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税延养老终于等到你个人税收递延型商业养老保险十项解读中意人寿保险有限公司2019/041中国养老保障体系基本养老保险金企业年金/商业补充养老个人储蓄养老险1997年国务院颁布的第26号文养老保障体系三支柱232013年起基本养老险的征缴收入和支出差额就为负值且缺口不断扩大我国基本养老保险的目标替代率在60%左右，而现实情况来看，我国基本养老保险的替代率却是在不断下降的，目前大约只有40%左右。信息来源：中国报告网《2017年我国养老保险行业基本养老保险缴费率与替代率分析》基本养老保险金企业年金/商业补充养老个人储蓄养老险养老金缺口巨大覆盖率小1997年国务院颁布的第26号文1997年国务院颁布的第26号文个人储蓄不足4我国社会老龄化日益严重个人养老金普遍不足！税延养老的推出是政府让利、百姓受益，是实现“老有所养”的重要民生举措。中国税延养老之路经历了哪些探索？2015年3月，原保监会主席公开讲话表示，税延养老险估计在2015年内能落地，同年5月，保监会启动项目试点准备工作,9家保险公司受邀参与进入专项工作组，中意人寿为其中之一200720082009201020112013201620142015201220172007年，上海市首次对税延型养老保险进行项目研究。此后上海成为试点热门地区。2008年，上海市明确提出，将探索推出税延型养老保险产品及运营机制。2012年上海推出个税递延型养老保险方案但未获批准。此后没有实质性进展。2017年3月，国务院印发“十三五”国家老龄事业发展和养老体系建设规划，要求推进税延型商业养老保险试点。20182018年4月，由财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会与证监会等五部门联合发布〔2018〕22号《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。52018/5/31，银保监会在官网公示第一批获得经营个人税收递延型商业养老保险业务的保险公司名单，包括：中国人寿、太平洋人寿、平安养老、新华人寿、太平养老、太平人寿、泰康养老、泰康人寿、阳光人寿、中信保诚、中意人寿、英大人寿。解读三：哪里是试点地区？31.57%25.21%13.73%0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%上海市苏州市福建省60岁以上人群占总人口比例6解读四：个人缴费税前扣除标准如何计算？7延税额度：Min（月薪6%，1000）Min（年薪6%，12000）领取阶段收益阶段暂不征税（税收递延）征税（保险公司代扣）缴费阶段领取阶段税延性养老险：个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除，计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税，个人领取商业养老金时再征收个人所得税。意思就是现在买商业养老险的钱可以暂时免税，等到退休领取养老金时再征税。解读五：购买税延养老到底能递延多少税？-新税率8月薪-月薪*17.5%-50003000月薪9696.97元边际税率在10%以上，可通过购买税延养老产品获得额外收益姓名月薪（应发）税延养老边际税率%无税延所得税有税延所得税月递延税额职工A7,000420323.2510.6512.6职工B10,0006001011579.535.5职工C16,6671,00010665.03565.03100职工D45,0001,000306,266.715,966.71300职工E90,0001,0004521,205.720,755.7450对应新起征额税率扣除数不超过3000元的3%0超过3000元至12000元的部分10%210超过12000元至25000元的部分20%1410超过25000元至35000元的部分25%2660超过35000元至55000元的部分30%4410超过55000元至80000元的部分35%7160超过80000的部分45%15160解读六：“延”后的税怎么交？请注意：税延并不等于免税哦！9解读七：什么产品享受税延？10税延商业养老保险产品指引由中国银行保险监督管理委员会提出，财政部、人社部、税务总局联合发布。税延养老产品及养老账户资金符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则解读七：什么产品享受税延？