酒店会计核算办法(20160509)

酒店会计核算办法(20160509)酒店会计核算办法目录第一章总则.............................................3第二章会计核算准则.....................................3第三章会计科目.........................................4第四章长期待摊费用....................................21第五章实收资本........................................22第六章长期投资........................................22第七章在建工程........................................23第八章主营业务收入的核算...............................24第九章主营业务成本....................................25第十章收取订金的核算...................................26第十一章会员卡/储值卡的核算...........................27第十二章应收账款及坏账准备的核算.......................28第十三章库存商品的核算.................................30第十四章固定资产核算...................................31第十五章无形资产......................................33第十六章预提的费用计入其他应付款.......................34第十七章借款..........................................35第十八章预付账款......................................35第十九章应付职工薪酬...................................36第二十章业务招待费....................................38第二十一章营业外收入...................................39第二十二章营业外支出...................................40第一章总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。第二章会计核算准则(一)执行企业会计准则。(二)会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。(三)会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。(四)记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。(五)会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。(六)会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。1.自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。2.外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。3.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。(七)会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。第三章会计科目类型级次编码科目名称辅助账资产11001库存现金资产21001.01人民币现金科目资产11002银行存款资产21002.01银行1（基本户）现金科目资产21002.02银行2…现金科目资产11012其他货币资金资产21012.01银联卡资产21012.02外卡资产11121应收票据资产11122应收账款客户往来资产21122.01应收帐款（单位）客户往来资产21122.02应收帐款（个人）个人往来资产21122.03住客挂账资产11123预付账款供应商往来资产21123.01预付帐款（单位）供应商往来资产21123.02预付帐款（个人）个人往来资产11131应收股利资产11132应收利息资产11221其他应收款资产21221.01其他应收款（单位）客户往来资产21221.02其他应收款（个人）个人往来资产11231坏账准备资产11402在途物资资产11403原材料资产11405存货资产21405.01食品资产21405.02饮品资产21405.03香烟资产21405.04日用百货资产21405.05办公用品资产21405.06印刷品资产21405.07燃料资产21405.08物料用品资产31405.08.01客用品资产31405.08.02针棉织品资产31405.08.03清洁用品资产31405.08.04玻璃瓷器及餐具资产31405.08.05其他用品资产31405.08.06维修材料资产31405.08.07药品资产31405.08.08制服资产31405.08.09直耗品资产11409低值易耗品资产21409.01低值易耗品在用资产31409.01.01家具类资产31409.01.02电器类资产31409.01.03工具类资产31409.01.04其他类资产21409.02低值易耗品库存资产31409.02.01家具类资产31409.02.02电器类资产31409.02.03工具类资产31409.02.04其他类资产11461融资租赁资产资产11471存货跌价准备资产11511长期股权投资资产11512长期股权投资减值准备资产11521投资性房地产资产11531长期应收款资产11601固定资产资产11602累计折旧资产11603固定资产减值准备资产11604在建工程资产21604.01锅炉.