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国内外经典教材名师讲堂曼昆《经济学原理》(微观经济学分册)(第6版)第8章应用：赋税的代价主讲教师：贾甫此文档是曼昆《经济学原理》网授课程的讲义！最好结合课程进行学习（复制以下链接到浏览器打开）：=1711d8a8-4e14-479d-ba93-bc521f92d415本章将探讨如下问题：税收怎样影响消费者剩余、生产者剩余和总剩余？什么是税收的无谓损失？决定无谓损失大小的因素有哪些？税收规模如何影响税收收入？回忆第6章的一个惊人结论税收在买者支付的价格和卖者得到的价格之间打入一个楔子提高了买者为该物品支付的价格，降低了卖者从该物品得到的价格减少了购买与销售的数量无论是对买者还是卖者征税，结果都一样。没有税收时的均衡：价格=PE均衡数量=QE每单位物品征税$T时的均衡：卖者得到PS均衡数量=QT买者支付PBQTPQDSPSPBPEQE税收规模=$T税收的无谓损失税收收入：$TxQTPQDSPSPBPEQEQT税收的规模=$T税收的无谓损失应用福利经济学来衡量从税收中得到的收益与损失计算有税收与没有税收时的消费者剩余、生产者剩余、税收收入以及总剩余税收能为对公众有利的服务提供资金支持（比如教育、公路、警察），把它算入总剩余。税收的无谓损失没有税收时：CS=A+B+CPS=D+E+F税收收入=0总剩余=CS+PS=A+B+C+D+E+FPQDSPEQEQTABCDEF税收如何影响市场参与者CS=APS=F税收收入=B+D总剩余=A+B+D+F有税收时：PQDSPSPBQEQTABCDEF税收使总剩余减少C+E税收如何影响市场参与者PQDSPSPBQEQTABCDEFC+E被称为税收的无谓损失：市场扭曲（例如税收）引起的总剩余减少。未被政府收入增加所抵消的市场上买者和卖者的损失。根源：买者和卖者取消了一些交易活动。税收如何影响市场参与者无谓损失与贸易的好处由于税收，在QT与QE单位之间的物品没有被售出买者对于这些单位物品的评价高于生产它们的成本，因此税收使一些对买者和卖者都有利的交易未能实现，即不能实现某些贸易的好处。PQDSQEQTBPSP决定无谓损失大小的因素政府应该对哪些物品或服务征税以获得它需要的税收收入？答案：无谓损失最小的物品或服务无谓损失什么时候大？什么时候小？这取决于需求弹性和供给弹性复习：需求价格弹性（或供给价格弹性）衡量需求（或供给）对价格变动的反应程度无谓损失与供给弹性PQDS税收规模当征税减少了卖者得到的价格时，供给缺乏弹性的企业更难以离开市场。因此税收只降低一点交易量，无谓损失很小。PQDS税收规模当征税减少了卖者得到的价格时，供给富有弹性的企业更容易离开市场。因此税收减少了更多的交易量，无谓损失更大。无谓损失与供给弹性PQDS税收规模当征税增加了买者支付的价格，需求缺乏弹性的消费者更难以离开市场，因此税收只降低一点交易量，无谓损失很小。无谓损失与需求弹性PQDS税收规模当税收增加了买者支付的价格，需求富有弹性的消费者更容易离开市场，因此税收减少了更多的交易量，无谓损失更大。无谓损失与需求弹性思考问题：弹性与税收的无谓损失下面各组物品中，对哪种物品征税的无谓损失更大？谷类早餐还是防晒霜？短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房？普通食品还是高档餐馆的用餐？谷类早餐还是防晒霜谷类早餐相对于防晒霜有更多相近的替代品，谷类早餐的需求价格弹性要大于防晒霜的需求价格弹性，因此，对谷类早餐征税造成的无谓损失要大于对防晒霜征税造成的无谓损失。短期的宾馆住房还是长期的宾馆住房长期宾馆住房的需求弹性和供给弹性都要大于短期宾馆住房。因此，对长期的宾馆住房征税所造成的无谓损失要大于对短期的宾馆住房征税造成的无谓损失。普通食品还是高档餐馆的用餐普通食品是必需品，其需求的价格弹性要低于高档餐馆用餐的需求弹性。因此，对高档餐馆用餐征税造成的无谓损失要大于对普通食品征税造成的无谓损失。税收变动时的无谓损失和税收收入一个更大的政府能提供更多的服务，但这需要更高的税收，而税收会带来无谓损失。税收带来的无谓损失越大，对小政府的呼声就越大。对劳动收入征收尤其重要：它是政府收入的最大来源。对一个典型的工作者而言，边际税率（对最后一美元收入的征税）高达40%。这种税收的无谓损失有多大？它取决于弹性……政府应该多大？如果劳动的供给是缺乏弹性的，那无谓损失比较小。一些经济学家认为劳动供给是缺乏弹性的，以至于大部分工人在无论工资高低情况下都会选择全职工作。另外一些经济学家认为劳动税高度扭曲了劳动市场，因为一部分工人的劳动供给富有弹性，对激励做出反应较大：许多工人可以调整他们的工作时间比如：加班工作许多家庭有第二个赚钱人，他们根据情况决定是否要工作以及工作多少时间。许多老年人根据他们的工作来选择何时退休一些人从事“地下经济”来逃避高税收税收规模变动的影响政策制定者经常提高或降低税收当税收变动时，无谓损失的变动情况如何？我们接下来考虑这个问题……Q2Q1PQDS使无谓损失的增加超过一倍双倍征税2TT最初，每单位物品征税T最初的无谓损失新的无谓损失无谓损失与税收规模使无谓损失超过原来的三倍三倍征税最初，每单位物品征税TQ3PQDSQ13TT最初的无谓损失新的无谓损失无谓损失与税收规模无谓损失与税收规模总结：税收规模增加时，无谓损失增加的更快无谓损失税收规模含义：当税率低时，提高或降低税率既不会带来太大的损失，也不会带来太多的好处当税率高时，提高税率的损失非常大，而降低税率的好处也非常明显Q2PQDSQ12TT税收小时，增税使税收收入增加。税收收入与税收规模BPSPBPSP税收大时，增税使税收收入减少。税收收入与税收规模Q3PQDSQ23T2TBPSPBPSP税收收入与税收规模拉弗曲线：揭示了税收规模与税收收入之间的关系。税收规模税收收入拉弗曲线一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入。总剩余---消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和---的减少被称为税收的无谓损失。内容摘要税收带来无谓损失是因为它使买者少消费，使卖者少生产，而且这种行为变动使市场规模缩小到使总剩余最大化的水平之下。由于需求价格弹性和供给价格弹性衡量买者与卖者对价格变动的反应程度，因此，弹性越大意味着无谓损失越大。内容摘要税收规模的增大可能使税收的无谓损失增加的更多。税收收入起初随着税收规模的扩大而增加，但如果税收规模达到足够大时，税收收入就会开始下降。内容摘要