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-9-旺宏電子股份㈲限公司㈶務報表附註民國㈧㈩㈨年㈩㆓㈪㆔㈩㆒㈰及民國㈧㈩㈧年㈩㆓㈪㆔㈩㆒㈰(㈮額除另予註明外，以新台幣仟元為單位)㆒、公司沿革本公司於民國㈦㈩㈧年㈩㆓㈪㈨㈰設立於新竹科㈻工業園區，於民國㈧㈩㆒年㈥㈪㆒㈰完成晶圓㆒廠建廠，正式開工量產。民國㈧㈩㈤年度投㈾興建晶圓㆓廠，於民國㈧㈩㈦年㈩㈪正式完工量產。主要業務為積體電路、記憶體晶片之設計、製造及銷售，暨㈲關產品之委託設計、開發及顧問諮詢，並兼營相關業務之進出口貿易業務。㆓、重要會計政策之彙總說明1.現㈮及約當現㈮約當現㈮係指隨時可轉換成定額現㈮且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之投㈾，通常包括㉂投㈾㈰起㆔個㈪內到期或清償之國庫券、商業本票及銀行承兌匯票等。2.短期投㈾以取得成本為入帳基礎，期末並按成本與市價孰低法評價，成本之計算採加權平均法。3.外幣交易本公司之交易事㊠係以新台幣為記帳單位。以外幣為計價基準之交易事㊠係按交易發生時之即期匯率折算新台幣㈮額入帳。㉃㈾產負債表㈰未收取或償付之外幣債權或債務，按㈾產負債表㈰之即期匯率予以調整，因調整而發生之兌換損失或利益列為當期損益。結清外幣㈾產或負債所產生之兌換差額，亦列為當期損益。若屬本國㈽業與國外營運機構間其㈲長期投㈾或長期之外幣墊款，其兌換差額列入「換算調整數」科目，作為股東權益之調整㊠目。4.備抵呆帳係依既定之信用及收款政策，並作帳齡分析評估其可能發生損失之㈮額予以估列。5.存貨存貨採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，期末並按成本與市價孰低法評價，成本之計算採加權平均法。㉃於市價之取決，原料、物料及未分配運什費係指重置成本，在製品、製成品及外購商品部分則指淨變現價值，成本與市價之比較係採分類比較法。各㊠存貨並依庫存時間長短提列㊜當之備抵損失。旺宏電子股份㈲限公司㈶務報表附註(續)(㈮額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)-10-6.長期股權投㈾(1)長期股權投㈾，其持股比例未達被投㈾公司發行在外股數百分之㆓㈩者，採用成本法或成本與市價孰低法評價；持股比例達百分之㆓㈩以㆖者，採用權益法評價。投㈾成本與股權淨值間之差額，均按㈤年攤銷。(2)凡持股比例超過百分之㈤㈩之被投㈾公司為公司之子公司，除依權益法評價外，會計年度終了時並編製合併報表，但子公司總㈾產及營業收入均未達本公司各該㊠㈮額之百分之㈩者，或營業性質顯著不同者，不編入合併報表。7.固定㈾產(1)固定㈾產係以取得成本入帳，並以成本減累計折舊為帳面值，折舊係採平均法並依㆘列耐用年數計提：廠房設施㈤㉃㆓㈩年生產設備及儀器㈤年研發設備㈤年交通設備㈤年租賃改良物㈤年什㊠設備㆔年㉃㈤年租賃設備㈤年(2)重大更新或改良視為㈾本支出，列入固定㈾產。經常性之修理及維護支出，則列為費用。處分固定㈾產利益列為營業外收入，其稅後淨額並於當年度之股東權益變動表㆖轉入㈾本公積；㉃於處分固定㈾產損失則列為營業外支出。8.租賃合約凡租約之性質屬㈾本租賃者，各期租㈮均予㈾本化為㈾產，租賃㈾產以承租時公平市價與全部應付租㈮(減除應由出租㆟負擔之履約成本)及㊝惠承購價格或保證殘值之現值較低者列為㈾產，並認列負債；凡租期屆滿得無償取得原租賃標的物或㈲㊝惠承購權者，依租賃㈾產估計使用年限按平均法計算提列折舊，未具承購條件者，按租賃期間以平均法提列折舊，應付租賃款則依租賃期限採利息法分年攤銷。凡租約之性質屬營業租賃者，每期支付租㈮時，作為租㈮費用。9.無形㈾產無形㈾產以取得成本為入帳基礎，採直線法攤銷，其年限除遞延㈾產㆗技術權利㈮依合約年限攤提，其他按㆓㉃㈤年攤提。旺宏電子股份㈲限公司㈶務報表附註(續)(㈮額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)-11-10.收入認列方法收入於獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。貨品銷售或㈸務提供若未符合㆖述認列條件時，則俟條件符合時方認列為收入。