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资金管理制度一、资金预算管理制度第一章总则第一条目的及依据为提高本公司经营绩效与配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编制资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制订本办法。第二条资金范围。本办法所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。第三条作业期间。（1）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。（2）会计部应于每月28日前编妥次三个月份资金来源，运用预计表按月配合修订，并于次月15日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表。该表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第二章收入第四条内销收入。营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编制。第五条劳务收入。营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编制。第六条退税收入。（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编制。（2）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。第七条其他收入。凡无法直接归属于上项收入都属于其他收入的范围，包括财务收入、增资收入等。第三章支出第八条资本支出。（1）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编制。（2）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编制。（3）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编制。（4）机构设备、预付工程定金等：工程部依据工程合同及进度，预定支付预算，采购部依据外购计划，预计支付资金编制。第九条材料支出。资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编制。第十条薪资。会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编制。第十一条经常费用。（1）外协工缴：外协经办部门应根据外协厂商不同约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编制。（2）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编制。（3）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编制。（4）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编制。（5）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编制。第十二条其他支出。凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。第四章异常说明第十三条各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填写“资金差异报告表”，并列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。第五章资金调度第十四条各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。第十五条资材部应按月根据国内外购料借款数额编制“购料借款月报表”，并于当月24日送财务部汇总，报送总经理审核。第十六条财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编制“银行短期借款明细表”，报送总经理核阅，作为经营决策的参考。第六章附则第十七条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。二、资金预算收入管理制度第一条内外销收入营业部门依据各种销售条件、收款期限，预计可收（兑）现数编制“内外销收入预计表”。第二条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收（兑）现数编制“内外销收入预计表”。第三条退税收入。（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编制“内外销收入预计表”。（2）预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，可视同退现。第四条其他收入。凡无法直接归属于上项收入皆属其他收入，包括财务收入、增资收现、下脚收入等，其数额在30万元以上者，均应加说明。三、资金预算支出管理制度第一条资本支出。（1）支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编制。（2）房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编制。（3）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编制。（4）机械设备、杂项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购计划、预计支付资金编制“资本支出预计表”。第二条材料支出。资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编制“内外购原物料预计表”。第三条薪金。会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编制。第四条经常费用。（1）制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编制。（2）推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编制。（3）管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编制。（4）财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编制。第五条其他支出。凡不属于上列各项之支出皆属其他支出，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等之支付，其数额在30万元以上，均应加说明。四、资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制订本制度。第二条管理机构。（1）公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。（2）结算中心具有管理和服务的双重职能，与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理。公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务。在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款和担保业务管理。（1）借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，再报资金管理部。资金管理部根据公司的年度任务、经营发展规划、资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款。全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。在年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。（2）公司内借款的审批。①凡公司内借款金额在300万元（含300万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批。②借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监同意后报董事长审批。（3）担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的，由财务总监审批；担保额在300万～2000万元的，由财务总监核准，董事长审批；担保额在2000万元以上的，一律报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁同意后报董事长审批。第五条其他业务的审批。（1）领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超五张，每张空白支票限额不超过五万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。（2）外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务总监审批，审批同意后，方可自行办理。（3）利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批；金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。第六条资金管理和检查。资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。（1）定期检查各二级公司的现金库存状况。（2）定期检查各二级公司的资金部的结算情况。（3）定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作。（4）对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第七条统计报表。各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后二日内报财委、总经理。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。五、流动资金管理制度第一条流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。第二条要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按1∶2的规定。第三条超储物资商品，除经批准为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料以减少占用流动资金。第四条要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。第五条使用的基本要求。（1）在符合国家政策和公司董事会、总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。（2）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。（3）严格控制家具、用具的购置。（4）要加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用。（5）各业务部门每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周转次数和流动资金周转一次所需的天数。