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1.索引号规则2.一般2005年没有发生额的项目不需要审计，也就不用分配相应表格的填制工作。4.某某审定表里的调整数等同一项目下后面的表做了后发现错误再填。调整数可能是要调增也可能是调减6.课后把做完的表移动到一张工作簿审定数=未审数+调整数B——购货与付款循环B00——购货与付款循环控制测试B1——预付账款B2——固定资产与累计折旧B3——在建工程B4——固定资产清理B5——应付账款3、某某程序表等这个项目的子表都填完了再来填，看后面的表格做了什么。程序表里的程序子表做了的，就在程序表里填上已执行、索引号及执行人。5.会计凭证抽查工作底稿一般至少抽10张凭证，除非凭证数不到10张的可以少抽。样本列写凭证的月份和凭证号。备注栏写检查原始凭证后记账凭证是否错误及具体的错误。调整数可能是要调增也可能是调减B——购货与付款循环B00——购货与付款循环控制测试B1——预付账款B2——固定资产与累计折旧B3——在建工程B4——固定资产清理B5——应付账款3、某某程序表等这个项目的子表都填完了再来填，看后面的表格做了什么。程序表里的程序子表做了的，就在程序表里填上已执行、索引号及执行人。5.会计凭证抽查工作底稿一般至少抽10张凭证，除非凭证数不到10张的可以少抽。样本列写凭证的月份和凭证号。备注栏写检查原始凭证后记账凭证是否错误及具体的错误。签名日期索引号B00编制人万涛2012/5/20页次复核人王梓轩2012/5/20执行情况索引号11.1已执行B00-21.2已执行B00-21.3已执行B00-21.4已执行B00-22已执行B00-233.1未执行3.2已执行B3-13.3已执行B2-23.4已执行B2-43.5未执行44.1已执行B00-321已执行B00-34.3已执行B00-34.4已执行B00-34.5已执行B00-35已执行B00-1购货与付款循环内部控制评估。检查支付货款的付款凭证和银行存款日记账、有关明细账及总分类账的记录是否正确；核对记入有关明细账的原始凭证，如订货单、验收单、购货发票的正确性，及其金额是否与相关明细账一致，有关凭证是否经过授权批准；款项支付凭证是否及时入账，货款支出与记账的职责是否分离。抽查在建工程项目的完工程度和是否达到预定可使用的状态，已完工在建工程转入的固定资产是否办妥竣工验收和移交使用手续；抽查固定资产的折旧方法和折旧率是否符合规定，前后期是否一致；抽查固定资产定期盘点制度是否得到执行。对固定资产和在建工程内部控制制度作如下测试：客户：南宁骏业核对货物名称、规格、型号、请购量是否与请购单一致；检查购货合同是否已经授权批准及批准采购量、采购限价；核对相应的运货单副本，检查购货发票日期与货运日期是否一致；编制付款凭证时，是否与订购合同、预（决）算计划、验收单和发票相核对；抽查新增固定资产和在建工程项目有无预算，是否经过授权批准；选择（）份付款凭证，作如下检查：购货与付款循环控制测试程序表万涛选择（）份购货合同，作如下检查：执行人项目：购货与付款循环控制测试抽查固定资产的损毁、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准；检查是否实行费用预算控制，是否明确款项支付权限；会计期间：2005年度复核购货发票中所列商品的单价，合计金额计算是否正确。审核与所抽取购货合同有关的购货发票、验收报告、入库单、付款结算凭证、记账凭证，并追查至相关的明细账与总账。客户：南宁市骏业高温材料有限责任公司编制人：万涛日期：2005-12-31索引号：B00-1截止日：2005年度复核人：熊子达日期：2005-12-31页次：1是弱否不使用1.1√1.2√1.3√22.1√2.2√2.3√2.4√2.5√2.6√2.7√2.8√2.9√21√2.11√33.1√3.2√3.3√3.4√3.5√3.6√3.7√3.8√3.9√3.10√3.11√44.1√4.2√4.3√4.4√4.5√55.1√5.2√5.3√5.4√5.5√5.6√5.7√66.1√6.2√公司是否能及时详细地掌握所有固定资产或在建工程闲置、毁损、丢失或出租、租入的情况；在建工程有无专门的核算和管理？