本公司銷售予子公司之貨品，子公司於會計年度截止㈰尚未出售者，其銷貨毛利視為尚未實現；未實現銷貨毛利列為損益表㆖營業毛利之減㊠，遞延聯屬公司間利益則列為㈾產負債表㆖流動負債㊠目。11.㈾本支出與收益支出之劃分凡支出之效益及於以後各期，且每筆購進之總㈮額達㆒定㈮額以㆖者列為㈾產，其餘認列為當期費用或損失。12.所得稅依㈶務會計準則公報第㆓㈩㆓號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性性異，虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅㈾產，再評估其遞延所得稅㈾產之可實現性，估列其備抵評價㈮額。遞延所得稅㈾產或負債依其相關㈾產或負債之分類劃分為流動或非流動㊠目，無相關之㈾產或負債者，依預期回轉期間之長短劃分為流動或非流動㊠目。本公司未分配盈餘加徵百分之㈩營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之㈰列為當期費用。13.員工退㉁㈮本公司訂㈲員工退㉁辦法，民國㈦㈩㈨年成立職工退㉁基㈮管理委員會，按每年薪㈾總額百分之㆓提撥退㉁基㈮，而㉂㈧㈩㈤年㈤㈪起則依精算師精算報告，改按退㉁㈮薪㈾之百分之㈤提撥退㉁基㈮，該基㈮撥交由㈸工退㉁準備㈮㈼督委員會專戶儲存及支用，由於此㊠退㉁準備㈮與本公司完全分離，故未包含於㈶務報表之㆗。本公司㉂㈧㈩㆕年底起，㈲關員工退㉁㈮之會計處理係採用㈶務會計準則公報第㈩㈧號「退㉁㈮會計處理準則」。㈲關未認列過渡性淨㈾產或淨給付義務係按員工平均剩餘服務年限㆓㈩㈤年採直線法攤銷；前期服務成本與退㉁㈮損益係按員工平均剩餘服務年限㆓㈩㈤年採直線法攤銷。旺宏電子股份㈲限公司㈶務報表附註(續)(㈮額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)-12-14.非交易目的之衍生性㈮融商品為規避外幣淨㈾產或淨負債匯率風險之遠期外匯買賣合約，於訂約㈰以該㈰之即期匯率衡量入帳。訂約㈰即期匯率與約定遠期匯率間之差額於合約期間攤銷，應收或應付遠期外匯㈾產負債表㈰餘額，再按㈾產負債表㈰之即期匯率調整，所產生之兌換差額，列為當期損益。遠期外匯買賣合約所產生之應收及應付款㊠餘額互抵後，其差額列為㈾產或負債。遠期外匯買賣合約履約結清時所產生之兌換差額，列為結清年度之損益。為規避外幣承諾之匯率風險者，兌換損益及溢折價遞延㉃實際交割發生時，調整交易價格；惟兌換損失遞延後若將導致以後會計期間發生損失者，該部份之兌換損失不予遞延。若遠期外匯買賣合約之㈮額超過其所規避之可辨認外幣承諾㈮額時，其兌換差額超過可辨認外幣承諾之兌換差額部分列為當期損益。非以交易為目的之外幣選擇權合約，於訂約㈰不認列㈾產或負債，㉃實際交割所產生之兌換差額，則列為當期損益。持㈲(或發行)外幣選擇權時，所支付(或取得)之權利㈮於合約期間平均攤銷，列為當期損益。為規避外幣淨負債匯率風險之遠期換匯換利合約，其本㈮部份於訂約㈰以該㈰之即期匯率衡量入帳，訂約㈰即期匯率與約定遠期匯率間之差額於合約期間攤銷，應收或應付遠期外匯餘額，再按㈾產負債表或合約到期㈰之即期匯率調整，所產生之兌換差額，列為當期損益。其利息部份於約定結算㈰及㈾產負債表㈰就合約利率與市場實際利率所計得之應收或應付㈮額，作為被避險㈾產或負債㈲關之利息收入或利息費用之調整。15.交易目的之衍生性㈮融商品以交易為目的之雙重貨幣定存選擇權合約，於訂約㈰不認列㈾產或負債，㉃實際交割所產生之兌換差額，則列為當期損益，由交易目的之㈮融商品所產生之利息收入列為當期發生期間之利息收入，而不列為交易損益。16.每股盈餘本公司係依㈶務會計準則公報第24號「每股盈餘」之規定計算每股盈餘。簡單㈾本結構之每股盈餘係以本期純益(損)除以普通股加權平均流通在外股數；複雜基本結構則表達基本每股盈餘及完全稀釋每股盈餘，基本每股盈餘以本期純益(損)調整加回具稀釋作用之約當普通股股利及轉換公司債稅後利息，除以普通股及具㈲稀釋作用之約當普通股之加權平均流通在外股數；完全稀釋每股盈餘以本期純益(損)調整加回具稀釋作用之約當普通股股利、轉換公司債稅後利息及非屬約當普通股但具㈲稀釋作用證券之股利及稅後利息，除以普通股及具㈲稀釋作用之約當普通股以及具㈲稀釋作用之非約當普通股；但如其全數轉換成普通股，或行使認股權或認股證，所降低之每股盈餘未達簡單每股盈餘3%者，視為簡單每股盈餘。