关于搅拌站的科目设置及帐务处理

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关于搅拌站的科目设置及帐务处理(二)商砼公司核算制度搅拌站单设帐套,设一名会计和一名出纳,与公司财务往来核算,每月末搅拌站报报表与总公司财务合并报表,搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求:1、各搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌站站长和商砼公司经理签字,如合同尚未签定,由搅拌站站长征得商砼公司经理同意后,拟写合同交于财务,财务暂按此预估价入帐,财务有责任督促相关领导及时提供合同源。2、经营费用的核算与管理,经营费用包括管理费用和财务费用,财务部门应根据费用的不同性质归集、分配,并分类进行财务处理。3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算,即分部门统计核算各部门的费用支出。)4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求:根据搅拌站实际情况,一级费用科目设为:管理费用,制造费用,财务费用。.管理费用(1)工资福利费:核算管理人员的工资福利费;(2)办公费:核算每月办公性质的支出,具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用;(3)电话费:核算每个部门的固定电话费支出;(4)伙食费:核算搅拌站伙食开支,按公司制订的定额控制;(5)机物料消耗:按车号分别核算管理用车的油费;(6)修理费:按车号分别核算管理用车的修理费;(7)用车费:核算管理用车的过路费保险费等;(8)差旅费:核算出差人员的车费及交通费,包括各种出差补助,具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算;(9)业务招待费:核算各部门的业务费;(10)协调费:核算协调事项发生的费用;(11)诉讼费:核算通过法律途径解决问题的一切费用;)(12)税金:核算土地税,房产税车船使用税、印花税等;(13)燃料费:主要核算搅拌站用煤费;(14)摊销折旧费;核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等;(15)其他:核算除以上二级明细科目以外的费用。制造费用(月末一次转入生产成本)(1)工资及福利费:核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费;-(2)机物料消耗:按车号分别核算生产用车(罐车、装载车、汽泵、拖泵等)的加油费及物料消耗(3)修理费:按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费(4)过路费:按车号分别核算罐车的过路费。(5)水电费:核算生产用水费(包括买水)及电费(6)租赁费:核算外租罐车、汽泵等租赁费用(7)运费:核算各种运费-(8)劳务费:核算生产临时用人的人工费(9)车辆相关费用:包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊费用处理,摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。(10)其他:核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。财务费用:核算汇款手续费,利息收入及支出等。成本类科目的核算要求:(1)生产成本:生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子(不分明细、按加权平均价)、石子(不分明细,按加权平均价)及辅料。生产成本按数量金额式核算(具体为:生产成本/原材料/标号),制造费用摊销按方量每月摊销;(2)原材料:分三大类,具体为砼原材料,外加剂材料,油料(主指柴油);.(3)主营业务收入:按项目数量金额式核算(具体为:主营业务收入/标号/项目)同时计提税金盈亏量:按项目数量金额式核算(具体盈亏量/标号/项目)同时计提税金;四、材料的核算收料员验货合格后分客户分别填制入库单,一式四联(用复写纸)并和送料司机共同签字确认,并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单(回执联)和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程:(1)收料员收料时,除考查材料的质量及数量外,在填据入库单时,要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。除砂石料外,粉状物及液体材料必须附有过磅单。(2)入库单一式四联,存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。(3)收料员依据入库单及时登记台帐(正规帐薄),收料员及时给保管传票,并填总入库单,总入库单一式三联,存根一联,保管一联,财务一联。总入库单必须按客户、材料类别、规格等分别填写,不得汇总填写,保管核对后,根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单传到财务部。规定:收料员每天给保管传票一次并留发文记录,保管每五天汇总一次并与收料员对帐后传到财务,财务部审核后,做备查。每月结账日为25日,从26日为下月开始。财务对不完整的入库单有拒收权。(4)供货商挂帐,供货商依据收料员开据的入库单,与保管对帐,并填据对帐单,双方签字认可,经财务审核并依据合同填入价格,由材料公司经理、商砼公司站长签字后,财务据以挂帐,冲暂估应付款转入应付款。若不提供发票,备注欠发票。要求供货商在每月25日前挂帐,否则不考虑付款。(5)原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单,经经营、保管、财务和生产站长签字后,保管与财务同时登记帐薄。(6)每月26日为结帐日,同时定为盘点日,月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部,盘点表上必须有站长(搅拌站经理)签字。站长汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明,搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。(7)、油料的核算入库同原材料入库。出库时,保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型,并由领用人、车队队长签字,保管每星期给财务传一次出库单并汇总,汇总表一式三联,存根一联,保管一联,财务一联。财务据此归集费用并办理出库,月末进行原材料盘点。(8)、为了加强搅拌站内部核算的严密性,要求搅拌站各部门给财务的具体传票手续有:每打一车砼,由操作员开据供货单交司机,要求操作员填写砼供货,必须字迹清晰、工整、不得涂改,且所有联内容必须一致,与司机共同签字确认。砼供货单上必须注明是汽泵、拖泵,并且是自用还是外租;必须详细注明工程名称、施工单位名称(个人也必须是全称)。供货单不编号打印。(供货单一式五联,一联操作室自留;二联交客户,三联司机留存,四联、五联由司机上交经营部。)我方外租气泵或罐车时,司机联可交与对方作为对方挂帐的原始依据。经营部在每完成一次浇筑任务,给保管传一次商砼供货和与之相应的原材料消耗汇总单,保管在审核了砼供货单及原材料消耗汇总单后,签字认可,登记入帐,并在当天传给财务。财务在审核后,办理原材料出库。月末25日不论是否完成任务,必须将砼供货单及相应的原材料汇总单传于财务。每月末要求操作室、经营部、财务三部门核对生产砼量,并填具对帐单,生产站长签字。(9)、我方向外租气泵或罐车时,经营部在出具租赁费结算单(后必须附我单位砼供货单小票)时分别写明每次具体浇筑砼时间、工程名称、浇筑部位、砼数量、单价、金额等并于对方共同签字确认后经站长(经理)签字后传财务复核挂帐。若我方给客户租赁机械结算,财务凭砼浇注记录和司机小票去对方结算。经营部每月26日将上月26日至本月25日的司机提成汇总表经车队长签字后传财务,据此做司机提成表。支付款项,站内零星费用报销,经经办人、部门负责人、财务审核、搅拌站经理及总经理签字,财务负责人签字后,方可付款。支付材料款时,搅拌站财务必须严格根据审批后的材料付款计划,经材料公司经理,商砼公司经理总经理签字后,财务审核签字后方可支付。

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