是否在财务部门管辖范围之内？其他。存货和固定资产的授权、采购、验收、使用、付款与记账等职责是否分离；内部审计人员是否定期审查存货采购有关内容。在建工程结转固定资产的具体条件是否符合公司实际情况；有无长期未转固定资产的在建工程；利息资本化的金额是否在固定资产的构成中占有较大比重（10%以上）；公司的审计部门有无专门的基建或设备购置审计人员和日常审计安排。应付账款明细账与总账是否按月核对相符；应付账款是否定期与客户对账；货款的支付凭证是否及时入账；进货费用的列支是否符合制度规定。固定资产及在建工程管理。各类固定资产的分管部门有无每项资产的档案和实物台账；验收人员是否亲临现场验收或取样；发生存货拒收时，是否将拒收货物分隔储藏，并设立明显标记；是否建立存货短缺、毁损的处罚或追索制度；有无定期的各类资产减值评价报告制度。会计核算。是否根据与订货合同、入库单、质检单核对无误后的进货发票付款或转账；是否具有货物验收质量标准；所有货物是否全部经质量控制检查；存货入库是否根据订货合同、购货发票办理验收入库手续；未被验收的货物是否另设隔离区或明显表明“未经验收货物”字样；特殊的无需验收的购货是否经过授权批准；验收单或入库单是否已预先连续编号；主要物资的采购是否选择两个以上的供货单位；是否按照合同规定及时承付货款；是否建立供货商考评档案；供货商考评档案是否及时更新并经授权。验收业务。验收部门是否独立于采购、发运、会计和仓储部门等控制职能之外；是否存在比质比价采购管理制度；大宗材料、重大金额采购是否采用招标方式；主要物资、原材料、大宗材料和固定资产的采购是否有订货合同并经授权批准；大额购货合同的订购是否有内部审计部门参与；重大采购条款是否征求律师意见；采购订单是否预先连续编号；购货与付款循环调查问卷（根据书上134页填写）调查问题请购业务批准是否存在越权行为；采购业务。购货部门是否核对请购单的授权限额批准情况；答案请购业务。请购业务是否由相应业务部门提出，并经业务部门主管批准；是否设定请购业务核准权限；日期：####日期：####日期凭证编号贷方会计科目入库单号(即收料单号)物资品名规格数量入库单日期单价金额规格数量单价交货日期批准人日期质量验货人数量验货人批准付款人价格变动批准人###87应付账款收8刨花板300####40.512150无无无无无###区博区博无无泡沫板20mm400####6.632652无无无无无###区博区博无无纸箱100####8.4840无无无无覃菁###区博区博无无###62应付账款收6压力容器18####282450829182824####覃菁###区博区博区博覃菁###36应付账款收3N14/25.41280*270####77153970无无无无无###区博区博无无###95应付账款收6玻璃纤维43#，#######7.53375043#，###7.5一个月内覃菁###区博区博区博覃菁衬布7628-1#######7.3219007628-1###7.3一个月内覃菁###区博区博区博覃菁21会计期间：2005年度审计结论：（必填）订购合同或订购清单（在预付账款的辅助明细账的原始凭证里）会计凭证（应付账款或预付账款在贷方的凭证）仓库（收料单）授权采购与付款循环控制测试之一——采购管理（见书上212页，至少抽4张凭证,每人必做）编制人：蔡捡萍索引号：B00-1页次：1复核人：邓春红被审计单位：南宁市骏业高温材料有限责任公司审计结论：（必填）备注采购与付款循环控制测试之一——采购管理（见书上212页，至少抽4张凭证,每人必做）采购与付款循环控制测试之二——付款管理南宁市骏业高温材料有限责任公司编制人：蔡捡萍索引号：B00-22005年度复核人：页次：1日期凭证号经济事项借方科目金额填制人审核人日期名称经办人实物