银行提取现金支付，不得坐支收入现金。3、现金的支付必须手续完备。4、不准“白条抵库”。5、不准公款私存。6、业务人员不准私自收取现金。7、不准设立“小金库”。8、不准代其他单位收支现金。9、未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，公司立即追回，并给予有关人员违纪金额30%-50%的罚款，并给予行政处分，情节严重者移交司法机关处理。10、设立现金日记帐，序时及时登记，做到日清日结，帐款相符。11、财务经理对出纳库存现金要进行不定期清查盘点。（三）部门备用金管理1、因日常生产经营业务，需要频繁使用现金的部门可以申请设置部门备用金。2、需要设置备用金的部门，可由部门负责人提出书面申请（申请应包括金额、日常开支项目、保管责任人等），经财务部及总经理审批同意后，凭审批单填写借款单支取备用金借款。各部门负责人为本部门备用金第一责任人。3、部门备用金必须专款专用，仅限于各部门提出申请时经审批同意的日常开支项目，不得将备用金挪作他用。4、各部门必须设置专人对备用金进行保管，根据备用金收、支情况及时编制备用金收支报表，做好统计，并督促经办人索取正式发票，由备用金保管责任人定期到财务部出纳处进行报销。5、财务部出纳对各部门备用金的使用及保管等负有监督和管理职责，出纳有权对各部门备用的使用情况进行抽查，并对不规范的行为及时向上级汇报。6、对不按照规定使用备用金的部门，财务部有权向总经理建议取消该部门的备用金款项。（四）办理银行存款收支业务须遵守以下几项规定：1、银行存款是公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。除了在规定范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。2、银行存款的支付须手续完备。付款时经办人要填写“支款申请单”，经公司经理签字批准。以支票方式付款时将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、收款人、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查。3、支票付款后须及时报销，超过一个月不报销，对经办人进行考核，并处以每次50元罚款。4、出纳员须在每个会计期间结束后，同银行对帐，次月5号前编制当月《银行存款余额调节表》报财务主管审核备案，做到调节后的银行存款余额相等，对未达帐款做出处理说明；财务主管需对每月未达账项进行跟进，直至业务完成。5、出纳必须每日编制《银行存款收支日报》上报财务经理审核，并于每周周五营业结束后报送总经理，最迟不得超过次日上午9：00。6、各单位当日收取的汇票和支票等货款收入必须当日送存银行。四、印鉴及票据使用的管理（一）财务印鉴的管理1、公司的财务专用章和法人印鉴必须由出纳和财务主管（或财务经理）分开保管，坚决杜绝一人保管或交与他人代为保管，财务主管（或财务经理）在盖章时必须履行其复核职能，对各种票据的收取、背书、开立等严格审查。2、出纳外出收取支票、汇票等票据时不允许同时携带财务专用章和法人印鉴，收取的票据必须回到公司由财务主管（或财务经理）复核盖章后方能填写进账单入账或背书使用。收取的没有填写收款人的转账支票，应当场填写收款人名称，以减少在途风险。（二）票据的管理1、公司的各种票据由出纳统一管理，严格按公司的要求开具、领取、使用票据，设置支票领用登记簿，详细登记支票的领用时间、支票号码、用途、收款单位、付款金额、报销日期、领用人等事项，做到每日一清点。2、作废的票据要装订在一起，所有的票据必须保证号码连续。3、票据出现丢失现象时，要在第一时间报告财务经理，并立即着手办理挂失手续，同时告知银行，以防不测。发生票据欺诈或作弊等行为时，要在第一时间向公安机关报案，并及时同银行协调，积极追讨，防止款项流出。