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会计报表附注第1页共15页【××××】公司会计报表附注200年月日（单位：人民币元）一、企业/公司简介【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。】二、不符合会计核算前提的说明本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。2.会计年度本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账基础和计价原则本企业/公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。6.坏账核算方法本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。7.存货核算方法本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以会计报表附注第2页共15页计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。8.短期投资核算方法本企业/公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法本企业/公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。本企业/公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算方法本企业/公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备11.在建工程核算方法本企业/公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。】12.无形资产核算方法本企业/公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、会计报表附注第3页共15页非专利权、商标权、著作权、土地使用权。本企业/公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。13.递延资产核算方法本企业/公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则本企业/公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法本企业/公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。四、主要税项本企业/公司主要应纳税税种如下：1.所得税本企业所得税按应纳税所得额的%计缴。2.增值税本企业/公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。本企业/公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税本企业/公司营业税按业务收入的%计缴。4.消费税本企业/公司消费税按销售额（销售数量）%计缴。5.个人所得税会计报表附注第4页共15页本企业/公司个人所得税由员工个人/本公司负担，本公司为其代扣代缴。6.城市维护建设税本企业/公司按流转税%计缴。7.教育费附加本企业/公司按流转税%计缴。【如有税收优惠的批准文件应加说明】五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1．短期投资项目期初数本期增加本期减少期末数（1）股权投资其中：股票投资（2）债权投资其中：国债投资其他债券（3）其他投资合计【说明短期投资跌价准备确认标准和计提方法。】【说明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。】2．应收账款（1）账龄分析账龄期初数比例期末数比例1年以内%%1-2年%%2-3年%%3年以上%%合计100%100%会计报表附注第5页共15页（2）年末余额前五位的应收账款明细单位名称金额备注合计【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】3．其他应收款（1）账龄分析账龄期初数比例期末数比例1年以内%%1-2年%%2-3年%%3年以上%%合计100%100%（2）年末余额前五位的其它应收款明细单位名称金额备注合计【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】4．待摊费用项目期初数期末数合计【说明摊销方法。】5．存货会计报表附注第6页共15页项目期初数期末数超过3年以上的存货原材料库存商品低值易耗品包装物在产品产成品其他合计6．待处理流动资产净损失类别期初数期末数合计【说明处理情况。】7．长期投资类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资（2）长期债权投资其中：国债投资（3）其他长期投资合计①长期股票投资被投资单位名称股份类别股票数量占被投资单位股权的比例初始投资成本合计②长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收或已收利息会计报表附注第7页共15页合计③其它投资被投资单位名称投资账面价值占被投资单位股权的比例核算方法投资收益应收收益金额实收收益金额未收收益及原因未收收益金额未收收益原因合计【注：实际持股比例与注册资本比例不一致的，应说明。】【说明投资总额占净资产的比例为%。】【说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制。】【采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。】8．固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情况划分（原价）1、在用固定资产2、未使用固定资产3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产房屋建筑物机器设备运输工具小计（三）累计折旧其中：房屋建筑物机器设备运输工具小计（四）固定资产净值会计报表附注第8页共15页其中：房屋建筑物机器设备运输工具合计【说明在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况。】9．在建工程工程名称期初数期末数工程进度合计10．待处理固定资产净损失类别期初数期末数合计11．无形资产种类实际成本期初数本期增加本期转出本期摊销期末数专利权非专利技术商标权土地使用权其他合计（1）专利权按实际成本记账，有效期年，自年月起分年摊销。（2）非专利技术按合同计价，自年月起分年摊销。（3）商标权按开发过程实际发生支出数核算，自年月起分年摊销。（4）土地使用权使用期年，自年月起分年摊销。12．递延资产（长期待摊费用）种类期初数本期增加本期摊销期末数开办费租入固定资产改良支出会计报表附注第9页共15页固定资产大修理支出其他合计（1）开办费：自年月起分年摊销。（2）租入固定资产改良支出：自年月起分年摊销。（3）固定资产大修理支出：自年月起分年摊销。（4）其他递延支出：自年月起分年摊销。13．短期借款借款来源期初数期末数借款期限年利率借款条件合计14．应付账款应付单位期初余额期末余额合计15．预收账款预收单位期初余额期末余额合计16．其他应付款应付单位期初余额期末余额合计17．未交税金税项期初数期末数增值税消费税营业税会计报表附注第10页共15页城建税所得税其他合计18．预提费用类别期初数期末数合计【说明期末留有余额的原因。】19．一年内到期的长期负债项目期初数期末数到期日年利率合计20．长期借款借款来源期初数期末数借款期限年利率借款条件合计【借款条件指抵押借款、担保借款或信用借款。】21．应付债券债券种类面值发行日期发行金额债券期限本期应付利息累计应付或已付利息合计22．实收资本类别期初数本年增加本期减少期末数比例（%）国家资本集体资本法人资本会计报表附注第11页共15页其中：国有法人资本集体法人资本个人资本外商资本合计【说明国家资本、国有法人资本增加、减少的逐项原因与数额。】【国有法人资本应列投资名单及投资金额，所占比例。】23．资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数资本（股本）溢价资产评估增值接受捐赠拨款转入外币资本折算差额其他资本公积转增资本或股本合计【说明年末数中国有资本公积计算比例及数额，增加、减少的逐项原因及数额，其中国家独享部分的内容及数额】。24．盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积公益金任意盈余公积合计【说明年初数、年末数中国有盈余公积的数额，增加、减少的逐项原因及数额。】25．未分配利润金额期初余额本期增加①本年净利润②本期减少③提取法定盈余公积④提取公益金⑤提取任意盈余公积⑥分配利润期末余额【说明年初数、年末数中未分配利润的数额，增加、减少的逐项原因及会计报表附注第12页共15页数额。】26．收入类别上年数本年数销售商品的收入提供劳务的收入工程结算收入（建造合同收入）本期分期收款确认的收入其他收入合计27．财务费用项目上年数本年数利息支出减：利息收入其他合计28．*其他业务利润项目上年数本年数销售材料出租固定资产使用费收入其它合计【说明使用费收入内容。】29．投资收益项目上年数本年数股票投资收益债券投资收益其他投资收益合计【重大投资净收益项目应单独披露。】30．营业外收入项目上年数本年数合计会计报表附注第13页共15页31．营业外支出项目上年数本年数合计32．以前年度损益调整调整项目经济内容金额调整依据（决议、批文）合计*此项目可根据客户具体情况，视其是否有助于理解和分析会计报表情况填列。七、或有事项的说明1．或有负债的类型及其影响（1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；（2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债；（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债；（4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；（5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计