验收人批准人1####74支付电费应付账款5936.55无无####付款无无无####5936.552####55付南宁申华设备有应付账款79295.7无无####付款庞英无陈世玉、卫涓####79295.73####67付上海耀华玻璃厂应付账款39591.6无无####付款庞英无陈世玉、卫涓####39591.621会计凭证（应付账款、预付账款付钱的凭证）附件（即其原始凭证）日期：2012-5-12（至少抽3张凭证，每人必做）备注审计结论：（必填）被审计单位名称：付出支票日期付出支票金额会计期间：日期：2012-5-11序号邓春红日期：5月11日蔡捡萍日期：5月20日日期凭证编号贷方会计科目入库单号(即收料单号)物资品名规格数量入库单日期单价金额规格数量单价交货日期批准人2005/3/2591应付账款收9压力容器203月25日282156420202821一个月内覃菁预付账款2005/5/81预付账款收5石墨毛坯φ753004月30日10631800无无无无无应付账款石墨毛坯φ150204月30日3977940无无无无无石墨毛坯φ180204月30日4849680无无无无无2005/7/1128应付账款收4时间计数FXIJ77187月11日293.295279.22FXIJ7718342.149一个月内覃菁预付账款出粉铁三通喷射头187月11日1580.628450.44喷射头181879.28一个月内覃菁气动震动器FXIJ128187月11日792.7914270.22FXIJ12818927.564一个月内覃菁会计凭证（应付账款或预付账款在贷方的凭证）订购合同或订购清单（在预付账款的辅助明细账的原始凭证里）会计期间：2005年度复核人：采购与付款循环控制测试之一——采购管理（见书上212页，至少抽4张凭证,每人必做）被审计单位：南宁峻业编制人：配重块357月11日110.113853.8518128.829一个月内覃菁2005/10/1223应付账款收1玻璃纤维过滤布43宽1米500010月12日7.5137550无无无无无预付账款衬布7628-1米300010月12日7.3121930无无无无无21审计结论：（必填）部分购货无合同，基本上没有重大错误。日期质量验货人数量验货人批准付款人价格变动批准人3月25日区博区博黎福林覃菁4月30日区博区博黎福林覃菁4月30日区博区博黎福林覃菁4月30日区博区博黎福林覃菁7月11日区博区博黎福林覃菁7月11日区博区博黎福林覃菁7月11日区博区博黎福林覃菁备注仓库（收料单）授权页次：采购与付款循环控制测试之一——采购管理（见书上212页，至少抽4张凭证,每人必做）索引号：B00-37月11日区博区博黎福林覃菁10月12日区博区博黎福林覃菁10月12日区博区博黎福林覃菁审计结论：（必填）部分购货无合同，基本上没有重大错误。采购与付款循环控制测试之二——付款管理南宁峻业编制人：邓春红索引号：B00-42005年度复核人：蔡捡萍页次：日期凭证号经济事项借方科目金额填制人审核人日期名称经办人实物验收人批准人12005/1/611付上海虹桥区电极五厂货款应付账款84,603.261月6日转账支庞英1月6日84613.76财务费用10.51月6日转账支票、庞英1月6日84613.7622005/3/28付南宁市寰宇机电有限公司货款应付账款20,000.003月2日转账支票庞英3月2日2000032005/7/2884付柳州市华美自控设备有限公司定金预付账款700007月28日转账支票、庞英7月28日70000序号付出支票日期付出支票金额（至少抽3张凭证，每人必做）被审计单位名称：日期：05-11会计期间：日期：05-20会计凭证（应付账款、预付账款付钱的凭证）附件（即其原始凭证）21审计结论：（必填）：付款控制基本到位，凭证没有填制人和审核人。备注（至少抽3张凭证，每人必做）审计结论：（必填）：付款控制基本到位，凭证没有填制人和审核人。日期：日期：日期凭证编号贷方会计科目入库单号物资品名规格数量入库