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第三章支付结算法律制度1ppt课件第一节支付结算概述一、支付结算的概念是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2ppt课件第一节支付结算概述支付结算主体：1、银行（含城乡信用合作社，下同）2、以及单位（含个体工商户，下同）3、个人其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。3ppt课件第一节支付结算概述二、支付结算的工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡。结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。我国已形成了以票据和银行卡为主体、以电子支付为发展方向的非先进支付工具体系。4ppt课件第一节支付结算概述三、支付结算的原则1、恪守信用，履约付款原则。2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则。3、银行不垫款原则。5ppt课件第一节支付结算概述四、支付结算的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。（使用合规凭证）2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人的正常支付。6ppt课件第一节支付结算概述3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）所谓“伪造”指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。（2）所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（3）出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明。7ppt课件第一节支付结算概述（4）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。①单位、银行在票据和结算凭证上的签章（至少2个章）：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。②个人在票据和结算凭证上的签章（1个章）:为个人本名的签名或盖章。8ppt课件第一节支付结算概述4、填写各种票据和结算凭证应当规范。（1）关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。（3）关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。9ppt课件第一节支付结算概述实际日期票据日期月为“壹”、“贰”和“壹拾”的：1、2、10前加“零”(1-9、10、20、30日)日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”日为“拾壹”至“拾玖”：11-19前边加1前加“壹”10ppt课件第二节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理11ppt课件第二节银行结算账户二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。12ppt课件第二节银行结算账户2、核准制：需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户（除因注册验资和增资验资开立的外）、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。13ppt课件第二节银行结算账户3、备案制：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。变更和撤销也应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。14ppt课件第二节银行结算账户4、中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。15ppt课件第二节银行结算账户5、银行应建立存款人预留签章卡片,并将章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人为单位的,其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。16ppt课件第二节银行结算账户6、存款人在申请开立单位银行结算账户时,其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致。17ppt课件第二节银行结算账户例外：(1)因注册验资开立的临时存款账户,其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称,其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称;(2)预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的,账户名称应与其保持一致;(3)没有字号的个体工商户开立的银行结算账户,其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。18ppt课件第二节银行结算账户7、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。19ppt课件第二节银行结算账户（二）银行结算账户的变更存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。（提示：如果存款人拟改变开户银行及账号，不属于银行结算账户的变更。）20ppt课件第二节银行结算账户1、存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件；2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明；3、属于变更开户许可证记载事项的,存款人办理变更手续时,应交回开户许可证,由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。21ppt课件（三）银行结算账户的撤销撤销的情形时间规定被撤并、解散、宣告破产或关闭的存款人5个工作日内提出撤销申请如存款人未申请撤销，银行应通知该单位办理销户手续，银行发出通知之日起30日内未办理销户手续，逾期视同自愿销户注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户10日内申请重新开立基本存款账户其他原因需要撤销银行结算账户的22ppt课件第二节银行结算账户重要提示：1、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。2、先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户——余额转入基本存款账户，最后撤销基本存款账户。3、存款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。23ppt课件第二节银行结算账户三、各类具体银行结算账户的开立和使用类型用途使用规定1、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。24ppt课件第二节银行结算账户类型用途使用规定2、一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得支取现金。25ppt课件第二节银行结算账户类型用途使用规定3、专用存款账户对有特定用途资金进行专项管理和使用（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。26ppt课件第二节银行结算账户类型用途使用规定4、预算单位零余额账户预算单位使用财政性资金一个基层预算单位开设一个零余额账户，用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得向其他或上下级账户划拨资金27ppt课件第二节银行结算账户类型用途使用规定5、临时存款账户临时需要并在规定期限内使用办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。28ppt课件第二节银行结算账户类型用途使用规定6、个人银行结算账户因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。29ppt课件第二节银行结算账户类型用途使用规定7、异地银行结算账户在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域；（2）办理异地借款和其他结算；（3）因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要；（4）异地临时经营活动需要；（5）自然人根据需要在异地开立30ppt课件第二节银行结算账户四、银行结算账户的管理（一）银行结算账户的实名制管理1、存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。自然人不可以开立基本存款账户。2、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。31ppt课件第二节银行结算账户（三）存款人预留银行签章的管理1、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。32ppt课件第二节银行结算账户2、个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。33ppt课件第三节票据一、票据的概念与特征（一）票据的含义和种类我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票。无条件支付34ppt课件第三节票据基本当事人（指在票据作成和交付时就已经存在的当事人）出票人指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人银行汇票：银行商业汇票：银行以外的企业和其他组织银行本票的出票人：出票银行在银行开立支票存款账户的