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「灵活用工」产品手册上海拓迈财税目录ONTENTS痛点分析业务流程收费标准交付成果关于我们政策依据合作流程成功案例关于拓迈财税上海市财务代理记帐协会会员单位10年财务代理服务经验市财政局信用等级B单位服务上千家企业，遍及上海及全国数十个城市痛点问题新经济形态下，无论是传统企业还是新型互联网平台均需要大量非全职人员提供各种临时性服务。这些用工企业/平台在为社会提供大量就业机会的同时，自身却遇到严重的财务及税务风险，即支付给兼职人员/自由职业者的报酬该如何入账。支出不入账收入高，成本低企业税负重少报收入违法！罚！入账不报税未代扣代缴个税违法！罚！入账按传统方式报税税负高，个人不愿意承担，全部转嫁给企业企业成本高找发票按公对公方式处理个人到税务局申请代开发票个人嫌麻烦不配合个人不懂税开不出买发票违法！罚！直接用工企业支付报酬提供服务兼职人员传统结算模式“灵活用工”成为了企业发展的选择企业发展需要国家政策导向1）在当前互联网经济快速变化的今天，企业内部需要能快速决策，快速执行。2）传统大且繁重的多层组织架构做不到。要求企业扁平化，组织简单化，小微化。国家从2014年开始大力提倡双创：“大众创新、万众创业”。鼓励个人及小团队创新、创业。现在“斜杠青年”&“斜杠中年”越来越盛行，个人打工的人数越来越少，自由职业及老板越来越多。未来企业只需要留下最核心的职责，将大部分的工作外部合作化，实行社会生态链企业与个人：从雇佣关系转化为合作关系劳动力心态变化1，企业与平台，签约合作协议（纸质版）2，平台与个人，签约服务协议（链接电签）平台个人签署合作协议服务协议企业个人业务合作流程含税费用+6.72%+服务费开具发票平台个人企业按0.6%核定征收代缴个税个人月收入10万以下1、将含税费用、增值税票点、服务费打给平台，代发费用、代缴个税、并开具增值税发票；2、个税说明：月收入10万以下，个税0.6%。政策依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额（后文略）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十八条：纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（四）按照其他合理方法核定。（后文略）多地税局针对“未办理税务登记证件，临时从事生产、经营的自然人纳税人”先后出台了相关政策，例如：•海南个人所得税核定征收有关问题的公告2017年6号•河南省地方税务局公告【2017】第4号河南省地方税务局关于个人所得税核定征收问题的公告•黑龙江省地方税务局公告【2017】1号黑龙江省地方税务局关于临时从事生产经营的自然人纳税人核定征收个人所得税问题的公告•湖南省地方税务局关于统一全省窗口临时开票个人所得税附征率的通知•山东省地方税务局公告【2016】第2号山东省地方税务局关于个人所得税核定征收问题的公告收费标准：人员服务费金额的10-12%费用包含•项目外包费用总额增值税6%（专用发票）及相关附加税•兼职人员/自由职业者应纳全部税费（增值税、附加税、个人所得税）客户成本测算兼职人员/自由职业者税后收入10,000元税大师收费=10,000x10%=1,000元•一般纳税人增值税专用发票抵扣=(10,000+1,000)/(1+6%)x6%=622.64元客户实际支出成本=1,000–622.64=377.36元客户实际支出比例=377.36/10,000x100%=3.77%•小规模纳税人客户实际支出成本=1,000元客户实际支出比例=1,000/10,000x100%=10%收费标准两种方案效果对比工资模式灵活用工企业成本收入金额按劳动报酬缴税发薪收入提升个税成本增值税专票服务费5000800307700.6%6.72%按当月发薪税前总额计算服务费。1000016006015400.6%30000520018050200.6%5000013000500125000.6%100000330002000310000.6%按核定征收0.6%或核定个人生产经营个税征收成功案例平台型企业用工场景国内某直播平台上有主播100人，平台每月支付主播费用1,000万元，人均单月收入10万（税后），对应平台月收入约1,400万元（平台与主播结算比例3:7）采用方案前采用方案后平台通过私对私进行结算，以不合规方式业务往来未反应在企业公账上，也未申报个税。为融资上市，企业需将业务反应在公账上，但主播无法提供合规票据，企业无法获得增值税进项抵扣，且支付的1,000万元费用无法列支，，因此企业实际缴纳增值税79.2万元，所得税330.2万元，个税367.7万元平台综合成本：777.1万元因此，企业实际缴纳增值税16.9万元，企业所得税70.8万元，服务费100万元平台综合成本：187.7万元平台通过方案共节省税款589.4万元/月，节税比高达76%！个人税后收入仍为1000万元不变，平台支付发放金额10%作为服务费，平台可取得外包公司开具的6%增值税专用发票完成进项抵扣，并可列支成本成功案例传统企业用工场景某用工企业原有市场推广人员100人，均签署劳动合同，薪资结构为底薪3500+约3500提成，社保公积金全额缴纳，销售人员人均单月税前总收入约7000元采用方案前采用方案后员工税前收入70万元，个人承担社保、公积金15.54万元，承担个税0.90万元，个人税后收入53.56万元企业除支付工资70万元外还需承担社保、公积金30.10万元企业人工成本=70+30.1=100.10万元个人税前收入70万元不变，不再缴纳社保、公积金，仅承担增值税3%、附加税0.36%、个人所得税1.5%共计3.30万元个人税后收入66.70万元外包管理服务费=个人税后收入@10%=6.67万元其中3.3万元由个人承担，3.37万元由公司承担企业总计支付73.37万元，取得外包公司开具的等额的6%增值税专用发票，获得进项抵扣4.15万元企业人工成本=73.37-4.15=69.22万元企业节省成本30.88万元，成本节约率31%个人增加收入13.14万元，收入增加率25%合作受益点1）拓迈财务在完全合法合规的情况下，按照个人生产经营所得给分销员缴纳个税，而不是劳务费20%-40%。2）解决部分企业两套账避税等做法，契合上市等正规操作的财税需求。3）可开增值税专票，6%进项抵扣。4）代缴纳个税，提供完税证明，在合法合规的前提下省钱。5）核定征收方案无需缴纳社保，时效快且流程简单。6）合同采用电签，全国各地，成千上万都可以操作，方便快捷。优势分析安全保障专业保障政策保障（3）（2）强大的背书有金财互联集团强大的背景支撑下，让服务更专业、更合规。（1）专业服务团队总部+各落地服务团队，让服务专业、时效全程保障。强大的政府合作支持与多地政府达成了战略合作，让企业享受好的政策支撑。自营落地服务团队，让服务专业、时效全程保障。强大的支撑与多地政府达成了战略合作，让企业享受好的政策支撑。专业的服务团队数据收集费用发放纳税申报123服务确认4时间点：发放前2个工作日•姓名•身份证号•银行卡号•费用明细金额•自由职业者联系电话时间点：发放当日•将需发放资金，打款至平台•审核无误后发放时间点：按需办理•提供代发自由职业者的身份证复印件（电子版）•纳税申报完税凭证扫描件根据需要可反馈给企业确认完成当月服务•确认收入发放有无退票，如有，回复流程1，重新搜集退票人员个人信息，再次发放•服务完成服务操作流程增值税普通发票（税局）汇总申报表1汇总申报表2增值税专用发票（落地公司）交付成果谢谢观看上海拓迈财务管理咨询有限公司税务顾问：朱老师18321215135