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SYB项目师资培训试讲教学计划试讲题目：依法纳税时间内容概述方法与解释直观教具参考资料3分钟1.回顾上节课的核心内容本节课的主要内容和教学目的上节课的核心内容：讲课法本节课的主要内容：依法纳税活页挂纸5分钟1.企业依法纳税的重要性2.依法纳税的起点-税务登记1.讨论：依法纳税的重要性（1）依法纳税的必要性（2）不依法纳税的后果（行政处罚+刑事处罚）2.税务登记的主要程序，不进行税务登记的处罚。（1）个体工商户如何进行税务登记填写：税务登记表（适用于个体工商户）（2）其他单位如何进行税务登记填写：税务登记表（适用于单位纳税人）A4白纸、彩色卡纸《创业计划培训册》企业如何依法纳税1.主要税种2.不同企业类型可能涉及的税种A4白纸、彩色《创业计划培20-30分钟3.主要税种的计算方法增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加个人所得税、企业所得税4案例：黄亮李燕的创业故事卡纸，黑板训册》2分钟总结讲授1.回顾本节课程的主要内容2.询问学员是否有疑问，并对疑问给予反馈白板、彩色卡纸试讲人：王毅平其他相关资料1、税务登记办理时限要求：领取营业执照30日内应办理税务登记2、逾期办证将受哪些处罚？根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务登记管理办法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，办理税务登记。纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。3办理税务登记携带哪些资料？个体工商户办理税务登记需要提供以下资料：1、工商营业执照副本2、个体户法定代表人或负责人身份证3、个体户经营地址租赁合同4、个体户经营地址产权证单位纳税人（适用于各类单位纳税人和个人独资企业）应提供的资料：（1）《设立税务登记申请》（可到税务机关免费领取，或在各地方税务局网站上免费下载；（2）营业执照或其他核准执业证件副本原件及复印件；（3）注册地址及生产、经营地址证明，如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及复印件；（4）组织机构统一代码证书副本原件及复印件；（5）有关合同、章程、协议书复印件（个人独资企业不需提供）；（6）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件；（7）工商证件收费单原件及复印件(税务登记申请日期距营业执照的发证日期超过30日的纳税人提供)；（8）总机构营业执照或其他执业证件副本复印件（分支机构提供）；（9）总机构税务登记证副本复印件（分支机构提供）；（10）分支机构税务登记证副本复印件（总机构提供，无分支机构的不需提供）；（11）中华人民共和国外商投资企业批准证书复印件(外商投资企业提供)；（12）中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书复印件(台港澳侨投资企业提供)；（13）首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件(外国企业常驻代表机构提供)；（14）外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）(外国企业常驻代表机构提供)。4主要税种：增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税一般情况下，不同类型企业应交的不同税种：1制造企业：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、资源税2商业企业：增值税、营业税、消费税(14个税目才交)、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税3服务业：增值税、营业税、消费税(14个税目才交)、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税4农林牧渔业:增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税消费税的14个税目有：（一）烟（即以烟叶为原料加工生产的特殊消费品）（二）酒及酒精（1.粮食白酒；2.薯类白酒；3.黄酒；4.啤酒；5.其他酒；6.酒精）（三）化妆品（1.香水；2.香粉；3.口红；4．指甲油；5.胭脂；6.眉笔；7.唇笔；8.蓝眼油；9.眼睫毛；10.成套化妆品）（四）贵重首饰及珠宝玉石（1.金银珠宝首饰；2.珠宝玉石）（五）鞭炮、焰火（六）汽车轮胎（1.轻型乘用汽车轮胎；2.载重及公共汽车、无轨电车轮胎；3.矿山、建筑等车辆用轮胎；4.特种车辆用轮胎；5.摩托车轮胎；6.各种挂车用轮胎；7.工程车轮胎；8.其他机动车轮胎；9.汽车与农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎）（七）摩托车(八)高尔夫球及球具(九)高档手表(十)游艇(十一)木制一次性筷子(十二)实木地板(十三)成品油。子目包括：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油。（十四）小汽车。子目包括：乘用车、中轻型商用客车。5、个体工商户、个人独资企业、合伙企业：缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。主要原因为：以上企业经营规模较小，建账不健全，小老板们家庭开支和企业开始常常不能分开核算。6、个体工商户纳税一般有两种方式：（1）核定征收：由税务机关根据企业实际经营情况进行核定征收，每月固定缴纳一定金额，这类企业常常营业额较小。（2）查账征收：企业自行计算应缴纳的各个税种的金额，按照相关规定进行正常的纳税申报和税款缴纳。7各个税种的计算（1）增值税增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分增值税（一般纳税人）＝销项税额－进项税额＝不含税销售额×税率－购进额×税率比如，对于一个商业企业（一般纳税人）来说，零售一条毛巾给消费者10元，该毛巾进货的不含税购进价为5元，增值税=10/（1+17%）×17%-5×17%=0.6元（其中零售过程含税销售额为10元，不含税销售额为10/（1+17%））假如这个企业是个小规模纳税人，增值税=不含税销售额×征收率=10/（1+3%）×3%=0.29元一般情况下，零售价格是含税价格，需要换算成不含税销售额再计算增值税。增值税专用发票上注明的销售额是不含税销售额。城市维护建设税=（企业实际缴纳的增值税+企业实际缴纳的消费税+企业实际缴纳的营业税）×税率税率：市区7%，县城、镇5%，其他偏远地区1%教育费附加=（企业实际缴纳的增值税+企业实际缴纳的消费税+企业实际缴纳的营业税）×税率税率：3%按照现行税收法规还需要缴纳一个地方教育费附加，税率一般为2%（各地有可能不同）比如市区的甲企业8月实际缴纳增值税5万，消费税0元，营业税1万，那么8月企业应缴纳城市维护建设税=（5+0+1）×7%=0.42万应缴纳教育费附加=（5+0+1）×3%=0.18万应缴纳地方教育费附加=（5+0+1）×2%=0.12万企业所得税直接计算法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损企业所得税=应纳税所得额×适用税率（现行25%）一般来讲，各项扣除金额包括每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。附：相关链接=140如企业的成本、费用、损失、部分税收（如消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等可以扣，增值税不能扣这点很重要哈）、发给员工的工资、五险一金等都可以在各项扣除金额里扣。个体工商户的个人所得税（相关链接）应纳税所得额＝收入总额—成本、费用及损失—起征点应纳税额=应纳税所得额×适用税率级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过15000元的不超过14250元的502超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分107503超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分2037504超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分3097505超过100000元的部分超过79750元的部分3514750比如个体工商户甲某一年收入总额15万，成本、费用及损失6万，起征点现在是4.2万（3500元/月×12月），应纳税所得额=150000-60000-42000=48000，根据税率表，适用税率20%，速算扣除数3750甲某应纳个税=48000×20%-3750=5850元案例：黄亮和李燕的创业故事（十八）：纳税应缴纳增值税=年营业净收入×6%案例中为了简化计算用年净营业收入替代了不含税销售额，教材编写与03年当时的税率为6%，现行小规模纳税人征收率3%.个人所得税=（年毛利润+业主工资）×5%案例中为简化计算用（年毛利润+业主工资）替代应纳税所得额，教材编写当年个税税率为5%，尤其要注意业主工资不能扣除。原因是业主工资是老板给自己发工资，为避免老板转移利润，偷逃税款，老板工资是不能扣的，要加回去。（但员工3500每月的费用是可以扣除的，扣了之后才是毛利润）城市维护建设税=增值税×1%（黄亮李燕的企业不涉及消费税和营业税）教育费附加=增值税×3%