11A款产品年复利固定收益3.5%B1款产品年复利保底收益2.5%+额外收益B2款产品年复利保底收益2.25%+额外收益投保年龄：16岁至法定退休年龄交费方式：年交/月交月交每月最高1000元交至法定退休年龄中意人寿税延养老产品养老年金给付、全残保障、身故保障、三项保险责任费用：每笔费用收取1%的初始费保险公司内部产品转换费0.5%保险公司之间转换：3%、2%、1%解读七：什么产品享受税延？12中意人寿税延养老产品领取方式：保证账户价值终身领取、固定领取15年、20年保险责任：身故、全残：未领取养老金时：105%的本金+收益（100%部分需补交税）已领取养老金时：100%给付剩余部分（需补交税）重大疾病（银保监会规定的25种）：100%给付本金+收益（需补交税）解读八：退休时账户能存有多少钱？13公司白领小王，30岁，每月向税延账户交1,000元，假设他退休领取的年龄是60岁360,000240,000360,000240,000274,000107,000397,000149,00030岁起投保-A款40岁起投保-A款30岁起投保-B1款40岁起投保-B1款累计保费利息注：B1款按照保监会规定最高4.5%的收益进行预估。投资收益解读九：作为个人养老储蓄，整体是否划算？-新税率公司为他代扣代缴的五险一金汇缴明细（个人应缴部分）如下（单位：元）养老保险金1600.00（8%）基本住房公积金1400.00（7%）医疗保险金400.00（2%）工伤保险金-失业保险金100.00（0.5%）生育保险金-共计：3500购买税延养老险前：应税工资（税前工资扣除五险一金）16,500.00个人所得税940.00税后月薪15,560.00购买税延养老险后：应税工资（税前工资扣除五险一金）15,500.00个人所得税840.00税后月薪=14,660（到手月薪）+1,000（税延账户）14那么，他还是小王，他在上海工作，30岁的他税前月薪为20,000元注：初始费1%，领取时按照7.5%补税，剩余金额915.75解读九：作为个人养老储蓄，整体是否划算？1560岁时账户中本金36万+累积收益40万=账户价值预计约76万小王60岁退休时，选择15年领取方式那么在退休后，扣除掉应缴纳税款，他的月领取税延养老金：约4,750元退休后月领取金额（选择15年领取方式）退休后账户价值缴费期间账户价值$0$100$200$300$400$500$600$700$8003032343638404244464850525456586062646668707274THOUSANDS解读十：投保流程是怎样的？16缴费流程解读十：投保流程是怎样的？17税延平台：解读十：投保流程是怎样的？18解读十：投保流程是怎样的？19注：取得工资、薪金所得的个人（特定行业）指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业解读十：投保流程是怎样的？20获取的扣缴义务人为连续六个月为投保人缴纳个人所得税的企业设置的税延凭证额度可在每月25日前自行变更，额度上限为1000元，当月开出的凭证金额为Min（设定的凭证额度，未开凭证金额）解读十：投保流程是怎样的？21解读十：投保流程是怎样的？22抵扣流程未来将实现税务对接和预填功能税延平台：咨询电话：4008183636-7解读十：投保流程是怎样的？23申报扣除月份为缴费次月需注意事项24税延产品一旦投保不可退保（重疾除外）在积累期可一次性领取的条件仅为身故、全残员工需至中保信平台激活账户并维护个人信息的正确性员工提供抵扣凭证的额度比实际抵扣金额大HR需告知员工，本月已重复扣税建议进行调整收到的凭证企业信息不正确还能抵税么？目前通过企业统一信用代码抵税该信息正确可正常操作若员工变更工作单位需如何操作？1、确认交税地和交税形式是否符合税延政策2、至中保信平台变更扣缴义务人信息3、确认是否需要调整凭证额度4、确认是否需要调整保费金额中意能做的25税延计算器，从容规划帮助客户算清税延养老这笔账，输入基本信息即可随时获取个人养老金总额，节税金额、领取金额等信息。税延养老，爱你的五个理由减少个人税收负担，国家政策的重大利好员工福利新亮点，构建更全面的员工福利保障体系，提高企业人才吸引力激发员工个人养老规划的意愿，减轻企业压力产品形态丰富，资金保值增值税延操作流程趋于简单顺畅，不需担心工作量26在追求美好生活的路上中意更懂你Weunderstandyoumuchbetteronyourwaytopursueagoodlife.27