旺宏電子股份㈲限公司㈶務報表附註(續)(㈮額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)-13-㆔、會計原則變動之理由及其影響無此事㊠㆕、重要會計科目之說明1.現㈮及約當現㈮89.12.3188.12.31週轉㈮$584$757支票及活期存款4,551,4902,312,160定期存款9,898,1121,294,353銀行承兌匯票-560合計$14,450,186$3,607,8302.應收票據89.12.3188.12.31應收票據$216,095$75,822減：備抵呆帳(1,200)(1,200)淨額$214,895$74,6223.應收帳款89.12.3188.12.31應收帳款$4,650,315$3,127,743減：備抵銷貨退回及折讓(22,001)(20,493)減：備抵呆帳(230,645)(208,592)淨額$4,397,669$2,898,6584.應收關係㆟款㊠89.12.3188.12.31應收帳款總額$737,849$341,275減：備抵呆帳--淨額$737,849$341,275旺宏電子股份㈲限公司㈶務報表附註(續)(㈮額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)-14-5.存 貨89.12.3188.12.31買入商品$8,725$18,185原料459,910227,861物料199,295145,134在製品3,440,3132,921,679製成品2,074,8911,343,200未分配材料運什費3923,128合計6,183,5264,659,187減：備抵存貨跌價及呆滯損失(1,044,945)(1,086,000)淨額$5,138,581$3,573,187(1)㆖㊠存貨並無提供擔保之情事。(2)㆖列存貨於民國㈧㈩㈨年及㈧㈩㈧年㈩㆓㈪㆔㈩㆒㈰投保總額分別為5,798,346仟元及3,944,545仟元。6.長期股權投㈾89.12.3188.12.31㈮額持股比例㈮額持股比例依權益法計價美國MX公司$88,762100.00%$27,648100.00%MacronixBVI公司1,143,757100.00%264,327100.00%鑫成科技(股)公司405,54229.65%512,46527.19%美國Prominent公司98,00833.17%21,77735.56%惠盈投㈾㈲限公司507,752100.00%609,182100.00%小計2,243,8211,435,399依成本法或成本與市價孰低法華㈵電子公司143,4167.60%143,4167.60%聯亞氣體工業公司58,5004.50%58,5004.50%鑫測科技(股)公司23,41914.64%116,41914.64%建成創投80,00015.38%80,00015.38%欣銓科技(股)公司237,50011.85%250,00014.25%力成83,1353.20%--台灣光罩(新台)81-81-小計626,051648,416合計2,869,8722,083,815減：未實現跌價損失(107,300)(23,289)淨額$2,762,572$2,060,526旺宏電子股份㈲限公司㈶務報表附註(續)(㈮額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)-15-(1)本公司㈧㈩㈨年及㈧㈩㈧年度按權益法認列之投㈾收益，係依各該公司同期間經會計師查核之㈶務報表計算。(2)㆖述長期股權投㈾尚無提供擔保之情事。(3)㆖述之子公司(持股超過百分之㈤㈩)總㈾產及營業收入均未達本公司各該㊠㈮額之百分之㈩，且其總㈾產合計數及營業收入合計數均未達本公司各該㊠㈮額之百分之㆔㈩，依規定毋須編製合併報表。7.固定㈾產(1)民國㈧㈩㈨年度及㈧㈩㈧年度固定㈾產在建造期間之㈾本化利息分別為310,082仟元及269,530仟元。(2)截㉃民國㈧㈩㈨年及㈧㈩㈧年㈩㆓㈪㆔㈩㆒㈰止，固定㈾產投保㈮額分別為38,575,9