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资产说明计算公式期末余额上期年末余额负债和所有者权益（或股东权益）说明计算公式期末余额上年年末余额流动资产：流动负债：货币资金库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数=库存现金+银行存款+其他货币资金短期借款向银行或其他金融机构等借入的期限在一年一下（含一年）的各种借款交易性金融资产以公允价值为计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值=“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析交易性金融资产企业承担的交易性金融负债，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值衍生金融资产衍生金融负债应收票据以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票=应收票据-应收票据计提的坏账准备应付票据以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票应收账款以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等应收取的款项=应收账款-应收账款计提的坏账准备应付账款以摊余成本计量的、企业因购买材料、商品和接受服务等经营活动应支付的款项=应付账款+预付账款贷方余额应收款项融资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款预收账款企业按照购货合同规定预收供应单位的款项（预收账款借方余额的，应填入应收账款）=预收账款+预付账款贷方余额预付账款企业按照购货合同规定预付给供应商的款项=预付账款+应付账款（借方余额）-坏账准备合同负债其他应收款除应收票据、应收账款、预收账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项=应收利息+应收股息+其他应收款-坏账准备应付职工薪酬为获得职工提供服务或解除劳动关系而给与的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金=应付职工薪酬所属明细科目的期末贷方余额存货包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、发出商品等=材料采购+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品+生产成本+委托代销商品-受托代销商品款-存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价应交税费增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、资源税、土地增值税、车船税、矿产资源补偿费。企业代扣代缴的个人所得税，企业不与要预计应交数的，如印花税、耕地占用税，不需要再本项目列示=应交税费下的未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等科目的期末贷方余额合同资产履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示的合同资产，同一合同下，净额在借方的，在合同资产填列，净额在贷方的，在合同负债中填列其他应付款=应付利息+应付股息+其他应付款持有待售资产划分为持有待售资产类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值=持有待售资产-持有待售资产减值准备持有待售负债处置组中与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值一年到期的非流动负债一年内到期的长期债券投资的期末账面价值一年内到期的长期债券投资的期末账面价值长期待摊费用中在一年内（含一年）摊销的部分一年内到期的非流动负债企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额，如一年内到期的长期借款，一年内到期的租赁负债其他流动资产以摊余成本计量的一年内到期的债券投资的期末账面价值应交税费下的“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细科目的借方余额其他流动负债应交税费——待转销项税额等科目贷方余额流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：债券投资以摊余成本计量的长期债券投资的期末账面价值=债权投资-债券投资减值准备长期借款向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款=长期借款-明细科目中方将于一年内到期的且企业不能自主地将清场义务展期的长期借款其他债券投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债券投资的期末账面价值应付债券为筹集长期资金而发行的债券本金及应付的利息长期应收款租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项=长期应收款-未实现融资收益-坏账准备其中：优先股长期股权投资投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备永续债其他权益工具投资指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的期末账面价值租赁负债承租人企业企业尚未支付的租赁付款额的期末账面价值其他非流动金融资产长期应付款=长期应付款-未确定融资费用+专项应付款投资性房地产预计负债包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿产区权益弃置义务等产生的预计负债。对贷款承诺等项目计提的损失准备，应在本项目中填列固定资产固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理损益=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备+固定资产清理递延收益包括在以后期间计入当期损益的政府补贴金额、售后租回形成融资租赁的售价与资产账面价值差额等其他递延性收入。摊销期限不足一年的仍在本项目中填列在建工程企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种资产的期末账面价值=在建工程-在建工程减值准备+工程物资-工程物资减值准备递延所得税负债应纳税暂时性差异产生的所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计使用权资产承租人企业持有的使用权资产的期末账面价值=使用权资产-使用权资产累计折旧-使用权资产减值准备负债合计无形资产专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等无形资产的成本减去累计摊销和减值准备后的净额=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备所有者权益（或股东权益）：开发支出开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分=“研发支出”中“资本化支出”实收资本（或股本）实际投入的资本（或股本）的总额商誉其他权益工具发行在外的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的期末账面价值长期待摊费用已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用=长期待摊费用-将于一年内（含一年）摊销的数额其中：优先股递延所得税资产根据所得税准备确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产永续债其他非流动资产自资产负债表日起超过一年到期且其预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面余额资本公积反应企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等非流动资产合计减：库存股其他综合收益专项储备高危行业企业按国家规定提取的安全生产费的期末账面价值盈余公积按净利润10%提取法定盈余公积未分配利润根据“本年利润”和“利润分配”余额计算，亏损以“-”号填列所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计编制单位年月日单位：元资产负债表