冷热水设备资产21604.02新风系统资产21604.03弱电系统资产21604.04消防系统资产21604.05电梯资产21604.06供暖系统资产21604.07空调系统资产21604.08装修资产21604.09装修改造工程资产21604.10灯箱广告资产11605工程物资资产11606固定资产清理资产11701无形资产资产11702累计摊销资产11703无形资产减值准备资产11711商誉资产11801长期待摊费用资产21801.01装修资产21801.02设计资产11811递延所得税资产资产11901待处理财产损溢负债12001短期借款负债22001.01某某银行负债12201应付票据负债12202应付账款供应商往来负债22202.01应付帐款（单位）供应商往来负债22202.02应付帐款（个人）供应商往来负债12203预收账款客户往来负债22203.01预收帐款（单位）客户往来负债22203.02预收帐款（个人）个人往来负债12211应付职工薪酬负债22211.01应付工资负债22211.02应付劳务费负债22211.03应付年终奖负债22211.04职工福利负债22211.05社会保险费负债32211.05.01养老保险金负债32211.05.02失业保险金负债32211.05.03医疗保险金负债32211.05.04工伤保险负债32211.05.05生育保险负债32211.05.06残疾人保障金负债22211.06住房公积金负债22211.07辞退补偿金负债22211.08工会经费负债22211.09工作餐费负债12221应交税费负债22221.01应交营业税负债22221.02应交城市维护建设税负债22221.03应交教育费附加负债22221.10应交个人所得税负债22221.11应交企业所得税负债22221.20应交房产税负债22221.21应交土地税负债22221.29简易增值税负债22221.30应交增值税负债32221.30.01进项税额负债32221.30.02已交税金负债32221.30.03减免税款负债32221.30.04转出未交增值税负债32221.30.05销项税额负债32221.30.06进项税额转出负债32221.30.07转出多交增值税负债22221.31未交增值税负债12231应付利息负债12232应付股利负债12241其他应付款供应商往来负债22241.01其他应付款（单位）供应商往来负债22241.02其他应付款（个人）个人往来负债22241.03社会保险费负债32241.03.01养老保险金负债32241.03.02失业保险金负债32241.03.03医疗保险金负债22241.04住房公积金负债22241.05未付工资负债12401递延收益负债12501长期借款负债12502应付债券负债12701长期应付款负债12711专项应付款负债12801预计负债负债12901递延所得税负债权益14001实收资本权益24001.01股东1，2，3…权益14002资本公积权益14101盈余公积权益14102一般风险准备权益14103本年利润权益14104利润分配权益14201库存股损益16001主营业务收入损益26001.01房费收入部门核算损益26001.02餐饮收入部门核算损益36001.02.01食品收入部门核算损益36001.02.02饮品收入部门核算损益36001.02.03香烟收入部门核算损益36001.02.99其他收入部门核算损益26001.03服务费收入部门核算损益26001.04洗衣收入部门核算损益26001.06电话费收入部门核算损益26001.07商务中心收入部门核算损益26001.08汽车停租部门核算损益36001.08.01停车费部门核算损益36001.08.02租车服务收入部门核算损益26001.09小酒吧收入部门核算损益26001.10会议服务收入部门核算损益36001.10.01会议场租部门核算损益36001.10.02鲜花横幅部门核算损益36001.10.03其他销售收入部门核算损益26001.11商场收入损益26001.12场地租赁收入部门核算损益26001.13会员卡收入损益16051其他业务收入损益26051.01废品收入损益26051.02垃圾房承包收入损益16111投资收益损益16301营业外收入损益26301.01垃圾回收损益26301.02废旧物品损益26301.03政府补助损益26301.04员工罚款损益26301.05出售资产收益损益16401主营业务成本损益26401.01餐饮成本部门核算损益36401.01.01食品成本部门核算损益36401.01.02饮品成本部门核算损益36401.01.03香烟成本部门核算损益36401.01.04其他成本部门核算损益26401.03客房小酒吧成本部门核算损益26401.04租车成本损益26401.05商场成本损益16402其他业务成本部门核算损益16403营业税金及附加部门核算损益26403.01营业税部门核算损益26403.02城市维护建设税部门核算损益26403.03河道管理费部门核算损益26403.04教育费附加部门核算损益26403.05地方教育费附加部门核算损益16601销售费用部门核算损益26601.01工资部门核算损益26601.02劳务费部门核算损益26601.03外聘劳务工费用部门核算损益26601.04年终奖部门核算损益26601.05职工福利部门核算损益36601.05.01住房补贴部门核算损益36601.05.02职工餐部门核算损益36601.05.03服装费部门核算损益36601.05.04其他福利部门核算损益26601.06社会保险费部门核算损益36601.06.01养老保险金部门核算损益36601.06.02失业保险金部门核算损益36601.06.03医疗保险金部门核算损益36601.06.04工伤保险部